Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (по формулам таблицы)

21. Основные понятия, связанные с движение денежных потоков:

1. Выручка от продажи товаров

2. Прибыль

3. Приток денежных средств – осуществляется за счет выручки от продаж товаров, увеличение уставного капитала путем дополнительной эмиссии акций, полученных кредитов, займов, средств от выпуска корпоративных облигаций, целевого финансирования и т.д.

4. Отток денежных средств – возникает из-за покрытия текущих затрат, инвестиционных расходов, платежей в бюджет, во внебюджетные фонды, выплату дивидендов и процентов владельцам эмиссионных ценных бумаг, комиссионным вознаграждениям посредникам.

5. Чистый приток денежных средств (резерв денежной наличности): приток-отток.

Различия между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств заключается в следующем: прибыль выражает чистый доход, полученный предприятием за определенное время, а величина денежных средств признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств. Денежный поток выражает движение всех денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли. Например, капитальные вложения, налоги, штрафы, долговые выплаты кредиторам, заемные и авансированные средства.

21. Денежные потоки фирмы.

Под денежным потоком или потоком наличности понимается распределенное во времени движение денежных средств, возникающее в результате хозяйственной деятельности или отдельных операций субъекта.

В зависимости от целей денежные потоки могут быть классифицированы по различным признакам.

1. По направленности движения:

• положительный поток – приток;

• отрицательный поток – отток.

2. В зависимости от способа исчисления:

• валовый (совокупность всех выплат и поступлений);

• чистый (формально он может быть определен как разность между суммой всех денежных поступлений, или притоков и выплат, или оттоков)

3. По видам хозяйственной деятельности:

• от операционной (основной) деятельности;

• от инвестиционной деятельности;

• от финансовой деятельности

Текущая деятельность (операционная деятельность). Она включает поступления от использования денежных средств, обеспечивающих выполнение производственно-коммерческих функций предприятия. Текущая деятельность состоит из притока денежных средств и оттока:

Приток денежных средств:

• Денежная выручка от реализации продукции, товаров, услуг в текущем периоде

• Поступления от погашения дебиторской задолженности в отчетном периоде

• Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

• Полученные краткосрочные кредиты и займы и т.д.

Отток денежных средств:

• Оплата счетов поставщиков и подрядчиков

• Оплата труда персонала

• Выплата % за кредит

• Отчисления в бюджет и во внебюджетные фонды

Инвестиционная деятельность:

Приток денежных средств: