Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Мемориальный ордер | ||
| Открыт счет расчетов платежными картами физического лица. Денежные средства внесены в кассу банка | 50 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| С вкладного счета физического лица «До востребования» пополнен остаток счета расчетов платежными картами | 10 000 | |
| Платежное поручение | ||
| Коммерческой организацией с расчетного счета перечислена заработная плата на счет расчетов платежными картами сотрудника | 50 000 | |
| Платежное поручение | ||
| На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на счет расчетов платежными картами сотрудника | 30 000 | |
| Электронный журнал | ||
| Из банкомата коммерческого банка поучены наличные денежные средства по платежной карте физического лица | 6 000 | |
| Электронный журнал | ||
| Коммерческим банком удержана комиссия за ведение счета расчетов платежными картами физического лица |
Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Платежное поручение | ||
| Коммерческой организацией с расчетного счета перечислены денежные средства на пополнение счета расчетов корпоративными платежными картами | 450 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Из операционной кассы банка произведена загрузка денежными средствами банкомата | 1 000 000 | |
| Электронный журнал | ||
| Из банкомата по корпоративной карте получены наличные денежные средства для оплаты представительских расходов | 500 000 | |
| Платежное поручение | ||
| Коммерческой организацией с расчетного счета перечислена комиссия для оплаты расходов по ведению счета расчетов корпоративными платежными картами | 2 000 |
Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами
Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:
60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;
60323 «Расчеты с прочими дебиторами».
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Забалансовый мемориальный ордер | ||
| В денежное хранилище банка поступила партии платежных карт в количестве 10 000 штук (сумму определить) | ||
| Забалансовый мемориальный ордер | ||
| Выданы под отчет платежные карты в количестве 1 000 штук (сумму определить) | ||
| Забалансовый мемориальный ордер | ||
| Бухгалтером-операционистом выданы клиентам платежные карты в количестве 600 штук (сумму определить) | ||
| Забалансовый мемориальный ордер | ||
| Остаток платежных карт сдан в денежное хранилище (сумму определить) | ||
| Электронный журнал, мемориальный ордер | ||
| Из банкомата коммерческого банка инкассированы наличные денежные средства в кассу пересчета | 50 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| В кассе пересчета выявлены излишки в инкассированной сумме | 5 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Зачислены наличные денежные средства в операционную кассу после пересчета (сумму определить) | ||
| 8.1. | Мемориальный ордер | |
| Установлен держатель карты. Денежные средства зачислены на счет расчетов платежными картами физического лица | 5 000 | |
| 8.2. | Мемориальный ордер | |
| Держатель карты не установлен. Денежные средства зачислены в доход банка | 5 000 | |
| 9.1. | Мемориальный ордер | |
| В кассе пересчета выявлена недостача в инкассированной сумме | 8 000 | |
| 9.2. | Мемориальный ордер | |
| Недостача, выявленная в инкассированной сумме, списана на расходы банка | 8 000 |