Задача 2.3.1. Синтетический учет депозитных операций физических лиц
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Мемориальный ордер | ||
| Открыт вклад физического лица 01.09.20__ г. «До востребования». Денежные средства внесены в кассу банка | 50 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Открыт вклад физического лица 01.10.20__ г. на срок до 1 года (с капитализацией процентов по ставке 10 % годовых). Денежные средства внесены в кассу банка | 400 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| Вклад «До востребования» перечислен 20.09.20__г. на счет сроком до 90 дней. Условия договора: ставка 10 % годовых, дата окончания договора 19.12. 20__ г. (см. операцию 1) | 50 000 | |
| 4.1. | Распоряжение депозитного отдела, мемориальный ордер | |
| В последний день месяца начислены проценты по вкладу сроком 1 год согласно условиям договора (см. операцию 2) | ||
| 4.2. | Мемориальный ордер | |
| В первый день следующего месяца причислены к вкладу сроком 1 год ранее начисленные проценты, согласно депозитному договору (см. операцию 4.1) | ||
| 4.3.. | Расходный кассовый ордер , мемориальный ордер | |
| Из кассы банка выплачены проценты, причисленные к сумме депозита, по вкладу сроком 1 год (депозитный договор с капитализацией процентов) | ||
| 5. | Расходный кассовый ордер , мемориальный ордер | |
| По окончанию срока договора по вкладу физического лица сроком до 90 дней рассчитана сумма исходя из суммы вклада и начисленных процентов по ставке 10% за 89 дней) (см. операцию 3) | ||
| 5.1 | Начислены проценты по вкладу сроком до 90 дней по расчету (см. операцию 5) | |
| 5.2 | Причислены к вкладу ранее начисленные проценты (см. операцию 5.1.) | |
| 5.3 | Из кассы банка выдан вклад физического лица сроком до 90 дней по окончанию срока договора - 19.12.20__г. (см. операцию 5.2.) | |
| 6. | Мемориальный ордер | |
| Невостребованный в срок вклад сроком до 1 года переведен на счет «До востребования». Сумму вклада определить исходя из суммы вклада и начисленных процентов по ставке 10% за 365 дней | ||
| 7. | Мемориальный ордер | |
| Из кассы банка выплачен вклад «До востребования» (см. операцию 6) | ||
| 8. | Платежное поручение | |
| На корреспондентский счет банка в РКЦ зачислен вклад физического лица сроком 180 дней, перечисленный из другого банка | 60 000 | |
| 9. | Мемориальный ордер | |
| Начислены проценты по вкладу сроком до 180 дней | ||
| 10. | Распоряжение депозитного отдела | |
| Причислены к вкладу ранее начисленные проценты |
Задача 2.3.2. Синтетический учет депозитных операций юридических лиц
Задание
На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.
Материал для выполнения задания
Хозяйственные операции коммерческого банка
| № п/п | Содержание операций | Сумма, руб. |
| Мемориальный ордер | ||
| Открыт депозитный счет коммерческой организации на срок 180 дней | 150 000 | |
| Мемориальный ордер | ||
| В последний день месяца начислены проценты по депозиту коммерческой организации согласно условиям договора | ||
| Мемориальный ордер | ||
| Банком погашено обязательство по уплате процентов по депозиту коммерческой организации (см. операцию 2) | ||
| 4. | Распоряжение депозитного отдела, мемориальный ордер | |
| Согласно договора закрыт депозитный счет по окончанию срока - 180 дней Сумма депозита и проценты перечислены на расчетный счет коммерческой организации см. операции 2 и 3) | ||
| Платежное поручение | ||
| С корреспондентского счета банка в РКЦ перечислен депозит коммерческой организации сроком 90 дней | 100 000 |
Учет расчетов платежными картами
Задачи 2.4.1.--2.4.4. знакомят с основными правилами проведения депозитных операций физических и юридических лиц, раскрывают виды депозитов, особенности выдачи и погашения депозитов, порядок начисления процентов.