Учет операций на валютном счете

Практическое занятие 7

Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах опера­ций по учету движения средств на валютном счете.

Задача 1. На основании данных для выполнения задачи отра­зить на счетах операции по движению средств на валютном счете предприятия. По счету «Валютный счет» подсчитать обороты и вывести конечный остаток.

Остаток на счету 52 на 1.02.200__г. 30 000 долларов США, или 951 000 руб.

Курс доллара на 1.02.200__г. 31,70 руб.

Курс доллара на 1.03.200__г. 32,00 руб.

Хозяйственные операции за февраль 200___г.
№ опе­ра­ции	Содержание операции	Сумма
Валюта (долла­ры)	Руб.
1.	Поступила выручка 05.02.200_ от реализации продукции иностранному партнеру		?
2.	Зачислено 50 % выручки на текущий валют­ный счет		?
3.	Направлены 50 % валютной выручки для про­дажи на ММВБ (курс ЦБ РФ 31,70 руб.)
4.	Поступили документы, подтверждающие продажу валюты на бирже (курс 31,80 руб. за 1 доллар)		?
5.	Зачислены средства на расчетный счет от про­дажи валюты		?
6.	Списывается курсовая разница		?
7.	Поступили в кассу 17.02.200__г. с валютного счета доллары США		?
8.	Перечислены 18.02.200__ г. иностранному поставщику за поставку материалов доллары США		?
9.	Поступил аванс 19.02.200__г. от иностранно­го заказчика		?
10.	Оплачены 20.02.200__ г. приобретенные не­материальные активы		?
11.	Куплена 21.02.200__г. иностранная валюта на валютной бирже по курсу 31,90 руб. — перечислена сумма рублевого эквивалента на покупку валюты — отражается сумма приобретенной валюты		?
12.	Оплачены услуги банка по покупке валюты
13.	Отражается курсовая разница по переоценке средств на валютном счете по состоянию на 01.03.200_г.		?

Задача 2.Сальдо на валютном счете на 1 число месяца — 3000 долларов США (курс на начало месяца 31 руб. за 1 доллар). В тече­ние месяца операций не произошло, на конец месяца сальдо 3000 долларов США (курс на последний день месяца 32 руб. за 1 дол­лар). Определить курсовую разницу и отразить ее на счетах.

Практическое занятие 8

Цель занятия— усвоение порядка отражения на счетах опера­ций по движению денежных средств на валютном счете.

Задача 1.Отразить на счетах операции на валютном счете по продаже валюты. На транзитный валютный счет предприятия за­числена экспортная валютная выручка в размере 200 000 долларов и заем от иностранного партнера в размере 100 000 долларов. Курс на день поступления составлял 30 руб. 80 коп. за 1 доллар.

Предприятие совершило обязательную продажу в установ­ленном порядке. Курс на дату снятия валюты со счета 31 руб. за доллар.

Курс продажи 31 руб. 50 коп. за доллар.

Сумма сданной валюты была зачислена на расчетный счет. Ко­миссия банка составила 100 долларов США.

Задача 2.Отразить на бухгалтерских счетах операции по покуп­ке валюты. Определил* результат покупки валюты.

Предприятие дало поручение уполномоченному банку приоб­рести валюту на сумму 255 000 руб. Курс Центрального банка РФ на день покупки 30 руб. 80 коп. за доллар.

Курс приобретения — 31 руб. за доллар. Банк купил для пред­приятия 8225 долларов.

Задача 3.Определить курсовую разницу и отразить операции на бухгалтерских счетах.

Предприятие имело задолженность перед иностранным постав­щиком в сумме 1500 долларов США (курс на начало месяца 31 руб. за доллар). В течение месяца произошли следующие операции:

— поступил товар от этого поставщика на сумму 4900 долларов (курс на дату оприходования 31 руб. 20 коп. за доллар);

— перечислена задолженность иностранному поставщику в размере 6000 долларов США (курс на дату перечисления 31 руб. 10 коп. за доллар).

Учет операций на специальных счетах в банках

Практическое занятие 9

Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах опера­ций по специальным счетам в банках.

Задача 1. На основании исходных данных составить бухгалтер­ские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составить оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках».

Исходные данные.

Договором купли-продажи от 16.03.03, заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холо­дильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 7200 руб. на общую сумму 360 000 руб.; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель.

Условие оплаты — аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику — железной дороге покупателем.

20.03.03., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив:

— поставщику — 360 000 руб.;

— железной дороге — 25 700 руб. Аккредитивы выставлены за счет:

— собственных средств на расчетном счете — 25 700 руб.;

— краткосрочного кредита банка — 360 000 руб. После отгрузки 26.03.03 г. произведены платежи:

— железной дороге за доставку — 25 700 руб.;

—- поставщику за товар — 357 600 руб.

Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.03 г. в сумме_____

__руб. направлена на погашение ранее полученного краткосроч­ного кредита.

Задача 2. На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов за продукцию средствами с аккредитивов. Подсчитать обороты и вывести остатки.

Данные для выполнения задачи