Б. Синтетический учет операций на расчетном счете.
Задача 4.2.
Задание.
1. Обработать выписки из расчетного счета за 1-15 января и 16-31 января 20__г.
2. Открыть журнал – ордер № 2 и ведомость № 2, отразить в них операции за месяц.
3. Подсчитать итоги в журнале – ордере № 2 и ведомости № 2, определить остаток на конец месяца по счету № 51 «Расчетный счет».
Исходные данные:
1.Коды рода банковских операций (табл. 1).
2. Выписки из расчетного счета ОАО «Адонис» с 1 по 15 января с 16 по 31 января (табл. 4.2- 4.3).
Таблица 4.1
Коды рода банковских операций
Код рода операций | Содержание операций, заменяемое выписке кодом | |
Дебет | Кредит | |
Списано согласно платежному поручению владельца счета | Зачислено согласно прилагаемой копии платежного поручения | |
Оплачено платежное требование поставщика | Зачислено по оплаченному покупателем платежному требованию | |
Оплачен наличными деньгами чек | Поступили на счет наличные деньги | |
Списана со счета ссуда согласно срочного обязательства | Зачислена на счет ссуда |
Таблица 4.2
Выписка
из р/с № 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 1-15 января 20__г.
Дата | Род опер. | № док-та | Сумма (т.руб.) | Приложения | поля | |
Дебет | кредит | |||||
40,85 | Входящий остаток на1.01.20__г. | |||||
02.01 | 1. Краткосрочная ссуда | |||||
04.01 | 2.Краснохолмскому камвольн. комбинату за материалы | |||||
06.01 | 3.Платеж от покупателей за продукцию | |||||
08.01 | 4.Для выплаты заработной платы | |||||
08.01 | 5.От дебитора по разным расчетам | |||||
10.01 | 6.Взносы наличных денег из кассы – не выданная (депонированная) заработная плата | |||||
12.01 | 7.Краткосрочная ссуда | |||||
13.01 | 2413,6 | 8.Взносы в пенсионный фонд | ||||
15.01 | 7,345 | 9.Штраф от поставщика за недоставку материалов | ||||
12377,6 | 19032,345 6695,595 | Итого по счету Исходящий остаток на 16.01.20_г |
Таблица 4.3
Выписка
из р/с 40602810045020021095 ОАО «Адонис» с 16-31 января 20__г.
Дата | Род опер. | № док-та | Сумма (т.руб.) | Приложения | поля | |
Дебет | кредит | |||||
6695,595 | Входящий остаток на 16.01.20__г. | |||||
16.01 | 10. Фонду госуд. страхования – отчисления на социальное страхование | |||||
20.01 | 11.Инспекция Министерства по налогам и сборам – налоги, удержанные из доходов работников | |||||
20.01 | 12.«Татэнерго» за потребленную электроэнергию | |||||
21.01 | 13.На командировочные расходы | |||||
23.01 | 14.Платеж от покупателей за продукцию | |||||
24.01 | 15.Краткосрочная ссуда | |||||
26.01 | 16.Аванс телефонной станции за услуги | |||||
28.01 | 17.Платеж в фонд обязательного медицинского страхования | |||||
30.01 | 0,2 | 18.Взнос наличными из кассы (плата за проживание в общежитии) | ||||
18670,2 | Итого по счету | |||||
11085,795 | Исходящий остаток на 1.02.20__г. |
Методические указания.
1. Обработать выписки означает, что на полях выписки необходимо проставить корреспондирующие счета и наименование документа, на основании которого была произведена операция.
2. При обработке выписки из расчетного счета необходимо иметь в виду, что выписка является копией лицевого счета клиента (предприятия) и составлена по правилам пассивного счета, т.е. зачисление средств на расчетный счет отражается по кредиту, а их списание – дебету счета.
3. Составить журнал-ордер №2 и ведомость № 2 за месяц. Вывести конечное сальдо по счету № 51 в ведомости № 2, сопоставив его с выпиской из расчетного счета с 16-31 января 20__г.
Приложение 11.
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март ___
дата | С кредита счета 51 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
№ 66 | № 60 | № 50 | № 69 | № 68 | ||
итого |
Ведомость № 2 в дебет счета 51 «Расчетный счет» за март ___
дата | В дебет счета 51 с кредита счетов | Итого по кредиту | ||||
№ 50 | № 62 | № 76 | № 91 | №____ | ||
итого |
Тема 5 Учет кассовых операций и расчетов с подотчетными лицами
Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по учету движения наличных денежных средств, порядка оформления и ведения кассовой книги.
А. Документация по учету наличных расчетов.
Необходимые бланки:
Приходный кассовый ордер 1 шт.
Расходный кассовый ордер 1 шт.
Задача 5.1
Задание.
Оформить приходный (за № 42) и расходный (за № 34) кассовые ордера по операциям ОАО «Адонис» в январе 20__г.
Исходные данные:
1. 8 января 20__г. получено с расчетного счета по чеку № 767 для выдачи заработной платы работникам за 2 половину декабря 20__г. – 8620 тыс. руб.
2.13 января 20__г. выдано секретарю-референту Соболевой С.В. под отчет на хозяйственные расходы – 3000 руб.
Задача 5.2.
Задание.
1. Составить и обработать авансовы1 отчет подотчетного лица ОАО «Адонис»:
№ 1 – зам. Главного бухгалтера Яшина И.Г. по командировке на информационно – консультационный семинар по вопросам налогообложения в г. Москву. Представлены документы, подтверждающие следующие расходы:
13.01.200__ г. проезд Казань – Москва 2 800 рублей
15.01.200___ проезд Москва – Казань 2 900 рублей;
проживание в гостинице: 1200 рублей в сутки.
Б. Синтетический учет кассовых операций.
Задача 5.3
Задание.
1.Проверить и обработать отчеты кассира за январь 20__г.
2.Открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1, отразить в них хозяйственные операции за месяц.
3.Подсчитать итоги по журналу-ордеру № 1 и ведомости № 1, вывести остаток на конец месяца по счету № 50 «Касса».
4.Сверить остаток на конец месяца по ведомости № 1 с остатком на конец дня по отчету кассира за 30 января 20__г.
5.Произвести взаимо-увязку учетных регистров по движению денежных средств на расчетном счете в банке и кассе за месяц (журналы-ордера № 1,2 и ведомости № 1,2).
Исходные данные:
Отчет № 1
Кассира за 2 января 20__г.
№ док-та | От кого получено или кому выдано | Корреспон-дир. счета | Сумма (руб.) | |
приход | расход | |||
Остаток на 2.01.2000 г. | ||||
От Соловьева С.В. – в погашение задолженности по возмещению материального ущерба | ||||
Измайловой Г.Е. – пособие на новорожденного ребенка | ||||
Итого | ||||
Остаток на 3.01 | 4 100 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 2
Кассира за 8 января 20__г.
№ док-та | От кого получено или кому выдано | Корреспон-дир. счет | Сумма (руб.) | |
приход | расход | |||
Остаток на 8.07.20__ г. | 4 100 | |||
По чеку № 767 на выдачу зарплаты | 8 620 000 | |||
Выручка от продажи продукции за наличный расчет | 8 600 | |||
Итого | 8 628 600 | |||
Остаток на 9.01.20__ г. | 8 632 700 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 3
Кассира за 10 января 20__г.
№ док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
приход | расход | |||
Остаток на 10.01.20__ г. | 8 632 700 | |||
По ведомостям № 81-84 – зарплата работникам за II половину июня 20__г. | 8 490 000 | |||
Объявление на взнос наличными № 451 – возврат на расчетный счет депонированной зарплаты | 130 000 | |||
Итого | 8 620 000 | |||
Остаток на 11.01.20__ г. | 12 700 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 4
Кассира 13 января 20__г.
№ док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
приход | расход | |||
Остаток на 13.07.20__ г. | 12 700 | |||
Яшину И.Г. – под отчет на командировочные расходы | 10 000 | |||
От Романовой Л.В. – плата за проживание в общежитии | ||||
От Фирсовой И.И. – частичная оплата за путевку | ||||
Соболевой С.В. – под отчет на хозяйственные расходы | ||||
Васильевой В.А. – по исполнительному листу | ||||
Итого | 13 280 | |||
Остаток на 14.01.20__ г. |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 5
Кассира за 21 января 20__г.
№ док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
приход | расход | |||
Остаток на 21.01.20__ г. | ||||
По чеку № 768 на выдачу командировочных и хозяйственных расходов | ||||
От Юсуповой А.С, - платеж за предоставленный займ | ||||
Ивину Ю.П. – возмещение перерасхода по авансовому отчету | ||||
Петровой И.А. – выданы начисленные дивиденды | ||||
итого | 7 680 | |||
Остаток на 22.01.20__ г. | 7 800 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Отчет № 6
Кассира за 30 января 20__г.
№ док-та | От кого получено или кому выдано | Корр. счет | Сумма (руб.) | |
приход | расход | |||
Остаток на 30.01.20__ г. | 7 800 | |||
Объявление № 947 на взнос наличными | ||||
Итого | ||||
Остаток на 31.01.20__ г. | 7 600 |
Гл. бухгалтер
Кассир
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март ___
дата | С кредита счета 50 в дебет счетов | Итого по кредиту | ||||
№ 51 | № 71 | № 70 | №____ | №____ | ||
итого |
Ведомость № 1 по Дебету счета 50 «Касса» за март ___
дата | В дебет 50 с кредита счета счетов | Итого по кредиту | ||||
№ 51 | № | № ___ | №____ | №____ | ||
итого |