Краткая характеристика условного предприятия

Предлагаемая задача содержит комплекс взаимосвязанных хозяйственных операций фабрики пошива обуви (ФПО) ООО «Башмачок». Фабрика является юридическим лицом, действует на основании учредительных документов и в соответствии с действующим законодательством.

Фабрика создана в целях извлечения прибыли от предпринимательской деятельности. Основным видом деятельности ФПО «Башмачок» является пошив обуви и ее реализация.

Имущество ООО «Башмачок» составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе.

Фабрика выпускает два вида продукции:

· туфли;

· сапоги.

Технологическая обработка продукции выполняется в двух цехах основного производства. Руководство фабрикой осуществляет директор, ему подчинены отделы снабжения, сбыта, производственный и бухгалтерия. Фабрика имеет центральный склад для хранения товарно-материальных ценностей.

Бухгалтерский учет на фабрике пошива обуви «Башмачок» ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации, с соблюдением действующих положений и норм.

Учетная политика предприятия утверждена приказом директора фабрики, разработана с учетом предъявляемых требований и допущений, содержит методические, организационные и технические аспекты.

Учетной политикой ООО «Башмачок» определено:

· заготовление производственных запасов отражается на счете 10 «Материалы», отклонения учитываются на отдельном субсчете.

· учет затрат на производство ведется позаказным методом, объектом учета являются виды выпускаемой продукции (туфли, сапоги), калькуляционной единицей – пара соответствующего вида продукции;

· общепроизводственные расходы учитываются обособленно по каждому структурному подразделению;

· общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально сумме прямых затрат (материалы по учетным ценам, заработная плата);

· общехозяйственные расходы в качестве условно постоянных списываются на счет 90 «Продажи»;

· готовая продукция в текущем учете отражается по плановой себестоимости;

· выручка от реализации считается по отгрузке;

· учет ведется в целых рублях.

Справочные данные

Таблица 10.1

Справка об остатках по счетам синтетического и аналитического
учета ООО «Башмачок» на 1 июня т.г.

№ счета Наименование счета Сумма (руб.)
Основные средства 30 458 964
Амортизация основных средств 12 456 815
Нематериальные активы 6 124 000
Амортизация нематериальных активов 3 125 425
Материалы  
10/1 Материалы по учетным ценам  
Кожа черная (3 615 дм. ´ 120 руб.) 433 800
Кожа коричневая (6 591 дм. ´ 138 руб.) 909 558
Шевро (1 265 дм. ´ 264 руб.) 333 960
Подошва (782 пар ´ 74 руб.) 57 868
Каблук (612 пар ´ 187 руб.) 114 444
Клей (68 кг. ´ 53 руб.)
Прочие материалы 8 516 497
Итого 10 369 731
10/2 Транспортно-заготовительные расходы 52 342
  Всего 10 422 073
Основное производство 402 527
в том числе  
Туфли 142 653
Сапоги 259 874
Готовая продукция  
43/1 По учетным ценам (по плановой себестоимости) 1 955 100
Туфли (1 245 пар по 500 руб.) 622 500
Сапоги (2 221 пар по 600 руб.) 1 332 600

Продолжение табл. 10.1

43/2 Отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам 512 473
  Всего 2 467 573
Касса
Расчетные счета 1 546 213
Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
Кожевенный комбинат 618 976
АО «Дальсбыт» 427 950
ООО «Автосервис» 12 300
Итого 1 059 226
Расчеты с покупателями и заказчиками 9 897 996
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 3 988 206
Долгосрочные займы 17 000 000
Расчеты по налогам и сборам 102 564
Расчеты по социальному страхованию 56 782
Расчеты с персоналом по оплате труда 201 956
Расчеты с подотчетными лицами  
Лученко С.Б. (дебиторская задолженность)
Смирнов П.В. (кредиторская задолженность)
Федорова А.Д. (дебиторская задолженность) 54 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) 789 562
Уставный капитал 1 000 000
Резервный капитал 12 000
Добавочный капитал 2 959 862
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3 354 897
Продажи  
90/1 Выручка 95 086 489
90/2 Себестоимость продаж 74 123 552
90/9 Прибыль/убыток от продаж 20 962 937
Прочие доходы и расходы  
91/1 Прочие доходы 2 356 124
91/2 Прочие расходы 1 965 241

Окончание табл. 10.1

91/9 Сальдо прочих доходов и расходов 390 883
Расходы будущих периодов 1 686 790
Прибыли и убытки (прибыль) 16 953 132

Таблица 10.2

Справка об остатках незавершенного производства
по данным инвентаризации на 1 июня т.г.

№ п/п Наименование продукции Сумма (руб.)
Туфли 186 525
Сапоги 196 521
Итого 383 046

Таблица 10.3

Справка о ценах за единицу продукции ФПО «Башмачок»

Наши рекомендации