Краткая характеристика условного предприятия

Предлагаемая задача содержит комплекс взаимосвязанных хозяйственных операций фабрики пошива обуви (ФПО) ООО «Башмачок». Фабрика является юридическим лицом, действует на основании учредительных документов и в соответствии с действующим законодательством.

Фабрика создана в целях извлечения прибыли от предпринимательской деятельности. Основным видом деятельности ФПО «Башмачок» является пошив обуви и ее реализация.

Имущество ООО «Башмачок» составляют основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается на самостоятельном балансе.

Фабрика выпускает два вида продукции:

· туфли;

· сапоги.

Технологическая обработка продукции выполняется в двух цехах основного производства. Руководство фабрикой осуществляет директор, ему подчинены отделы снабжения, сбыта, производственный и бухгалтерия. Фабрика имеет центральный склад для хранения товарно-материальных ценностей.

Бухгалтерский учет на фабрике пошива обуви «Башмачок» ведется в соответствии с законодательством Российской Федерации, с соблюдением действующих положений и норм.

Учетная политика предприятия утверждена приказом директора фабрики, разработана с учетом предъявляемых требований и допущений, содержит методические, организационные и технические аспекты.

Учетной политикой ООО «Башмачок» определено:

· заготовление производственных запасов отражается на счете 10 «Материалы», отклонения учитываются на отдельном субсчете.

· учет затрат на производство ведется позаказным методом, объектом учета являются виды выпускаемой продукции (туфли, сапоги), калькуляционной единицей – пара соответствующего вида продукции;

· общепроизводственные расходы учитываются обособленно по каждому структурному подразделению;

· общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются между видами выпускаемой продукции пропорционально сумме прямых затрат (материалы по учетным ценам, заработная плата);

· общехозяйственные расходы в качестве условно постоянных списываются на счет 90 «Продажи»;

· готовая продукция в текущем учете отражается по плановой себестоимости;

· выручка от реализации считается по отгрузке;

· учет ведется в целых рублях.

Справочные данные

Таблица 10.1

Справка об остатках по счетам синтетического и аналитического
учета ООО «Башмачок» на 1 июня т.г.

№ счета	Наименование счета	Сумма (руб.)
	Основные средства	30 458 964
	Амортизация основных средств	12 456 815
	Нематериальные активы	6 124 000
	Амортизация нематериальных активов	3 125 425
	Материалы
10/1	Материалы по учетным ценам
Кожа черная (3 615 дм. ´ 120 руб.)	433 800
Кожа коричневая (6 591 дм. ´ 138 руб.)	909 558
Шевро (1 265 дм. ´ 264 руб.)	333 960
Подошва (782 пар ´ 74 руб.)	57 868
Каблук (612 пар ´ 187 руб.)	114 444
Клей (68 кг. ´ 53 руб.)
Прочие материалы	8 516 497
Итого	10 369 731
10/2	Транспортно-заготовительные расходы	52 342
	Всего	10 422 073
	Основное производство	402 527
в том числе
Туфли	142 653
Сапоги	259 874
	Готовая продукция
43/1	По учетным ценам (по плановой себестоимости)	1 955 100
Туфли (1 245 пар по 500 руб.)	622 500
Сапоги (2 221 пар по 600 руб.)	1 332 600

Продолжение табл. 10.1

43/2	Отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам	512 473
	Всего	2 467 573
	Касса
	Расчетные счета	1 546 213
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Кожевенный комбинат	618 976
АО «Дальсбыт»	427 950
ООО «Автосервис»	12 300
Итого	1 059 226
	Расчеты с покупателями и заказчиками	9 897 996
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	3 988 206
	Долгосрочные займы	17 000 000
	Расчеты по налогам и сборам	102 564
	Расчеты по социальному страхованию	56 782
	Расчеты с персоналом по оплате труда	201 956
	Расчеты с подотчетными лицами
Лученко С.Б. (дебиторская задолженность)
Смирнов П.В. (кредиторская задолженность)
Федорова А.Д. (дебиторская задолженность)	54 000
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы)	789 562
	Уставный капитал	1 000 000
	Резервный капитал	12 000
	Добавочный капитал	2 959 862
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	3 354 897
	Продажи
90/1	Выручка	95 086 489
90/2	Себестоимость продаж	74 123 552
90/9	Прибыль/убыток от продаж	20 962 937
	Прочие доходы и расходы
91/1	Прочие доходы	2 356 124
91/2	Прочие расходы	1 965 241

Окончание табл. 10.1

91/9	Сальдо прочих доходов и расходов	390 883
	Расходы будущих периодов	1 686 790
	Прибыли и убытки (прибыль)	16 953 132

Таблица 10.2

Справка об остатках незавершенного производства
по данным инвентаризации на 1 июня т.г.

№ п/п	Наименование продукции	Сумма (руб.)
	Туфли	186 525
	Сапоги	196 521
Итого	383 046

Таблица 10.3

Справка о ценах за единицу продукции ФПО «Башмачок»