Тема 4. Методические основы управления активами корпораций
Задача 1
Сгруппируйте статьи оборотных активов по оборотным фондам (ОПФ) и фондам обращения (ФО):
а)готовая продукция;
б) запасы;
в) денежные средства;
г) краткосрочные финансовые вложения;
д) незавершенное производство;
е) расходы будущих периодов;
ж) дебиторская задолженность;
з) товары отгруженные;
и) животные на выращивании и откорме.
Задача 2
Определите варианты, в которых величина оборотного капитала корпорации (в тыс, руб.) является наибольшей и наименьшей:
| Показатель | А | Б | В |
| Собственный капитал | |||
| Долгосрочные пассивы | |||
| Краткосрочные пассивы | |||
| Необоротные активы |
Задача 3
Средняя потребность в расходах будущих периодов ОАО «Лилия» составляет 40 млн. руб.; в будущем году фирма планирует создать ремонтный фонд на 5% больше, чем в предыдущем году и 20% расходов будущих периодов списать на себестоимость.
Определить норматив оборотных средств по статье «Расходы будущих периодов».
Задача 4
Продолжительность одного оборота в предыдущем периоде составляла 46,87 дней, в плановом периоде этот показатель должен составить 44 дня. Объем выручки от реализации планируется в сумме 456.800 тыс. руб.
Определите величину высвобожденных из оборота денежных средств.
Задача 5
Определите норматив оборотных активов по незавершённому производству и прирост на основе следующих данных:
1.Норматив на начало года (в тыс, руб.): незавершённое производство - 48 960;
2. Норма запаса в днях: незавершенное производство - 18;
3. Данные 4 квартала (в тыс, руб.): себестоимость валовой продукции - 256 680.
Задача 6
Расчеты на планируемый период показывают необходимость привлечения дополнительных средств в оборот в сумме 456 тыс. руб. Возможность направить на прирост норматива устойчивые пассивы ограничена 20% этой суммы.
Определите источник и сумму привлеченных в оборот дополнительных средств.
Задача 7
Определите, в каком варианте запас материалов (в днях) будет наибольшим и наименьшим:
| Показатель | А | Б | В |
| Оптимальная партия доставки, тыс. руб. | |||
| Среднедневной расход материалов, тыс. руб. |
Задача 8
Определите норматив оборотных активов по готовой продукции и прирост на основе следующих данных:
1. Норматив на начало года (в тыс, руб.):
готовая продукция - 23 500;
2. Норма запаса в днях: готовая продукция - 10;
3. Данные 4 квартала (в тыс. руб.):
производственная себестоимость товарной продукции - 270000.
Задача 9
Приобретен объект основных средств стоимостью 120 тыс. руб. со сроком полезного использования 5 лет. Определить годовую норму и годовую сумму амортизационных отчислений линейным способом бухгалтерского учета.
Задача 10
Рассчитайте коэффициент оборачиваемости оборотных активов и длительность оборота в днях за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год на основе следующих данных:
| Показатель | IV кв. базисного года | I кв. отчётного года | II кв. отчётного года | III кв. отчётного года | IV кв. отчётного года |
| Величина оборотных активов, тыс. руб. | |||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. |
Задача 11
Корпорация приобрела авторские права на сумму 15 тыс. руб. с условием использования три раза в течение трех лет. Рассчитайте амортизацию нематериальных активов способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Задача 12
Назовите активные (АФ) и пассивные (ПФ) основные производственные фонды:
а) здания и сооружения;
б) машины и оборудование;
в) транспортные средства;
г) передаточные средства;
д) инструмент и инвентарь;
е) оргтехника.
Задача 13
Определите возможность использования перечисленных источников для финансирования капитальных вложений на предприятии (да или нет):
а) краткосрочные кредиты и займы;
б) чистая прибыль;
в) выручка от продаж;
г) долгосрочные кредиты и займы;
д) прибыль (экономия) по строительно-монтажным работам,
выполненным хозяйственным способом;
е) амортизационные отчисления;
ж) ассигнования иэ бюджета;
з) себестоимость.
Задача 14
Приобретен объект основных средств стоимостью 150 тыс. руб. Срок полезного использования 5 лет.
Определите ежегодную сумму амортизационных отчислений способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования.
Задача 15
Первоначальная стоимость объекта основных средств составляет 120 тыс. руб. Срок полезного использования объекта основных средств 36 месяцев.
Рассчитайте сумму начисляемой ежемесячно амортизации в целях налогообложения нелинейным методом.
Задача 16
Приобретен автомобиль грузоподъемностью более 2 тонн с предполагаемым пробегом до 400 тыс. км стоимостью 80 тыс. руб. В отчетном периоде пробег составляет 5 тыс. км.
Определите сумму амортизационных отчислений в отчетном периоде способом списания стоимости пропорционально объему продукции, работ.
Задача 17
Используя аналитический метод, рассчитайте плановую величину амортизационных отчислений на основе следующих данных:
| Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| Стоимость амортизируемых основных фондов на начало планируемого года | |
| Планируемый по квартала ввод в действие основных фондов: I квартал — январь II квартал — май III квартал — июль IV квартал — октябрь | |
| Планируемо по кварталам прибытие основных фондов: I квартал — февраль II квартал — апрель IV квартал — октябрь | |
| Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования | |
| Средняя годовая норма амортизации, % | 20% |
Задача 18
Определите эффективность использования основных фондов рассчитав коэффициент фондоотдачи, если выручка от реализации в отчетном году составила 25132 руб., а стоимость основным производственных фондов на начало года - 322000 руб., а на конец года - 127000 руб.
Задача 19
Имеются следующие данные об основных средствах корпорации за отчётный год: коэффициент выбытия основных средств – 20 %, коэффициент ввода (поступления) в эксплуатацию основных средств – 15 %, полная первоначальная стоимость введённых в эксплуатацию основных средств – 1,8 тыс. руб., полная стоимость основных средств на начало года – 13 тыс. руб.
Необходимо определить:
1) среднегодовую стоимость основных средств корпорации;
2) стоимость выбывших основных средств;
3) стоимость основных средств на конец года;
4) сделайте выводы.
Задача 20
Имеются следующие данные об основных средствах корпорации за отчётный год:
1) сумма износа на начало года – 8 тыс. руб.,
2) введены в эксплуатацию новые основные средства – 800 тыс. руб.,
3) поступили безвозмездно от других организаций основные средства – 20 тыс. руб.,
4) степень износа основных средств на начало года – 40 %,
5) выбыли основные средства по первоначальной стоимости – 165 тыс. руб.,
6) износ поступивших основных средств – 20 %,
7) износ выбывших основных средств – 90 %,
8) среднегодовая норма амортизации основных средств – 13 %.
Необходимо определить:
1) остаточную стоимость основных средств на конец года;
2) среднегодовую стоимость основных средств;
3) коэффициенты обновления и выбытия основных средств;
4) коэффициенты износа и годности основных средств на конец года;
5) сделайте выводы.
Задача 21
Корпорация «А» и корпорация «Б» приобрели исключительные права использования патента одинаковой стоимостью 30000 руб. Срок использования данных прав одинаков и равен 10 годам. Но при этом корпорация «А» производит начисление амортизации методом уменьшаемого остатка, а корпорация «Б» использует способ списания стоимости пропорционально объему продукции.
Порядок расчета амортизации предприятием «А» отразите в таблице. Годовая норма амортизации равна ___.
| Годы эксплуатации объекта | Остаточная стоимость объекта на начало года, руб. | Годовая сумма амортизации, руб. | Остаточная стоимость объекта на конец года, руб. |
Порядок расчета амортизации корпорацией «Б» отразите в ниже приведенной таблице.
Учитывая, что амортизация рассчитывается на основании данных о выпуске продукции, предполагаемый ее объем за период использования данного актива, составит
2 789 973 единицы.
| Годы эксплуатации объекта | Объем продукции, ед. | Норма амортизации, % | Годовая сумма амортизации, руб. |
| Итого |
Задача 22
Корпорацией приобретено оборудование стоимостью 100 тыс. рублей со сроком полезного использования 5 лет.
Рассчитайте амортизацию, используя линейный способ.
Задача 23
Корпорация приобрела оборудование стоимостью 4 500 тыс. руб. со сроком полезного использования - 15 лет.
Определите величину годовых амортизационных отчислений линейным способом, способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования оборудования и способом уменьшаемого остатка.
Задача 24
На основе следующих данных определите коэффициент обновления основных фондов, коэффициент их прироста, коэффициент иммобилизации средств и сделайте выводы.
1. Основные фонды на начало года – 18259,9 тыс. руб.;
2. Стоимость поступивших в отчетном году основных фондов – 560 тыс. руб.;
3. Стоимость выбывших в отчетном году основных фондов – 350 тыс. руб.;
4. Сальдо баланса на начало года – 45 566 тыс. руб.;
5. Сальдо баланса на конец года – 36 890 тыс. руб.
Задача 25
Определите совокупный норматив исходя из расчета частных нормативов:
а) для производства запланированного объема продукции в IV квартале затраты основных материалов составят 7740 тыс. руб. при норме их запаса на складе корпорации, равной 27 дням;
б) средняя длительность производственного цикла составляет 11,3 дня, затраты на валовый выпуск продукции в IV квартале – 19800 тыс. руб., коэффициент нарастания затрат равен 0,81;
в) производственная себестоимость товарного выпуска в IV квартале – 23400 тыс. руб. и норма запаса готовой продукции на складе корпорации – 6,5 дня;
г) расходы будущих периодов на начало года – 144,7 тыс. руб. и на конец года – 150 тыс. руб. В течение года на затраты списывается 138,5 тыс. руб.
Задача 26
Используя имеющиеся показатели деятельности корпорации, заполните таблицу:
| Показатель | Варианты | |
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 12 500 | 13 200 |
| Стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб. | 1 360 | 1 050 |
| Стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб. | 1 410 | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | ||
| Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | ||
| Среднесписочная численность персонала, чел. | ||
| Фондоотдача | ||
| Фондоемкость | ||
| Фондорентабельность | ||
| Фондовооруженность |
Укажите единицы измерения рассчитанных показателей.
Задача 27
Определите размер кредита для пополнения оборотных средств корпорации, если для нормального функционирования требуется увеличить коэффициент оборачиваемости так, чтобы продолжительность одного оборота составляла 90 дней.
Возможно, пополнение собственных оборотных средств из прибыли отчетного года в размере 40 % от чистой прибыли.
Себестоимость продукции составляет 846 млн. руб. Товарная продукция (реализованная продукция) 940 млн. руб. Оборотные средства составляют 64,5 % от среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фондоотдача 2,06 руб.
В результате технической модернизации по плану планируется увеличить объем реализованной продукции на 38,5%.
Задача 28
На основании приведенных данных рассчитайте норму оборотных средств для отдельных видов производственных запасов (в днях):
| Виды запасов | Время в пути | Приемка, разгрузка, сортировка, складирование | Подготовка к производству | Продолжитель-ность интервала между двумя смежными поставками |
| А | ||||
| Б | - | - | ||
| В | ||||
| Г | ||||
| Д |
Примечание: Текущий складской запас принять равным половине интервала между смежными поставками. Гарантийный запас - 50% от текущего.
Подсчет норм оборотных средств для отдельных видов производится по следующей схеме:
| Виды запасов | Транспортно подготовительный запас | Текущий запас (1/2 интервала поставок) | Гарантийный запас (50% от текущего) | Итого |
| А | ||||
| Б | ||||
| В | ||||
| Г | ||||
| Д |
Задача 29
Себестоимость годового выпуска продукции корпорации составила 13010 тыс. руб., в т. ч. первоначальные затраты 9002 тыс. руб. Продолжительность производственного цикла:
| Виды (группы) изделий | Период изготовления в днях | Удельный вес стоимости данного вида изделий в общем объеме вы пускаемой продукции, % |
| А | ||
| Б | ||
| В | ||
| Г | ||
| Д |
Примечание. Предполагается, что корпорация отличается равномерным характером производства.
Задача 30
На основании норм оборотных средств по видам готовой продукции определите норматив оборотных средств на готовую продукцию.
Выпуск продукции по производственной себестоимости - 13010 млн. рублей:
| Виды изделий | Норма оборотного запаса, дни | Удельный вес стоимости данного вида изделий в общем выпуске готовой продукции по производственной себестоимости, % |
| А | ||
| Б | ||
| В | ||
| Г | ||
| Д |
Время, необходимое для выписки счетно-платежных требований и предоставления их в банк-3 дня.
Задача 31
В данном отчетном периоде объем реализации продукции корпорации составил 250 млн. руб., среднегодовые остатки оборотных средств достигли
25 млн. руб. По плану на следующий год намечено увеличить объем реализации на 10%, а время одного оборота сократить на 3 дня.
Определите стоимость высвобождения оборотных средств в результате сокращения времени одного оборота.
Задача 32.
Производственная себестоимость изделия 250 млн. руб. Длительность производственного цикла -7 дней. Затраты на производство составили в первый день - 50 млн. руб., во второй день - 70 млн. руб., а остальные - это затраты, производимые равномерно каждый день.
Определите норматив оборотных средств в незавершенном производстве.