Тема 3 Учет расчётных операций. Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 43 730 руб
Задание 1:
Исходные данные. По расчётному счёту АО «Рассвет» остаток средств на начало дня составил 43 730 руб. По счёту совершены следующие операции, руб.:
- Выдано по денежному чеку № 317610 наличными на заработную плату – 29 580
- По платёжному поручению № 205 перечислен налог на доходы физических лиц – 1 840
- Зачислены средства с аккредитива покупателя № 110 – 13 160
- Оплачено платёжное поручение № 206 иногороднему поставщику за ТМЦ – 15 800
- Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 21 300
- Зачислен платёж за поставленные товары по платёжному поручению № 610 – 57 800
В этот же день поступило заявление от клиента с просьбой закрыть расчётный счёт в связи с переходом на обслуживание в другой банк.
Требуется: Составить бухгалтерские записи, опередить порядок подготовки и передачи документов в банк, процедуру закрытия счёта.
Задание 2:
Исходные данные. К расчётному счёту клиента (ЗАО) предъявлены следующие претензии, руб:
- Платёжное поручение иногороднего покупателя – 42 000
- Распоряжение кредитного отдела о выдаче ссуды – 130 000
- Денежный чек на выплату заработной платы – 250 000
- Платёжное поручение за товарно-материальные ценности – 3 000
- Платёжное поручение по перечисление в бюджет налогов с работников – 21 500
- Платежное поручение на перечисление социальных отчислений – 95 940
- Платёжное поручение на перечисление местных налогов – 4150
Остаток средств на счете на начало дня – 250 000 руб.
Требуется: Указать действующий порядок очерёдности платежей, оформить бухгалтерские записи, определить остаток средств на конец дня.
Задание 3:
Исходные данные. АО «Луч» представило в АКБ следующие документы, подлежащие оплате с расчётного счёта, остаток средств на счёте 125 500, руб.
- Платёжное поручение на перечисление налогов – 12 800
- Денежный чек на получение заработной платы – 135 000
- По реестру № 25 с приложенными документами на отгруженные товары зачислены средства с аккредитива покупателя – 120 000
- Зачислено в оплату платёжного поручения № 595 – 110 000
- Заявлено об открытии аккредитива – 120 000
Требуется: Отразить операции по лицевому счёту, составить бухгалтерские записи с указанием очередности платежей. Определить остаток средств.
Задание 4:
Исходные данные. При отсутствии средств на расчетном счете клиент представил в отделение банка платежное поручение на 2 800 тыс. руб. за отобранный, но не вывезенный от поставщика товар, и платежное поручение на 1200 тыс. руб. за полученный от поставщика и оприходованный груз. Платежное поручение по платежам в бюджет – 5 800 тыс. руб.
Требуется:
1. Укажите порядок учета неоплаченных документов.
2. Составьте бухгалтерские записи.
Задание 5:
Исходные данные. АКБ «Пермь» 24.03 получил от АКБ «Заря» средства на балансовый счет «Аккредитивы» на 15 000 тыс. руб. для расчетов с АО «Протон».
АО «Протон» 30.03 отгрузил продукцию ОАО «КАМАЗ» в счет выставленного аккредитива и на следующий день передал банку документы об отгрузке продукции на 14 800 тыс. руб.; от использования остальной суммы аккредитива поставщик отказался. Представленные документы соответствовали условиями аккредитива.
Требуется: Составьте бухгалтерские записи.
Задание 6:
Исходные данные. АО «Искра» 10.06 представило в АКБ «Альтернатива» следующие документы, подлежащие оплате с расчетного счета, остаток средств на счете – 25 500руб.
Таблица 3. – Содержание хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Владимире средств для выплаты заработной платы и текущих хозяйственных расходов | 5 400 |
| 2. | Заявление об открытии аккредитива | 1 840 |
| 3. | Денежный чек на выплату заработной платы | 6 800 |
| 4. | Платежное поручение на перечисление налогов в бюджет | 1 100 |
| 5. | Платежное поручение на перечисление филиалу в г. Калуге денежных средств | 3 500 |
Требуется:
1. Охарактеризовать операции, осуществляемые с расчетных счетов АО.
2. Отразить операции по лицевому счету, определить остаток счета на 11.06.
Задание 7:
Исходные данные. Во владимирский банк «Луч» 15.06 на текущий счет филиала АО «Искра» поступило 5 400 тыс. руб., 16.06 к текущему счету предъявлены для оплаты следующие документы (Таблица 4):
Требуется:
1. Указать операции, проводимые банком по текущим счетам.
2. Составить бухгалтерские записи.
Таблица 4. – Содержание хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Денежный чек на выплату заработной платы | 3 500 |
| 2. | Платежное поручение на перечисление налогов, удержанных из заработной платы | |
| 3. | Платежное поручение на перечисление в порядке предварительной оплаты: ЗАО «Канцлер» за бумагу; ОАО «Главснаб» за топливо | 1 500 |
Тема 4 Учет кассовых операций.
Задание 1:
Исходные данные. В АКБ «Бизнес» 10.04 в кассу № 1 поступило наличными:
- От ОАО «Смена» невыплаченная заработная плата – 5 200руб. и неиспользованные подотчётные средства – 500руб.;
- От ИП «Северный» выручка от реализации продукции – 67 000руб.;
- От МУП «Быт» выручка от реализации ТНП – 135 000руб.;
- От общественной организации «Содействие» плата за открытие текущего счёта – 300руб.;
- От сотрудника банка А.К. Белова сумма неизрасходованных хозяйственных средств – 750руб.;
- От ООО «Электрон» плата за чековую книжку – 100руб.;
- От А.И. Коноваловой возврат ссуды – 10 000руб.
Экономистом учётно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы № 1.
Требуется: Составить бухгалтерские записи, определить сумму поступивших денежных средств в приходную кассу № 1.
Задание 2:
Исходные данные. Коммерческий банк 10.04. выдал наличные деньги:
- АО «Прогресс» для выплаты заработной платы – 145 000руб.;
- ООО «Орион» на командировочные цели – 50 000руб.;
- Экономисту банка Н.К. Федотовой аванс на командировку – 5 000руб.;
- А. И. Белогорцевой ссуду на потребительские цели – 200 000руб.
Требуется:
1. Составить бухгалтерские записи и определить общую сумму денежных средств, выданных из расходной кассы банка.
2. Изложить порядок отражения приходных и расходных кассовых операций в учёте банка, оформление выдачи аванса кассиру расходной кассы.
Задание 3:
Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счёт магазина «Диета» инкассированную банком выручку в сумме 245 000руб. на основе накладных к сумке с денежной выручкой до её фактического пересчёта. В результате пересчета обнаружена недостача в сумме 12 600руб.
Требуется: Изложить порядок учёта инкассированной банком денежной выручки. Составить бухгалтерские записи.
Задание 4:
Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции: по приёму наличных денег в сумме 3 450 000руб.; по выдаче - в сумме 1 023 000руб. Остаток денег в кассе на начало дня – 923 000руб. Лимит кассы – 950 000руб.
Требуется: Перечислить документы, которыми оформляются операции по приёму и выдаче денежных средств; составить бухгалтерские записи; определить остаток кассы на конец дня; изложить действия банка по соблюдению кассовый дисциплины.
Задание 5:
Исходные данные. Инкассированная банком денежная выручка кафе «Виктория» в сумме 85 000 руб. и ЗАО «Магазин» в сумме 485 000 руб. передана в кассу пересчета.
Требуется:
1. Изложить порядок организации и оформления инкассации денежной выручки.
2. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 6:
Исходные данные. Коммерческим банком зачислена счет кафе «Виктория» и ЗАО «Магазин» инкассированная выручка после ее пересчета. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях (см. задание 5).
Требуется:
1. Охарактеризовать порядок учета инкассированной выручки.
2. Изложить порядок оформления документами зачисления инкассированной денежной выручки на счета после ее пересчета.
3. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 7:
Исходные данные. В течение дня коммерческим банком совершены следующие кассовые операции, руб.:
1. оплачены денежные чеки:
- ОАО «Богатырь» - 28 560 руб.;
- педагогического института – 43 000 руб.;
- выданы деньги на хозяйственные нужды ЗАО «Типография» - 4 500 руб.;
- на командировочные расходы ООО «Электрон» - 3 300 руб.;
- экономисту банка М.Н. Орлову – 700 руб.;
2. поступила невыплаченная заработная плата от ЗАО «Труд» - 7 000 руб.;
3. по пяти объявлениям на взнос наличными для зачисления на счета коммерческих предприятий – 57 600 руб.;
4. погашена задолженность зав. склада банка за недостачу материальных ценностей – 560 руб.
Остаток наличных денег в кассе на начало дня – 345 600 руб.
Аванс кассиру расходной кассы – 350 000 руб.
Требуется:
1. Изложить порядок контроля приходных и расходных кассовых операций в банке.
2. Изложить порядок оформления выдачи аванса кассиру расходной кассы.
3. Заполнить кассовые приходной и расходный журналы и справки кассиров приходной и расходной кассы. Произвести сверку кассовых оборотов в конце дня.
4. Составить бухгалтерские проводки и определите остаток кассы на конец дня.
Задание 8:
Исходные данные. В начале операционного дня кассиру приходно-расходной кассы выдан аванс в сумме 15 000 000 руб. и 10 бланков чековых книжек.
В течение дня кассиром операционной кассы совершены следующие операции, руб.:
- выдан аванс кассиру операционной кассы, расположенной вне помещения банка - 7 000 000 руб.;
- передана в кассу инкассированная денежная выручка после пересчета – 6 000 000 руб.;
- принята выручка от торговой организации – 3 000 000 руб.;
- принята невыплаченная заработная плата от государственной некоммерческой организации – 1 500 000 руб.;
- работником банка возвращена сумма неиспользованного аванса на хозяйственные нужды – 500 руб.;
- выдано на заработную плату государственной коммерческой организации – 4 000 000 руб.;
- выдано на командировочные расходы негосударственной некоммерческой организации – 10 000 руб.;
- выдано с депозитного счета физическому лицу- 12 000 руб.;
- выдано 3 денежные чековые книжки по 100 руб. каждая;
В конце дня остатки денег и документы переданы кассиром зав.кассой.
Требуется:
1. Изложить порядок оформления и отражения выдачи аванса кассиру операционной кассы.
2. Отразить операции в бухгалтерском учете и определить остаток на конец дня.
Тема 5 Кредитные операции и их учет
Задание 1:
Исходные данные. Требуется: Присвоить нумерацию следующим лицевым счетам по:
- кредитам предоставленным Минфину России на 180 дней;
- кредитам предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности, сроком на 30 дней;
- кредитам предоставленным коммерческому предприятию, находящемуся в государственной собственности, на 50 дней;
- кредитам предоставленным негосударственному некоммерческому предприятию на 75 дней;
- кредиту предпринимателю без образования юридического лица на 190 дней;
- потребительскому кредиту на 4 года;
- просроченному кредиту некоммерческой организации, находящемуся в государственной собственности;
- просроченному кредиту, предоставленному физическому лицу-нерезиденту;
- просроченным процентам за кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам;
- резерву по непогашенному в срок кредиту, выданному финансовой организации, находящейся в федеральной собственности;
- резерву по кредиту, предоставленному негосударственной коммерческой организации на 10 дней.
Задание 2:
Исходные данные. В коммерческом банке были совершены следующие операции по счетам коммерческого предприятия, находящегося в федеральной собственности:
01.02 – выдача ссуды – 1 000 тыс. руб.
01.03 – погашение части долга – 600 тыс. руб. и начисленных процентов, исходя из действующей ставки ЦБ РФ.
01.03 – пролонгация оставшегося долга по ссуде на 1 мес. – 400 тыс. руб.
01.04 – вынос задолженности на счет просроченных ссуд – 400 тыс. руб.
Требуется:
1. Указать, сколько и какие лицевые счета будут открыты в банке.
2. Составить необходимые записи.
Задание 3:
Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:
- Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 2 года – 1 000 000
- Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%
- Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000
- Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?
- Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000
- Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?
- Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде (30 %) – ?
- Погашен краткосрочный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года – 800 000
- Возмещён ранее созданный резерв по этой ссуде – ?
- Списан за счёт ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию – 250 000
- Остальная сумма долга отнесена на убыток банка – 250 000
Требуется: Определить необходимые суммы начисленного резерва; составить бухгалтерские записи.
Задание 4:
Исходные данные. В коммерческом банке «Рассвет» были произведены операции, руб.:
- Выдан кредит ООО «Салют» на 150 дней – 500 000
- Образован резерв на покрытие потерь по ссуде (20 %) – ?
- Оприходован залог (ценные бумаги) на сумму – 250 000
- Погашена задолженность по кредиту за 1-й месяц – ?
- Погашены проценты за первый месяц (ставка 20 %) – ?
- Пролонгирован кредит ООО «Салют» на срок 150 дней – ?
- Доначислен резерв на покрытие потерь по ссуде (20%) – ?
- Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит, выданный ООО «Салют» – ?
- Образован новый резерв по данному кредиту (80%) – ?
- Возвращён на доходы банка старый резерв – ?
- Списан за счёт резерва на покрытие потерь по судам просроченный кредит – ?
- Остальная сумма отнесена на убытки банка – ?
Требуется: Оформить необходимые бухгалтерские записи; рассчитать размер резерва на покрытие потерь по ссудам.
Задание 5:
Исходные данные. ЗАО «Заря» 05.03 выдана ссуда на три месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного процесса. Ссуда обеспечена ценными бумагами стоимостью 50 000 тыс. руб.
Требуется:
1.Охарактеризовать документы, представленные ЗАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение.
2. Составить бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на покрытие потерь по ссудам, учету гарантии.
3. Объяснить, чем ограничивается размер кредита.
Задание 6:
Исходные данные. По истечении срока кредитного договора ОАО «Люкс» - клиент АКБ «Пермь» уплачивает банку 120 000 руб. – сумма основного долга по кредиту и 25 000 руб. – проценты.
Требуется: Сделать необходимые бухгалтерские записи.
Задание 7:
Исходные данные. ЗАО «Восход» погашает кредит 60 000 руб. и проценты за кредит – 8 000 руб., из них просроченные – 3 000 руб. ЗАО обслуживается в другом банке.
Требуется: Оформить бухгалтерские проводки.
Задание 8:
Исходные данные. Ссуда выдана ООО «Запад» на 2 месяца под 20 % годовых в размере 50 000 руб.
Требуется: Рассчитать причитающиеся проценты. Объяснить порядок расчёта процентов. Сделать бухгалтерские проводки по начислению и оплате процентов.
Тема 6 Учет депозитных операций
Задание 1:
Исходные данные. Присвоить нумерацию лицевых счетов по депозитам следующих вкладчиков:
- Минфина РФ до востребования;
- финансовой организации, находящейся в федеральной собственности на срок до 30 дней;
- коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок свыше 3 лет;
- некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности на срок от 31 до 90 дней;
- финансовой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 91 до 180 дней;
- коммерческой организации, находящейся в государственной собственности на срок от 181 дня до 1 года;
- некоммерческой организации, находящейся в государственной собственности;
- негосударственной финансовой организации на срок от 31 до 90 дней;
- негосударственной коммерческой организации на срок от 91 до 180 дней;
- негосударственной коммерческой организации на срок от 181 дня до 1 года;
- негосударственной некоммерческой организации до востребования;
- физического лица до востребования
- прочие привлеченные средства на срок до востребования.
Задание 2:
Исходные данные. В коммерческом банке были произведены следующие операции, руб.:
- Принят депозит от негосударственной коммерческой организации на срок свыше 3 лет – 1 000 000
- Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту в размере – 50%
- Пролонгирован кредит на 30 дней, выданный ранее на 90 дней некоммерческой организации, находящийся в федеральной собственности – 200 000
- Доначислен резерв по этой ссуде (20%) - ?
- Перенесен на счёт просроченных ссуд кредит по ссуде, выданной ранее негосударственной коммерческой организации на 1 год – 500 000
- Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту (50%) – ?
Тема 7 Межбанковские операции
Задание 1:
Исходные данные. Коммерческим банком «Авангард» 12.10 принято от клиентов три платежных поручения на сумму 80 тыс. руб. на перечисление налогов в бюджет и пять платежных поручений на сумму 430 тыс. руб. в оплату товаров. Получатели средств обслуживаются другими банками. Корреспондентские счета банков открыты в одном из подразделений расчетной сети ЦБ РФ.
Остаток средств на корреспондентском счете банка в подразделении расчетной сети ЦБ РФ – 85 тыс. руб.
Требуется:
1. Указать документы, которые банк плательщика должен направить в подразделение расчетной сети ЦБ РФ, и их оформление.
2. Изложить порядок оплаты документов с корреспондентского счета в подразделении расчетной сети ЦБ РФ при недостатке средств на учете.
3. Составить бухгалтерские проводки.
Задание 2:
Исходные данные. Коммерческий банк зачислил на счет поставщика платеж в сумме 27 тыс. руб. с открытого у него непокрытого аккредитива. Расчеты с банком плательщика осуществляются по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте, где операция отражена в тот же день.
Требуется: Составить бухгалтерские проводки в банках-корреспондентах.
Задание 3:
Исходные данные. Коммерческий банк «Глобус» 15.10 направил коммерческому банку «Восток» 300 000 руб. в подкрепление своего корреспондентского счета, открытого в этом банке.
Требуется:
1. Указать номера балансовых счетов второго порядка, на которых ведется учет корреспондентских отношений банков.
2. Изложить порядок учета подкрепления корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.
3. Составить бухгалтерские проводки. Указать документы, на основе которых они проведены.
Тема 8 Учёт операций с ценными бумагами
Задание 1:
Исходные данные. В уставный фонд АКБ «Зенит» были внесены:
1) Денежные средства, тыс. руб.
- Государственными коммерческими предприятиями – 10 000
- Некоммерческими негосударственными предприятиями – 500
- Юридическим лицами-нерезидентами, долл. США – 27 000
- Физическими лицами-нерезидентами, долл. США – 300
2) Нематериальные активы: - от ИМНС Ленинского района – 300
- от ООО «Лика» – 50
Требуется: Определить законность операции; составить необходимые бухгалтерские записи по балансовым и внебалансовым счетам.
Задание 2:
Исходные данные. Оформите проводки по выплате дивидендов, руб.:
Государственному некоммерческому предприятию – 160000
ИФНС по Ленинскому району – 8000
Физическим лицам – 8000
Юридическим лицам – нерезидентам – 8000
Задание 3:
Исходные данные. Банк купил акции ЗАО «Зенит» на 800 000руб., а через 8 месяцев продал за 780 000руб.
Требуется: Определить порядок отнесения разницы между продажной и покупной ценой акций и необходимые бухгалтерские записи.
Тема 9 Учёт имущества банка
Задание 1:
Исходные данные. Оформите бухгалтерскими проводками операции, совершённые в АКБ «Фотон»:
1) Поступили основные средства в уставный капитал от акционеров:
от ООО «Восход» - здание на 1 000 000руб., от ОАО «Луч» - легковой автомобиль на 305 000руб.
2) Начислена амортизация по основным средствам (здание) - 180 000руб.; оборудованию офиса – 8 500руб.; нематериальным активам – 4 700руб.
3) Приобретены 2 легковых автомобиля на сумму 795 000руб.
Задание 2:
Исходные данные. КБ «Глория» реализованы принадлежащие ему основные средства (автотранспорт) на сумму 1450000руб., балансовая стоимость основных средств – 1800000руб., сумма начисленного износа – 1000000руб.
Требуется: Указать порядок реализации основных средств; составить бухгалтерские проводки.
Задание 3:
Исходные данные. Инвентаризация, проведённая в АКБ «Звезда», установила недостачу запасных частей на складе на 15000руб.; излишки инвентаря – на сумму 12 000руб. и недостачу ксерокса балансовой стоимостью 27000руб., износ по которому составил 7 000руб.
Требуется: Охарактеризовать порядок и периодичность проведения инвентаризации в коммерческих банках, порядок оформления результатов. Составить бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации.
Тема 10 Учет результатов деятельности
Задание 1:
Исходные данные. АКБ «Фотон» совершены следующие операции, тыс. руб.:
Начислены и уплачены проценты:
- По краткосрочным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 250,0
- По краткосрочным ссудам (клиенты – физические лица обслуживаются в КБ «Заря») – 140,0
- По просроченным ссудам (клиенты – негосударственные коммерческие предприятия) – 80,0
- По краткосрочным ссудам, предоставленным кредитным организациям – 60,0
- За привлеченные кредиты кредитных организаций – 70,0
- По открытым счетам клиентов (негосударственным коммерческим предприятиям) – 135,0
Требуется: Охарактеризовать порядок учёта и оформление процентных доходов и расходов; оформить бухгалтерские записи.
Задание 2:
Исходные данные. В АКБ «Фотон» поступила комиссия от клиентов, расчётные счета которых открыты в этом банке, тыс. руб.:
– За расчётно-кассовое обслуживание –17,0
– В порядке возмещения почтовых расходов – 11,0
– По операциям инкассации – 4,5
– От лизинговых операций – 25,0
– От проведения факторинговых операций – 10,0
Требуется: Охарактеризовать аналитический учёт доходов банка; составить бухгалтерские проводки.
Задание 3:
Исходные данные. В КБ «Фотон» были совершены следующие операции, тыс. руб.:
1) Начислены и уплачены проценты по:
- Расчётным счетам АО – 100,0
- Счетам физических лиц – предпринимателей – 85,0
- Депозитам банков (на срок от 31 до 90 дней) – 100,0
- Депозитам негосударственных коммерческих предприятий
- (на срок от 31 до 90 дней) – 55,0
- Депозитам физических лиц (до востребования) – 60,4
- Депозитам юридических лиц (на срок до 30 дней) – 57,0
2) Оплачена комиссия с корреспондентского счёта по операциям с ценными бумагами – 25,0
3) Уплачен штраф с корреспондентского счёта за несвоевременное оповещение налоговых органов – 20,0
Требуется: Составить бухгалтерские проводки и указать документы, которыми они оформлены.
Задание 4:
Исходные данные. В конце года в ОАО АКБ «Пермь» получены остатки по счетам: 70601 – 180 900тыс. руб.; 70606 – 120 500 тыс. руб.; 708 – 27 700 тыс. руб.; принято решение о начислении и выплате дивидендов акционерам – 50 % от суммы распределяемой прибыли и пополнении резервного фонда – 15 %. Оставшаяся сумма зачислена на счет 108"Нераспределенная прибыль".
Требуется: Составить бухгалтерские проводки по закрытию счетов, начислению налога на прибыль, начислению и выплате дивидендов, налогообложению полученных акционерами доходов, формированию резервного фонда.
Задание 5:
Исходные данные. В ходе проведения внутрибанковского аудита проверке были подвергнуты следующие операции:
Таблица 5. – Содержание хозяйственных операций
| № п\п | Содержание операции | Корреспонденция счетов | |
| Дт | Кт | ||
| 1. | С корреспондентского счёта банка списаны денежные средства, перечисленные поставщику за приобретённые основные средства | ||
| 2. | Учтены произведённые капитальные вложения | ||
| 3. | На корреспондентский счёт банка зачислены средства за реализованные основные средства | ||
| 4. | Списана первоначальная стоимость выбывших основных средств | ||
| 5. | Оприходованы ранее арендованные основные средства после их выкупа | ||
| 6. | Начислена сумма амортизации основных средств | ||
| 7. | Начислен износ нематериальных активов | ||
| 8. | Оприходованы хозяйственные материалы, приобретённые по безналичному расчёту | ||
| 9. | Списывается стоимость израсходованных материалов | ||
| 10. | Списаны средства за приобретённые издания | ||
| 11. | Оприходованы полученные издания | ||
| 12. | Списаны издания по расходы | ||
| 13. | Начислена заработная плата работникам банка | ||
| 14. | Выдана начисленная заработная плата | ||
| 15. | Начислена сумма материальной помощи |
Требуется: 1. Оценить правильность бухгалтерских проводок.
2. Оформить исправительные записи.
Тема 11 Учет операций в иностранной валюте
Задание 1:
Исходные данные.Кассиром обменного пункта совершены следующие операции: получено авансом 400тыс. руб.; долларов США – 6000; евро – 5000. Курс покупки установлен на 1% выше официального курса, курс продажи – выше официального курса на 3%.
Куплено долларов за день – 5000, евро – 5500.
Продано долларов за день – 3000, евро – 6500.
Официальный курс на текущую дату: доллар США – 38,50руб.; евро – 40руб.
Требуется: 1. Определить курс покупки и продажи инвалюты.
2. Составить бухгалтерские записи.
Задание 2:
Исходные данные. АО «Магнат» представило в банк заявку на покупки инвалюты (евро) на валютной бирже в сумме 10 000. Комиссия биржи составила 0,5%, а комиссия банку – 1,0%.
Требуется: Составить бухгалтерские записи по учету инвалюты и уплате комиссии.