Оборотно-сальдовая ведомость

Регистрационный журнал

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.
Поступила выручка от покупателей на расчетный счет
Начислена заработная плата:  
а) рабочим основного производства, изготавливающим:  
-продукцию А; 3 000
-продукцию Б; 1 500
-продукцию В. 2 000
Итого 6 500
б) обслуживающему персоналу цехов основного производства:  
-рабочим по содержанию производственного оборудования
-руководящим работникам, специалистам, служащим 1 900
Итого 2 600
в) персоналу заводоуправления 10 000
Начислены отпускные за январь 2004 г.
Произведены отчисления в органы социального страхования:  
а) рабочих основного производства, изготавливающих:  
-продукцию А;
-продукцию Б;
-продукцию В.
Итого 1 950
б) обслуживающего персонала цехов основного производства:  
-рабочих по содержанию производственного оборудования;
-руководящих работников, специалистов, служащих
в) персонала заводоуправления
г)работников за время ежегодного отпуска
Удержаны налоги из заработной платы работников 2 200
Начислена амортизация со стоимости основных средств:  
а) производственного оборудования основных цехов
б) зданий и сооружений основных цехов
в) зданий и сооружений общезаводского назначения
Распределены и списаны:  
а) общепроизводственные расходы:  
-на продукцию А; 1 768
-на продукцию Б;
-на продукцию В. 1 178
Итого 3 830
б) общехозяйственные расходы:  
-на продукцию А; 4 666
-на продукцию Б; 2 333
-на продукцию В. 3 111
Итого 10 110
Выпущена из производства готовая продукция (остатка незавершенного производства на конец отчетного периода нет). 23 290

Распределение расходов (счет 25,26)

Показатели Продукция А Продукция Б Продукция В Всего
База для распределения 3 000 1 500 2 000 6 500
Процент распределения 46,15% 23,08% 30,77% 100,00%
Сумма общепроизводственных расходов 1 768 1 178 3 830
Сумма общехозяйственных расходов 4 666 2 333 3 111 10 110

Синтетические счета

Счет 01   Счет 51
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС 3 500       НС 4 800    
             
ДО КО   ДО КО
КС 3 500       КС 5 400    
                 
Счет 02   Счет 60
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
    НС 1 000       НС 1 000
             
      ДО КО
          КС 1 000
                 
ДО КО          
    КС 1 500          
                 
Счет 04   Счет 62
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС 1 000       НС    
             
ДО КО   ДО КО
КС 1 000       КС    
                 
Счет 05   Счет 66
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
    НС       НС 2 000
                 
ДО КО   ДО КО
    КС       КС 2 000
                 
Счет 10   Счет 68
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС 1 800           НС
                 
ДО КО   ДО КО
КС 1 800           КС
                 
Счет 19   Счет 69
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС           НС
             
ДО КО      
КС          
             
             
             
              2 200
          ДО КО 4 990
              КС 5 490
                 
Счет 20   Счет 70
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС           НС 1 015
3 000 23 290       3 000
1 500           1 500
2 000           2 000
         
          1 900
          10 000
1 768          
      ДО КО 19 300
1 178           КС 20 315
4 666              
2 333              
3 111              
                 
ДО 22 390 КО 23 290          
КС              
                 
Счет 25   Счет 71
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
          НС    
1 768          
1 900   ДО КО
1 178   КС    
             
             
             
                 
ДО 3 830 КО 3 830          
КС              
                 
Счет 26   Счет 76.1
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
          НС    
10 000 4 666          
2 333   ДО КО
3 111   КС    
                 
ДО 10 110 КО 10 110          
КС              
                 
Счет 43   Счет 76.2
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС           НС
23 290              
          ДО КО
ДО 23 290 КО       КС
КС 23 690              
                 
Счет 50   Счет 80
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
НС           НС 3 000
                 
ДО КО   ДО КО
КС           КС 3 000
                 
Счет 84   Счет 96
Дебет   Кредит   Дебет   Кредит
    НС 2 000       НС 2 400
             
ДО КО   2 200    
    КС 2 000   ДО 2 400 КО
              КС

Оборотно-сальдовая ведомость

Номер счета Наименование счетов Сальдо Обороты за период Сальдо
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
Основные средства 3 500       3 500  
Амортизация основных средств   1 000     1 500
Нематериальные активы 1 000       1 000  
Амортизация нематериальных активов        
Материалы 1 800       1 800  
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям        
Основное производство   22 390 23 290    
Общепроизводственные расходы     3 830 3 830    
Общехозяйственные расходы     10 110 10 110    
Готовая продукция   23 290   23 690  
Касса        
Расчетные счета 4 800     5 400  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками   1 000       1 000
Расчеты с покупателями и заказчиками      
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам   2 000       2 000
Расчеты по налогам и сборам        
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению     4 990   5 490
Расчеты с персоналом по оплате труда   1 015   19 300   20 315
Расчеты с подотчетными лицами        
76.1 Расчеты с разными дебиторами        
76.2 Расчеты с разными кредиторами        
Уставный капитал   3 000       3 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)   2 000       2 000
Резервы предстоящих расходов   2 400 2 400      
Итого   13 915 13 915 62 620 62 620 36 305 36 305

Оборотно-сальдовая ведомость - student2.ru

Оборотно-сальдовая ведомость - student2.ru
ЗАДАНИЕ 2

По данным, представленным в таблице, определите абсолютные и относительные показатели динамики численности персонала, производительности труда и объема выпуска продукции, сделайте вывод.

Показатели Базисный период Отчетный период Абсол. прирост Темп прироста, %
Объем выпущенной продукции, тыс. р. 60 628 63 600    
Численность персонала, чел.    
Производительность труда, тыс. р.        

РЕШЕНИЕ

Производительность труда – показатель, характеризующий выработку рабочих в тыс. руб.

Производительность труда рассчитывается отношением объема выпущенной продукции к численности персонала.

Рассчитаем производительность труда:

Базисный период = 60628/122=496,95 т.р.

Отчетный период = 63600/125=508,80 т.р.

По результатам сравнения (расчета абсолютных изменений) отмечено, что все три показателя (объем выпуска, количество человек, производительность труда работников) возросла в отчетном периоде.

Наибольший прирост в процентном отношении отмечен в составе объема производства на 4,90%, вторым по темпу прироста является численность персонала и последним – производительность труда. Это означает, что не смотря на рост объема производства, темп прироста производительности труда в сравнении с объемом производства ниже.

Показатели Базисный период Отчетный период Абсол. прирост Темп прироста, %
Объем выпущенной продукции, тыс. руб. 60 628 63 600 2 972 4,9
Численность персонала, чел. 2,46
Производительность труда, тыс. руб. 496,95 508,8 11,85 2,38

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1) Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2014).

2) Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 18.12.2012) "Об утверждении положений по бухгалтерскому учету" (вместе с "Положением по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008)", "Положением по бухгалтерскому учету "Изменения оценочных значений" (ПБУ 21/2008)") (Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2008 N 12522).

3) Зонова А.В.: Бухгалтерский финансовый учет. - СПб.: Питер, 2011.

4) Гейтс И.В. Бухгалтерский учёт: учебное пособие [Текст] / И.В. Гейтс. – М.: Форум. ИНФРА-М. 2011. – 206 с.

5) Гусева Т.М. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие - М.: Проспект, 2010;

6) Карпова Т.П. Бухгалтерский учет: упражнения, тесты, решения и ответы: Учебное пособие - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010;

7) Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2006;

8) Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006;

9) Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник - М.: ИНФРА-М, 2011;

10) Поленова С.Н. Бухгалтерский учет и анализ. Раздел "Бухгалтерский учет". Ч. 1: Учебное пособие для подготовки бакалавров / С.Н. Поленова, Н.А. Миславская; Финуниверситет, Каф. "Бух. учет" - М.: Финуниверситет, 2012;

11) Соколов Я.В., Соколов В.Я. История бухгалтерского учета: Учебник: М.: Магистр, 2009.

Наши рекомендации