Анализ операций, общий журнал, счета в бухгалтерской книге и пробный баланс

Ван Ли открыл свое дело по чистке ковров 1 октября и в течение месяца произвел следующие операции:

Октябрь (по числам):

1. Начал дело с перевода $6,000 с личного банковского счета на счет предприятия.

2. Заказал моющие средства на сумму $500.

3. Приобрел моющее оборудование, оплатив его, на сумму $1,400.

4. Арендовал грузовик, заплатив за 2 месяца вперед.

7. Получил моющие средства, заказанные 2 октября, и догово­рился заплатить половину суммы через 10 дней и половину – через 30 дней.

9. За ремонт грузовика заплатил $40.

12. Получил вознаграждение за чистку ковров $480.

17. Заплатил половину суммы, причитающейся за материалы, при­обретенные 7 октября – $250.

21. Предъявил клиентам счет за чистку ковров на сумму $670.

24. За дополнительный ремонт грузовика заплатил $40. 31. Взял $50 на личные расходы.

Требуется:

1. Подготовьте бухгалтерские проводки для записи вышеизло­женных операций в общем журнале (стр. 1 и 2). Используйте счета, приведенные ниже.

2. Откройте следующие счета в главной книге: Денежные Сред­ства (111); Счета к Получению (113); Моющие Средства (115);

Предварительная Оплата Аренды (116); Моющее Оборудова­ние (141); Счета к Оплате (211); Ван Ли, Капитал (311); Ван Ли, Изъятия (312); Доходы (411); Расходы на Ремонт (511). Перенесите записи из журнала в главную книгу.

3. Подготовьте пробный баланс для компании «Услуги Ван Ли» на 31 октября 19хх г.

Подготовка финансовых отчетов и проводок на конец периода

Компания Хиллкрест сдает в аренду 100 мест для кемпинга в лесопарке туристам. Скорректированный пробный баланс ком­пании на 31 мая 19хх года, что является концом финансового года, представлен ниже.

Денежные Средства	$ 2,040
Счета к Получению	3,660
Материалы
Авансом Оплаченная Страховка
Земля	15,000
Здания	45,900
Накопленный Износ, Здание		$ 10,500
Счета к Оплате		1,725
Зарплата к Оплате
Синтия Тобин, Капитал		46,535
Синтия Тобин, Изъятия	18,000
Доходы от Аренды Кемпинга		44,100
Расходы на Зарплату	11,925
Расходы на Страхование	1,892
Расходы на Коммунальные Услуги
Расходы на Материалы
Расходы на Износ Здания	3,000
	$103,685	$103,685

Требуется:

1. Учитывая данную информацию подготовить отчет о прибылях и убытках, отчет о собственном капитале и баланс. Предпола­гаем, что дополнительных инвестиций Синтии Тобин за период не было.

2. Записать закрывающие проводки в главном журнале.

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

Общие положения

Контрольная работа представляет собой письменную работу учебно-научного характера. Она посвящается актуальным вопросам сущности, и применения международных стандартов аудита. Объем контрольной работы – 20-25 страниц машинописного текста. Качественная подготовка контрольной работы предполагает владение навыками исследовательской работы: умение анализировать и выделять наиболее важные аспекты темы, подбирать литературу и работать с ней, систематизировать и обобщать материал, проводить аналогии, увязывать теоретический материал темы с потребностями практики, делать выводы. Большое значение имеет язык и стиль изложения материала, культура оформления работы.

Контрольная работа выполняется студентами на одну из рекомендованных тем. В отдельных случаях, с учетом опыта практической работы студента или наличия у него материалов и фактических данных из практики контрольно-ревизионной работы, которые можно использовать, допускается выбор другой темы. В каждом таком случае тема контрольной работы и подлежащие освещению вопросы согласовываются с преподавателем, читающим курс.

Написание контрольной работы начинается с выбора темы и составления плана. План включает в себя введение, основную часть, заключение, список используемой литературы. Во введении обосновывается актуальность излагаемой проблемы, ее связь с практикой, анализируется литература по теме, формулируется цель и задачи работы. Вопросы контрольной работы должны способствовать логичному и полному раскрытию темы. В заключении подводятся итоги, делается обобщающий вывод. Контрольная работа оформляется по образцу, принятому в учебном заведении: титульный лист, план, текст работы (основной части), заключение, список используемой литературы.

Варианты контрольных работ

Вариант 1. Цель финансовой отчетности по МСФО. МСФО № 2, 22.

Задачи № 6, 17 (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) Целью финансовой отчетности по МСФО является:

1) Безубыточное производство.

2) Достижение максимальной прибыли.

3) Формирование информации, полезной пользователям.

б) МСФО-22 устанавливает срок амортизации деловой репутации:

1) 10 лет.

2) 2 года.

3) По усмотрению компании.

2. Раскрыть основные положения МСФО-2 «Запасы» (понятие запасов, состав запасов себестоимость запасов, оценка запасов).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 6, 17.

Вариант 2. Пользователи финансовой отчетности по МСФО. МСФО № 12, 38. Задачи № 16, 18 (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) Пользователями финансовой отчетности по МСФО являются:

1) Только администрация предприятия.

2) Только инвесторы.

3) Инвесторы, кредиторы, работники, заимодавцы, поставщики, покупатели, правительство, общественность.

б) МСФО-12 определяет отложенный налог как:

1) Своевременно не уплаченный налог.

2) Льготируемый в отчетном периоде, налог.

3) Сумму налогов к уплате или возмещению в будущие периоды.

2. Раскрыть основные положения МСФО-38 «Нематериальные активы» (определение, критерии, признания, оценка, амортизация).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 16, 18.

Вариант 3. Сопоставимость в МСФО. МСФО № 7, 16.

Задачи № 2, 15. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) Сопоставимость в МСФО трактуется так:

1) Пользователи должны иметь возможность сопоставлять финансовые отчеты разных организаций с целью оценить относительно друг друга их финансовое положение, успешность деятельности, а также изменения в финансовом положении.

2) С течением времени организации могут менять свою учетную политику, не информируя об этом пользователей финансовой отчетности.

3) Должно соблюдаться методологическое единство отчетной информации.

б) МСФО-7 понимает под эквивалентами денежных средств:

1) Ценные бумаги.

2) Краткосрочные, высоко ликвидные инвестиции, легкообратимые в денежные средства, с незначительным риском изменения ценности.

3) Ценные бумаги, денежные средства.

2. Раскрыть основные положения МСФО-16 «Основные средства» (определение, структура, оценка, методы начисления амортизации).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 2, 15.

Вариант 4. Результаты деятельности. МСФО № 2, 8.

Задачи № 14, 19. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) По МСФО результаты деятельности предприятия признаются:

1) По мере поступления денежных средств.

2) По факту совершения независимо от момента поступления или выплаты денежных средств.

3) По мере выплаты денежных средств.

б) МСФО-2 разрешает оценивать запасы:

1) Только по фактической себестоимости.

2) По фактической себестоимости, по нормативным затратам, по розничным ценам.

3) По наименьшей из двух величин: себестоимости или возможной чистой цене продаж.

2. Раскрыть основные положения МСФО-8 «Чистая прибыль или убыток за период, фундаментальные ошибки и изменения в учетной политике» (определение, основной и допустимый альтернативный подходы исправления фундаментальных ошибок, изменяя в учетной политике).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 14, 19.

Вариант 5. МСФО № 1, 18.

Задачи № 5, 13. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) МСФО-1 определяет, что:

1) Взаимозачет активов и пассивов в балансе не допустим.

2) Взаимозачет активов и пассивов в балансе допустим.

3) Активы и пассивы взаимозачитываются только в случае, когда это допускается МСФО.

б) Преобладание сути над формой означает, что:

1) Информация всегда должна рассматриваться и представляться в соответствии с определенной законом формой.

2) Информация документа должна отражать хозяйственную деятельность по сути.

3) Информация может выступать в любой форме, так как сущность имеет приоритет перед формой.

2. Раскрыть основные положения МСФО-18 «Выручка» (понятие выручки, условия признания выручки, процесс признания выручки по сделкам купли-продажи).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 5, 13.

Вариант 6. Принципы подготовки и представление финансовой отчетности. Элементы финансовой отчетности. МСФО № 23. Задачи № 12, 22. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) «Принципы подготовки и представления финансовой отчетности» определяют следующие допущения:

1)Имущественная обособленность, непрерывность деятельности, последовательности применения учетной политики, временная определенность фактов хозяйственной деятельности.

2)Непрерывность деятельности, принцип начисления.

3)Имущественная обособленность, непрерывность деятельности, денежного измерителя, периодичности.

б) Согласно МСФО элементами финансовой отчетности являются:

1) Доходы и расходы.

2) Активы, обязательства, капитал, доходы, расходы.

3) Доходы, расходы, прибыли, убытки, активы, обязательства, капитал.

2. Раскрыть основные положения МСФО-23 «Затраты по займам» (понятие, основной и альтернативный подходы к отражению затрат по займам).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 12, 22.

Вариант 7. Уместность в МСФО. Ведение финансового и управленческого учета. МСФО № 33. Задачи № 11, 23. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) Уместность в МСФО предполагает, что:

1) В финансовую отчетность включается как можно больше информации.

2) Информация о финансовом положении и деятельности организации в прошлом часто используется как основа для прогнозирования финансового положения в будущем и будущих успехов или неуспехов в работе.

3) Информация уместна, если она оказывает влияние на принимаемые пользователями экономические решения.

б) По МСФО ведение финансового и управленческого учета на предприятии:

1) Обязательно.

2) Необязательно.

3) Финансового – обязательно, управленческого – необязательно.

2. Раскрыть основные положения МСФО-33 «Прибыль на акцию» (определения, базовая прибыль на акцию, дивиденды по привилегированным акциям, расчет средневзвешенного количества акций в обращении раскрытие в финансовой отчетности).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 11, 23.

Вариант 8. Надежность в МСФО. Понятность по МСФО. МСФО № 35.

Задачи № 10, 24. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) Надежность в МСФО раскрывается как:

1) Существенность, полнота.

2) Понятность, сопоставимость.

3) Правдивое представление, преобладание сути над формой, нейтральность, осмотрительность, полнота.

б) Понятность по МСФО означает:

1) Отчетность должна быть понятна любым пользователям.

2) Предполагается, что пользователи имеют определенную подготовку.

3) Информацию по сложным вопросам не следует включать в финансовую отчетность.

2. Раскрыть основные положения МСФО-35 «Прекращаемые операции» (критерии признания прекращаемой деятельности, раскрытие в финансовой отчетности).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 10, 24.

Вариант 9. Осмотрительность по МСФО. Нейтральность в МСФО.

МСФО № 22, 27 28. Задачи № 9, 25. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) Осмотрительность по МСФО означает:

1) Отражение в финансовой отчетности скрытых резервов и запасов.

2) Большая готовность признания расходов и убытков.

3) Стремление к завышению стоимости активов.

б) Нейтральность в МСФО раскрывается как:

1) Содержащаяся в финансовых отчетах информация должна быть нейтральной: не допускается, чтобы посредством отчетности организация влияла на процесс принятия решений пользователями этой отчетности или на суждения с целью достижения заранее намеченного результата.

2) В отчетность не включается информация об убытках или других негативных финансовых результатах.

3) Отчетность не содержит рекламной информации.

2. Раскрыть основные положения МСФО-22 «Объединение компаний», МСФО-27 «Консолидированная (сводная) финансовая отчетность и учет инвестиций в дочерние компании», МСФО-28 «Учет инвестиций в ассоциированное компании» (определение консолидированной финансовой отчетности, причины образования группы, способы группировки, типы объединения предприятий, методы консолидации, процедура консолидации, гудвил, доля меньшинства).

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 9, 25.

Вариант 10. Основные требования к финансовой отчетности по МСФО. Надежность показателей финансовой отчетности. МСФО № 31.

Задачи № 7, 28. (Раздел № 6).

1. Тесты:

а) По МСФО основными требованиями к финансовой отчетности являются:

1) Понятность, уместность, надежность, сопоставимость.

2) Краткость, точность, понятность.

3) Рациональность достоверность, полнота.

б) Надежность показателей финансовой отчетности означает отсутствие:

1) Намеренных ошибок.

2) Существенных ошибок и искажений, которые могут дезинформировать пользователя.

3) Любых ошибок.

2. Раскрыть основные положения МСФО-31 «Финансовая отчетность, отражающая участие в совместной деятельности» (типы совместных предприятий, общие характеристики, основной и альтернативный подход для отражения в отчетности участия в совместной компании.

3. Решить из раздела № 6 данного пособия следующие задачи: № 7, 28.

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КОНТРОЛЯ КАЧЕСТВА ПОДГОТОВКИ СТУДЕНТОВ ПО ДИСЦИПЛИНЕ, СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛИРУЮЩИХ МАТЕРИАЛОВ

Общие положения

Контроль успеваемости и качества подготовки студентов включает текущий контроль успеваемости, рубежный контроль и промежуточную аттестацию.

Текущий контроль успеваемости проводиться в ходе всех видов учебных занятий в форме устного опроса.

Рубежный контроль имеет целью установить качество усвоения учебного материала по определенным темам учебной дисциплины.

Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по дисциплине. Проводится в форме зачета.

Основные критерии оценки преподавателем учебной работы студента по дисциплине заключаются в следующем:

1. Знание учебного материала в соответствии с учебной программой дисциплины (степень освоения имеющейся литературы по теме, учебному вопросу); способность дать оценку экономическим явлениям и процессам; владение категориальным аппаратом аудита.

2. Степень проявления творчества и самостоятельности при раскрытии обсуждаемого вопроса (умение выделять главные аспекты проблемы, нестандартно, оригинально мыслить; способность отстаивать свою позицию, опираясь на знание теории вопроса; умение формулировать выводы по результатам проведения аудиторских проверок условных предприятий).

3. Доказательность и убедительность выступления (положения, приводимые в выступлении, должны содержать определенную систему аргументов, раскрывающую позицию студента по данной проблеме, убеждать в правильности этой позиции).

4. Знание рекомендованной литературы.

Оценка знаний на зачёте производится в форме «зачтено» или «незачтено» на основании критериев, определенных в соответствующих документах по регламентации учебного процесса в вузе:

- учёт посещаемости студентом занятий;

- наличие конспекта лекций и его отработка во время самостоятельной работы;

- степень участия в работе на практических занятиях;

- знание основных положений теоретического курса и практическое их применение.