Базисные термины и понятия. Банковские ресурсы; собственные и заемные средства; ссудные, ин­вестиционные, депози ии; кассовая наличность; ликвидные

Банковские ресурсы; собственные и заемные средства; ссудные, ин­вестиционные, депози ии; кассовая наличность; ликвидные, высоколи* /емые активы.

Вопрос 1. Какими показателями характеризуется качество пассивов?

Ответ. Качество пассивов в основном зависит от срока, на который они привлечены, и стоимости их привлечения.

1. Пассивами, привлеченными на срок «до востребования», банк не может свободно распоряжаться, не нарушив при этом ликвидности сво­их вложений. Следовательно, чем больше срок депозитов, тем более вы­сокое качество они имеют.

2. Прибыль банка в основном складывается как разница между сто­имостью привлечения ресурсов и стоимостью их размещения, т. е. от сто­имости привлечения пассивов зависит прибыль банка.

Вопрос 2. Какие виды активов входят в состав труднореализуемых и безнадежных?

Ответ. 1. Долгосрочные вложения банка (ссуды, ценные бумаги, до­левое участие в финансировании проектов). Это наибольшая часть акти­вов, и именно она приносит банку наибольший доход.

2. Труднореализуемые вложения банка (здания и сооружения, часть просроченной задолженности по ссудам).

3. Безнадежные вложения (длительные просроченные долги).

Вопрос 3. Что обозначает понятие «ликвидность»?

Ответ. Ликвидность: 1) возможность превращения статей актива (бан­ка, предприятия) в деньги для оплаты обязательств по пассиву; 2) лег­кость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в наличные деньги.

Вопросы для повторения

1. Что в банковском понимании обозначает термин «ликвидность»?

2. В чем заключается взаимосвязь ликвидности прибыльности и «рис­ки вости» активов банка?

3. Перечислите и охарактеризуйте активные операции банка.

4. Перечислите и охарактеризуйте пассивные операции банка.

5. Укажите источники формирования собственных ресурсов банка.

6. От какой из сторон (банк, клиент) исходит инициатива по прове­дению активных или пассивных операций?

7. Возможно ли влияние банка на активизацию потенциальных кли­ентов к совершению депозитных или кредитных операций?

8. Какие основные проблемы имеет банк при формировании пасси- пов и активов?

9. Приведите классификацию активов банка по степени их ликвид­ности.

10. Приведите классификацию активов банка по степени их «риско- иости».

11. Какие активы относятся к труднореализуемым?

12. Какие активы относятся к высоколиквидным?

13. Имеются ли ограничения со стороны Центрального банка Россий­ской Федерации действий банка по размещению имеющихся в распоря­жении банка ресурсов? Если да, то в чем они заключаются?

14. Совершает ли банк инвестиционные проекты, связанные с высо­ким риском? Если да, то с какой целью и какие меры банк принимает по снижению риска?

15. Какие факторы определяют качество активов?

16. В каком порядке должны быть увязаны между собой статьи пасси­вов и активов банка и почему?

ГЛАВА 4 КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

4.1. Наличноденежный оборот и особенности его организации в России

Кассовые операции банка — это деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

К наличным деньгам относятся бумажные деньги и монеты. Первым видом денег были монеты. Современные историки утверждают, что наиболее древние (из известных) монеты су­ществовали в Китае и королевстве Лидия в VII в. до н.э., а бу­мажные деньги появились в Китае уже в XII в., в Европе и Аме­рике — в XVII—XVIII вв. В России бумажные деньги (ассигна­ции) были введены в 1769 г.

Денежное обращение подразумевает обращение наличных и безналичных средств обращения (рис. 4). Наличные деньги не только древнее, но и проще в использовании, чем безналичные деньги. Основная функция наличных денег — служить средством платежа и обращения. В России расчеты наличными деньгами являются более традиционными и привычными для большинства членов общества, в то время как в экономически развитых странах в на­стоящее время они сводятся к минимуму.

Расчеты наличными деньгами — это вчерашний день. Налич­ные деньги не просто несовременны, но они являются опреде­ленным тормозом в экономическом и социальном развитии стра­ны. На первый взгляд, очень удобно: отдал деньги — получил товар, нет никаких проблем ни у продавца, ни у покупателя, зато

Рис. 4. Структура денежного обращения в России

много проблем возникает у государства. Обслуживание налично- |.снежного оборота требует больших издержек (изготовление де- I южных знаков, их хранение и перевозка стоят очень дорого). Бес­контрольный наличноденежный оборот является одной из пред­посылок расцвета теневой экономики, взяточничества, расхище­ния. Для нечистых на руку предпринимателей это верный путь кжрытия доходов от налогообложения или огласки рода деятель­ности, запрещенного государством.

Одной из особенностей денежного обращения в России явля­ется высокий уровень наличных денег в обращении, который с 1 рудом поддается снижению. Основными причинами этого уров­ня называют экономический спад, кризис неплатежей, замедле­ние расчетов, перевод расчетов в «черный нал». Отсутствие широ­кого использования платежных инструментов (чеков, пластико­вых карт и т.д.), низкие доходы населения, в свою очередь, тоже илияют на массу наличных денег в обращении. От того, в каком состоянии находится наличноденежный оборот, во многом зави­сят нормальная циркуляция денег в хозяйстве и устойчивость их покупательной способности.

Наличные деньги, обращающиеся на территории России, яв­ляются кредитными деньгами. Исключительное право выпуска и изъятия денег из обращения принадлежит Центральному банку Российской Федерации. Это связано с тем, что его основной фун­кцией является функция эмиссионного центра страны. Централь­ный банк Российской Федерации также определяет порядок ве­ления кассовых операций; организует изготовление банкнот и монет; устанавливает правила перевода, хранения и инкассации наличных денег; обеспечивает создание резервных фондов банк- пот и металлической монеты; устанавливает признаки и порядок определения платежеспособности денежных знаков, а также по­рядок замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Если на Центральный банк Российской Федерации возложена кщача управления денежным обращением, то на коммерческие банки — бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. Большой объем наличноденежного оборота в стране определяет огромный объем кассовых операций, которые совершаются российскими бан­ками. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов банки руководствуются Федеральным законом «О банках и банков­ской деятельности», а также «Порядком ведения кассовых операций в кредитных учреждениях на территории Российской Федерации».

Предприятия осуществляют операции с денежной наличностью в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народ­ном хозяйстве». Они могут иметь в кассе наличные деньги в пре­делах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руко­водством предприятия. Денежную наличность сверх лимита пред­приятие обязано сдавать в банк в порядке и сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Банки, в свою очередь, создают все условия для ускорения оборачиваемости наличных денег, пре­доставляя своим клиентам возможность наличные деньги сдавать в дневные и вечерние кассы банка, инкассаторам, в объединен­ные кассы по предприятиям для последующей сдачи в банк, пред­приятиям связи для перечисления на счета банков.

Сверх суммы устанавливаемого лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение только трех дней, включая день получения их в банке. Расходовать наличные деньги на нужды дру­гого предприятия или давать взаймы нельзя. При необходимости производить выплаты наличными деньгами предприятия имеют возможность получить наличные деньги в банке по месту откры­тия ими счета. Обязательными условиями выдачи денег по перво­му требованию являются наличие средств на счете и наступление срока выплаты средств. Своевременная выдача наличных денег является важнейшей обязанностью банка.

4.2. Порядок ведения кассовых операций в банках

Для осуществления кассового обслуживания клиентов кредит­ные организации создают кассовый узел, а также могут открывать операционные кассы вне кассового узла, устанавливать банкома­ты, осуществлять инкассацию и доставку денежных средств и цен­ностей.

Для комплексного кассового обслуживания кредитная органи­зация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных и приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и др. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой или другим кассовым работником^ с которым заключается дого­вор о полной материальной ответственности. Руководитель, глав­ный бухгалтер и заведующий кассой обеспечивают сохранность денежных средств, осуществляют контроль за своевременным опри­ходованием денег, поступивших в кассы банка, организуют кас­совое обслуживание своих клиентов. Непосредственное выполне­ние операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка, с которыми заключается дого­вор о полной материальной ответственности. Кассовому работни­ку запрещается передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входя­щую в круг его обязанностей. Для хранения наличных денег и дру­гих ценностей в течение рабочего дня кассовые работники обес­печиваются металлическими шкафами, сейфами, столами, име­ющими индивидуальные секреты замков. Нельзя хранить свои день­ги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

Кассовые операции осуществляются на основании специально разработанных для них форм.

Основные требования, предъявляемые к оформлению кассовых документов. Они определены порядком ведения кассовых опера­ций.

К приходным кассовым документам относятся: приходный кассовый ордер; объявление на взнос наличными; мемориальный ордер на прием ценностей. К расходным кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер; денежный чек;

мемориальный ордер на выдачу ценностей. Каждый из вышеуказанных документов имеет свои особеннос­ти в оформлении, выполнение которых является обязательным. ()днако имеются общие требования к оформлению кассовых до­кументов. Рассмотрим эти требования.

При заполнении документов рукописным способом запись про­изводится разборчивым почерком чернилами или пастой синего либо черного цвета.

В оформлении кассовых документов не допускаются: зачеркивание, подтирка, замазка и внесение исправлений в записи;

заполнение документов чернилами (пастой) красного, желто­го и зеленого цветов;

сокращенное написание сумм прописью; обозначение цифрами названия месяца в строке «Дата». Кассовые документы имеют обязательные реквизиты, к кото­рым относятся:

название подразделения, составившего документ; наименование кассового документа; -^уникальный регистрационный номер документа;

дата совершения операции: число указывается цифрами, ме­сяц — прописью, год — цифрами; плательщик или получатель;

содержание операции (источник взноса, цели расхода); основание (ссылка на документ, подтверждающий проведение операции);

корреспонденция счетов;

сумма цифрами и прописью (для операций в валюте — обяза­тельное присутствие рублевого эквивалента).

Отсутствие какого-либо из указанных реквизитов делает доку­мент недействительным, и он не может быть принят к исполнению.

Кассовые документы содержат информацию в цифровом выра­жении, и надо правильно уметь сделать запись этой информации.

1. Сумма цифрами — целая часть отделяется от дробной части таком разделителя «—» (тире). Пример: информацию 1056 руб. 20 коп. следует записать 1056 — 20.

2. Если сумма выражается в целых единицах рублей или ино- . странной валюты, при указании суммы платежа цифрами вели­чина «00» копеек (центов, пфеннигов, пенсов и т.д.) может за­меняться на прочерк двойной чертой («=»). Пример: информацию ! 532 600 руб. следует записать 532 600 — 00 или 532600 =.

3. При написании рублей цифрами выделение разрядов суммы (тысяч, миллионов) запятыми, апострофами и другими знаками запрещено.

Сумма прописью всегда начинается с заглавной буквы.

Прием денежной наличности от организаций. Он производится по объявлениям на взнос наличными, представляющим собой ком­плект документов, состоящих из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой рас­четный (текущий) счет.

Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает его в кассу. Кас­совый работник приходной кассы проверяет наличие и тожде­ственность подписи операциониста имеющемуся образцу, слича­ет соответствие суммы цифрами и подписью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно и монеты по круж- кам. На столе кассира должны находиться только деньги лица, их ; вносящего. Кассовый работник подписывает объявление на взнос наличными, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанцию и | выдает ее клиенту. Объявление на взнос наличными кассир остав- ; ляет у себя, а ордер к объявлению передает операционисту. I

Если клиентом деньги в кассу не были внесены, то кассир ; возвращает объявление на взнос наличными операционисту, за- _; писи в журнале аннулируются, объявление на взнос наличными < перечеркивается.

Все наличные деньги, поступившие в течение операционного дня, должны быть оприходованы и зачислены на соответствую- ^; щие счета клиентов в тот же рабочий день.

Выдача наличных денег организациям. Она производится по де­нежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для ' предъявления в кассу. Совершение операций, при которых клиент,! не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объяв­ление на взнос наличными, не допускается. Выданные из кассы > деньги получатель проверяет, не отходя от кассы, по пачкам и ко­решкам, а неупакованные — полистно в присутствии кассира, вы­давшего деньги.

Получив денежный чек, кассовый работник

проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной орга- ] низации, оформивших и проверивших денежный чек, и тожде­ственность этих подписей имеющимся образцам;

сличает сумму цифрами с суммой, указанной прописью; проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента о по­лучении денег и данных его паспорта;

подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче; вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и при­клеивает ее к чеку;

повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму в присутствии клиента;

выдает деньги получателю и подписывает чек. Прием и выдача денежной наличности гражданам и сотрудникам банка. Они производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставля­ются обязательные реквизиты: дата, фамилия, имя, отчество кли­ента; номер счета в кредитной организации; прописью сумма де­нег, подлежащая зачислению на счет или списанию со счета; под­писи клиента, операционного работника, кассового работника.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие пла­тежи производится по извещениям и квитанциям установленных форм. После совершения операции по приему коммунальных и других платежей кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассового ап­парата или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печа­тающего устройства компьютера, подтверждающую факт внесе­ния денег.

Полученные от клиента деньги пересчитываются таким обра­зом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассира. Клиент в свою очередь пересчитывает полученные от кассира деньги, не отходя от кассы.

Работа с денежной наличностью при использовании банкоматов. Для подкрепления банкомата и изъятия из него денежной налич­ности назначаются ответственные лица, один из которых являет­ся кассовым или инкассаторским работником.

Подкрепление банкомата денежной наличностью производит­ся по мере необходимости на основании письменной заявки. Для :>того заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата.^Принятая сумма денег пересчитывается полистно, вкла­дывается в кассеты, и кассеты закрываются на ключ. Для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кас­сеты с денежной наличностью.

Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и за­крытие кассет осуществляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставленными на нем номером банкомата, суммой вложенных денег, датой, подписью и именным штампом заведующего кассой или специально выделенного кассового работника. Принимая кас­сеты для загрузки банкомата, инкассаторы проверяют целостность кассеты и наличие на ярлыке реквизитов. Инкассатор:

выводит из банкомата распечатку о сумме денежной налично­сти, выданной на основании карточек и находящейся в банкома­те на момент вскрытия;

изымает кассеты из банкомата; загружает подготовленные кассеты в банкомат; выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вло­жения денег.

На основании распечатки банкомата выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и ме­мориальный ордер для отражения по карточным счетам клиентов.

Заведующий кассой принимает от инкассатора денежную на­личность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъя­тых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в при­ходном кассовом ордере.

Операции по доставке и инкассации денег. Они производятся бригадирами инкассаторов (назначается старший бригады и ин- кассатор-сборщик). Перед выездом на маршрут инкассаторам вру­чаются доверенность на прием и доставку ценностей, явочная кар­точка, печать, а также порожние сумки.

Установлен четкий порядок доставки денежной наличности орга­низациям. Время заезда и периодичность обслуживания согласо­вываются с клиентом. Накануне доставки наличных денег органи­зация предъявляет операционному работнику банка денежный чек. Контрольная марка от чека остается у клиента. Подготовленная отдельно по каждому документу денежная наличность вкладыва­ется в сумку. Сумка снабжается ярлыком и пломбируется кассовым работником, упаковавшим сумку. На ярлыке проставляются наи­менование организации, дата упаковки, сумма вложенных денег, подпись и именной штамп кассового работника, осуществившего подготовку денежной наличности для доставки клиентам.

Заведующий кассой выдает инкассаторам подготовленные доставки клиентам наличные деньги (в сумках) и денежный чек после предъявления ими удостоверений личности и доверенности.

В организации прием доставленных денег производится касси­ром. Инкассаторы предъявляют кассиру организации удостовере­ния личности и явочную карточку, а кассир организации инкас­саторам — документы, удостоверяющие его личность, и конт­рольную марку для сверки ее номера с номером денежного чека.

Кассир организации проверяет целость упаковки сумки с де нежной наличностью, сверяет соответствие оттиска пломбира на пломбе к сумке имеющемуся образцу и принимает полные и не­полные пачки банкнот по количеству корешков в них, отдельные корешки и банкноты — полистным пересчетом, мешки с моне­той — по надписям на ярлыках. После этого сверяет сумму приня­тых денег с суммой, указанной в денежном чеке, расписывается на денежном чеке и заполняет явочную карточку. В явочной кар­точке проставляется номер сумки, время приема и сумма приня­той денежной наличности.

Установлен следующий порядок инкассации денежной налично­сти. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, предприятий, учреждений, обслуживаемых инкассаторами банка. Организации представляют в подразделе­ние инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут пломбироваться сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокра­щенное наименование организации или ее фирменный знак. Один экземпляр заверенного образца пломбы передается организации для предъявления инкассаторам при получении ими сумок с цен­ностями, второй экземпляр — в кассовое подразделение кредит­ной организации для осуществления контроля при приеме денег от инкассаторов.

Кассир организации к каждой сдаваемой инкассаторам сумке выписывает препроводительную ведомость. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку, второй эк­земпляр — накладная к сумке — передается инкассатору при .по­лучении им сумки, третий экземпляр — копия препроводитель­ной ведомости — остается у клиента. Сумка с денежной налично­стью пломбируется кассиром организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

Перед получением ценностей сборщик предъявляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность на получе­ние ценностей, явочную карточку и порожнюю сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.

Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями, прове­рив целость упаковки, наличие целых и четких оттисков пломб и т.д., после чего расписывается на копии препроводительной ведо­мости, ставит печать и дату приема сумки. В случае выявления нару­шения целости сумки или неправильного оформления сопроводи­тельных документов прием ценностей прекращается. В случае отка­за клиента от сдачи денежной наличности кассир организации делает запись в явочной карточке «Отказ» и заверяет ее своей подписью.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение банка. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кассовое подразделение по окончании операционного дня, сдаются в ве­чернюю кассу или,, при ее отсутствии, хранятся под ответствен­ностью инкассаторов.

4.3. Порядок обеспечения сохранности денег и других ценностей

Ни одно предприятие, организация или учреждение не имеют в своих активах такого большого количества наличных денег, как банк. Именно поэтому у обывателя сложилось мнение, что банк — это хранилище денег. На самом деле банк, выполняя свои основ-, ные функции, осуществляет движение денег. В этом движении на­личные деньги проходят через кассы банка, где сосредоточено большое количество этих ценностей.

Почти весь персонал банка так или иначе связан с обслуживав нием денежной массы, поэтому сотрудников банка можно рас­сматривать как потенциальных преступников. Всем известно, что; наличные деньги являются основным объектом хищения. Это свя­зано с высокой ликвидностью денег. Деньги — это всеобщий то­вар, который без лишних проблем всегда легко можно обменять на необходимые ценности для похитителя, в связи с чем банк должен принять все меры предосторожности для предотвращения денежных хищений. По отношению к работникам банка должны быть созданы такие условия, чтобы у них даже не возникла мысль,; о возможности взять чужое.

Требования, предъявляемые к устройству и технической укреп-; ленности кассового узла в здании банка. Для осуществления кассо­вого обслуживания клиентов банка создается кассовый узел, ко­торый включает в себя следующие помещения:

хранилище ценностей (кладовая с предкладовой или сейфовая:' комната); ;

операционные кассы (приходные, расходные, приходно-рас­ходные и др.); касса пересчета; вечерняя касса;

помещение по приему-выдаче денег инкассаторам; ' комнаты для депозитных операций; хранилище ценностей клиентов; кабинеты руководителей кассового и инкассаторского подраз делений;

кладовая упаковочных материалов; кладовая для хранения архива кассовых документов; комнаты гигиены, отдыха и санузел. Кассовый узел располагается изолированно от других помеще-, ний банка, но вблизи бухгалтерии (для обеспечения оперативной? работы с документацией). Планировка помещений кассового узла не допускает возможности попадания в них лиц, не являющихся сотрудниками кассового подразделения.

В кассовом узле создаются условия для автоматизации и меха­низации кассовой работы. Необходимое оснащение рабочего мес­та кассового работника: специально оборудованный стол, стул поворотный, счетно-денежная машина, средство для транспор­тировки денег закрытого типа, металлический шкаф или сейф, калькулятор с пишущим устройством, приборы для определения подлинности банкнот, средство упаковки банкнот и монеты.

Двери кладовых ценностей выполняются бронированными, закрывающимися не менее чем на два ключа. Кладовая ценностей оборудуется не менее чем двумя-тремя самостоятельными рубе­жами охранной сигнализации. Сигнализацией оборудуются все по­мещения, в которых производятся операции с ценностями и их транспортировка.

Хранение денег и других ценностей операционной кассы банка осуществляется в хранилищах ценностей. У ключей от хранилищ ценностей должны быть дубликаты, которые с подробной опи­сью вкладываются в пакет, обшиваются тканью и опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность цен­ностей. Пакет с дубликатами ключей сдается на хранение в один из филиалов банка или в другую кредитную организацию. Кви­танция о сдаче дубликатов ключей на хранение должна находить­ся в сейфе руководителя банка. Пакет с дубликатами ключей, при­нятый на хранение филиалом или другой кредитной организаци­ей, помещается в хранилище ценностей. Открывать и закрывать хранилище имеют право только лица, назначенные приказом по банку.

Перед открытием хранилища ценностей должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии предста­вителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, зам­ки, после чего расписываются в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей.

Деньги и другие ценности хранятся в металлических шкафах, стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ за­ведующим кассой. Рублевая денежная наличность, иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте, другие ценности хранятся раздельно. Банкноты Банка России хранятся упакованными в пачки по годам образца и достоинствам, моне­ты — упакованными в мешки по достоинствам, иностранная ва­люта и платежные документы в иностранной валюте — по наиме­нованиям валют и достоинствам.

Банкноты, монеты и другие ценности учитываются в книге учета денежной наличности и других ценностей. Книги ведутся заведующим кассой.

До закрытия хранилища ценностей производятся записи об­щих остатков ценностей на начало следующего дня в книгах учета ценностей по каждому счету. Правильность остатков, выведенных в книгах, ежедневно удостоверяется подписями лиц, ответствен­ных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления в книгах заверяются подписями трех должностных лиц. Книги в течений дня хранятся у заведующего кассой, по окончании дня — в хра< нилище ценностей. \

Перед закрытием хранилища лица, ответственные за сохран­ность ценностей, проверяют: ] все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище; ] соответствует ли фактическое наличие операционной кассы | других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, ука* занным в книгах учета ценностей. : Металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, использу­емые для хранения ценностей, по окончании операций, независи­мо от наличия в них ценностей, должны быть закрыты на ключ.

Хранилище закрывается должностными лицами, ответствен^ ными за сохранность ценностей,\ в присутствии представител? охраны, который расписывается в контрольном журнале приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей в при­еме хранилища под охрану. Контрольный журнал хранится у заве­дующего кассой. ■> Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы^ Ревизия банкнот, монет и других ценностей в операционной кас^ се банка производится:

не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянии: на 1 января; ■']

при смене должностных лиц, ответственных за хранение цен-- ностей; 1

в других случаях по усмотрению руководителя банка. |

Ревизия осуществляется по письменному распоряжению руко­водителя банка внезапно (без предварительного оповещения) проверкой всех ценностей по состоянию на одну и ту же дату и 1 такой последовательности, которая исключала бы возможности скрытия хищений и недостач денег и ценностей (рис. 5). |

О произведенной ревизии составляется акт за подписями всея членов комиссии и проверяемых лиц. Причины выявленных рас­хождений фактического наличия ценностей с данными учета вы­ясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранений этих расхождений. !

В акте ревизии должны быть приведены следующие данные: ! суммы денег и ценностей, числящиеся на день ревизии по бух­галтерскому учету и в книгах учета ценностей; фактическая сумма ценностей;

обнаруженные при ревизии излишки и недостачи денег и цен-,! ностей, а также нарушения правил ведения кассовых операций; , правильность оформления кассовых документов, ведения книг учета ценностей, соблюдения предельной суммы денег в опера­ционной кассе; ;

Рис. 5. Технологическая цепочка проведения ревизии

особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются. Результаты проведенной ревизии или проверки рассматрива­ются руководителем банка, при этом должностным лицам, ответ­ственным за сохранность ценностей, даются указания по устране­нию выявленных недостатков. Материалы ревизий и проверок хра­нятся у руководителя банка в отдельном деле.

4.4. Договор о материальной ответственности

Договор о полной материальной ответственности может быть заключен только с работниками, достигшими 18-летнего возрас­та, причем должности, занимаемые ими, или выполняемые ими работы должны быть предусмотрены в специальном перечне, утвер­жденном в установленном порядке. Материальная ответственность может быть возложена на служащих банка, выполняющих работу, непосредственно связанную с хранением, обработкой, пересче­том, проведением экспертизы, приемом и выдачей, перемеще­нием ценностей. В договоре определяются права и обязанности сторон — банка (в лице руководителя) и отдельного работника банка или бригады работников.

Материально ответственное лицо обязуется: бережно относиться к переданным ему материальным ценностям; своевременно сообщать администрации банка о всех обстоя­тельствах, угрожающих обеспечению сохранности вверенных ему ценностей;

строго соблюдать установленные правила совершения опера­ций с ценностями и их хранения;

возмещать суммы допущенных по его вине недостач и не выяв­ленных им неплатежных и поддельных денежных знаков;

не разглашать нигде, никогда и ни в какой мере известные ему , сведения об операциях по хранению ценностей, их отправке, пе- ; ревозке, охране, сигнализации и т.д.

Администрация берет на себя обязательства:

создавать работнику условия, необходимые для нормальной ра­боты и обеспечения полной сохранности вверенных ему ценностей;

знакомить работника с действующими законодательствами о материальной ответственности за ущерб, причиненный банку, а также с нормативными документами по вопросам приема, выда­чи, обработки и перевозки ценностей.

В случае необеспечения по вине работника сохранности вве­ренных ему ценностей определение размера ущерба и его возме­щение производятся в соответствии с действующим законодатель­ством Российской Федерации. Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине.

Действие договора распространяется на все время работы с вверенными работнику ценностями.

Договор может быть заключен как с отдельным работником, так и с бригадой работников. По договору коллективной (бригад­ной) материальной ответственности бригада принимает на себя ответственность за все переданные ей для обработки, приема, выдачи, хранения и перемещения ценности. Члены бригады име­ют право заявить отвод отдельным членам бригады (в том числе и бригадиру), которые, по их мнению, не могут обеспечить сохран­ность ценностей.

4.5. Порядок совершения операций по приему платежей и взносов наличными деньгами для перечисления на счета получателей платежей

Сбербанк России осуществляет операции по приему платежей от населения, взносов организаций для перечисления сумм при­нятых платежей по назначению организациям-получателям. Пла­тежи принимаются в порядке безналичных расчетов, в наличной форме.

Операции по приему платежей населения и взносов организа­ций производятся на основании договоров, заключаемых Сбер­банком и организациями, в пользу которых платежи принимают­ся. В договоре отражается: количество услуг, режим предоставле­ния услуг, установленные размеры и условия оплаты, расчетный период и сроки внесения платежей. В договоре также могут быть предусмотрены лени за несвоевременную оплату услуг. Эта бан­ковская операция относится к комиссионным операциям, т. е. за данную услугу банк получает доход в виде комиссионного возна­граждения. Размер платы определяется на договорной основе между организацией и учреждением Сбербанка России. Сумма вознаграж- дсния удерживается из выручки до ее перечисления получателю платежа.

Если осуществляется прием платежа в пользу организации, с которой учреждение Сбербанка России не заключило договор, ко­миссионное вознаграждение за совершение операции взимается непосредственно с плательщика в момент совершения операции. До совершения операции плательщик должен быть предупрежден

0 необходимости оплатить им услугу банка. В этом случае порядок взимания и размер платы устанавливаются территориальным банком.

Прием платежей и взносов наличными деньгами. Прием опера-

1 (ионными отделами и филиалами платежей населения и взносов организаций наличными деньгами осуществляется с применени­ем контрольно-кассовых аппаратов и персональных электронно- вычислительных машин. В операционных отделах и филиалах, где прием платежей населения и взносов организаций наличными деньгами осуществляется на персональных компьютерах по спе­циально разработанным программам, технология обработки до­кументов приведена в «Руководстве оператора», которое обычно разрабатывает сам банк.

Налоговые платежи, сборы и штрафы, оплата государственной пошлины и другие платежи, зачисляемые в доход бюджета, плате­жи по обязательному страхованию в хозяйствах граждан принима­ются от плательщиков и представителей налоговых инспекций по платежным документам. Для совершения этих операций в Сбербан­ке России применяются определенные документы ф. № ПД-4.

Все остальные платежи принимаются по документам, разрабо­танным самими организациями—получателями платежей. При этом они должны иметь необходимые реквизиты, а также быть при­способлены для машин, применяемых в учреждениях Сбербанка.

Порядок совершения операций. При приеме платежа кассир (кон­тролер):

убеждается в заполнении плательщиком необходимых рекви­зитов в платежном документе;

подписывает платежный документ и оформляет операцию на машине;

принимает от плательщика деньги, выдает ему квитанцию, извещение оставляет у себя.

По желанию плательщика квартирная плата, платежи за комму­нальные и другие услуги принимаются за несколько месяцев впе­ред по одному платежному документу. Как правило, прием плате­жей за несколько истекших месяцев производится по платежным документам, составленным на каждый месяц в отдельности.

Прием каждого налогового или другого платежа, зачисляемого в доход бюджета, платежа по обязательному страхованию в хо­зяйствах граждан осуществляется по отдельному платежному до­кументу.

Прием добровольных взносов граждан на различные цели и дар государственным, кооперативным, общественным и ины организациям производится по квитанции ф. № 31 с указанием ней суммы, фамилии, имени, отчества вносителя платежа и е1 домашнего адреса.

Накапливаемые суммы денег у кассиров должны быть мини мально необходимыми для обеспечения бесперебойного обслу живания населения. Минимально необходимый лимит денег уста, навливается отделениями Сбербанка России самостоятельно :* оформляется приказом управляющего по каждому филиалу. Появ ляющиеся в процессе работы излишние суммы денег передаютс" кассиру, выполняющему другие кассовые операции.

По окончании операционного дня кассир, принимающий пла4 тежи, передает весь остаток денег кассиру, выполняющему дру­гие операции, и формирует отчет для бухгалтерского контроля. )