Документирование кассовых операций
Кассовые операции самые многочисленные и самые распространенные на предприятии. Их учёт сопровождается оформлением ряда документов основными из которых являются:
1) Приходный кассовый ордер
2) Расходный кассовый ордер
3) Авансовый отчёт
4) Кассовая книга
5) Платёжная ведомость
Главная особенность заполнения кассовых документов в том, что помарки в них не допускаются. Исправления осуществляются корректурным способом.
После поступления в бухгалтерию документов, которые являются основанием для совершения кассовых операций, бухгалтерией совершаются следующие действия:
- проверяется правильность оформления документов
- оформляются приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы
- бухгалтерия получает необходимые подписи уполномоченных лиц.
- документы регистрируются в журнале приходных и расходных кассовых документов.
- приходные и расходные кассовые ордера передаются в кассу.
Документы заполняются в одном экземпляре чётко и ясно. Приём и выдача денег по кассовым ордерам может производится только в день их составления. Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Кассир при получении кассовых ордеров обязан:
- проверить наличие на документах подписи главного бухгалтера, и других уполномоченных лиц.
- проверить правильность оформления документа
- проверить наличие перечисленных в документах приложений
В случае несоблюдения одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
2.4 Синтетический и аналитический учёт кассовых операций.
Для учёта наличия и движения денежных средств в кассе предприятия используется активный счёт 50 «Касса». К счёту 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:
50.1 «Касса организации»
50.2 «Операционная касса»
50.3 «Денежные документы»
Когда организация производит кассовые операции в иностранной валюте, то к счёту 50 должен быть открыты субсчета для учёта движения каждой наличной иностранной валюты. По дебету счёта 50 отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счёта 50 отражается выплата денежных средств из кассы организации. Сальдо счёта указывает на наличие суммы свободных денег в кассе предприятия на начало месяца.
Счёт 50 «Касса»
 |
|
|
Кассы на расчётный счёт
|
|
С расчётного счёта Перед поставщиками
|
|
От покупателей Перед персоналом
|
|
Ден средств в кассе Ден средств в кассе
 | |||||
 | |||||
|
2.5 Приём наличных денег в кассу.
В кассу организации наличные деньги поступают с расчётного счёта в банке, в результате платежей за ТМЦ и услуги, при возврате ранее выданных сумм и т.д. Для получения денег со своего расчётного счёта в банке организации выдаётся чековая книжка. Что бы снять наличные деньги с расчётного счёта, бухгалтер заполняет денежный чек, подписывает его вместе с руководителем и передаёт кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остаётся в банке, а корешок чека служит оправдательным документом для записи данной операции в учётных регистрах организации.
Факт получения денежных средств оформляется приходным кассовым ордером (ф. № КО-1). Он состоит из двух частей: непосредственно из приходного кассового ордера и квитанции к нему. При приёме денег кассир обязан проверить соответствие сумм вносимых денежных средств суммам, указанным в сопроводительных документах. После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему подписывается кассиром, а квитанция заверяется печатью. Подписанная и заверенная квитанция вручается лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке банка. После завершения кассовой операции кассир гасит приходный ордер специальным штампом «Получено».
| ПОЛУЧЕНО | |
| Дата проведения Хозяйственной операции «___»_________200__г. | Подпись кассира ____________________ |
В бухгалтерском учёте операции по поступлению наличных денежных средств в кассу организации оформляются проводками
Д 50 - К 51, 57, 60, 62, 71, 73.