Глава 1. Сущность, виды и функции денег. Их роль в экономике
Глава 1. Сущность, виды и функции денег. Их роль в экономике
Глава 2. Прогнозное планирование налично-денежного обращения в Российской Федерации
Глава 3. Безналичный денежный оборот и организация безналичных расчетов в Российской Федерации
Глава 4. Основы международных валютных отношений
Глава 5. Сущность и функции кредита
Глава 6. Основы организации деятельности коммерческого банка
Глава 7. Финансы как экономическая категория
Глава 8. Бюджет и управление бюджетной системой Российской Федерации
Глава 9. Казначейский контроль за исполнением федерального бюджета
Глава 10. Экономическая сущность налогов
Глава 11. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации
Глава 12. Понятие внебюджетных фондов, их место в финансовой системе
Глава 13. Социально-экономическая сущность страхования. Страховой рынок: основы и принципы его функционирования
Глава 14. Финансовые отношения и принципы организации финансов организаций различных организационно-правовых форм и видов собственности
Глава 15. Прибыль предприятия. Ее планирование и распределение
Глава 16. Финансовое планирование на предприятии
Глава 17. Инновационная деятельность и инвестиционная политика в России
Глава 18. Развитие и становление денежного обращения и денежной системы России
Глава 19. История развития и формирования кредитной системы России
Глава 20. Развитие финансов России
Глава 1. Сущность, виды и функции денег. Их роль в экономике
Деньги безналичного оборота
В ходе промышленной революции, охватившей европейские страны в XVIII-XIX вв., произошел рост количества промышленных и торговых предприятий и их платежного оборота. Банки в этих условиях не могли обеспечить денежные требования с помощью банкнотной эмиссии. Для развития банков ведущей становилась депозитная операция.
В результате депозитных операций банков появился новый вид кредитных денег ¾ деньги безналичного оборота в виде депозитов. В их основе лежали банковские вклады и система специальных расчетов, которые проводились между банками путем переноса (списания) сумм с одного счета на другой (зачисление). Внешне обращение депозитных денег сначала было связано с чеком ¾ приказом собственника счета уплатить определенную сумму денег. Чек выписывал владелец текущего счета в банке на специальном бланке, получаемом от банка.
Деньги переводились от одного вкладчика к другому путем бухгалтерской записи на счетах банка. Банкноты не принимали участие в платеже. При постоянном росте количества банков происходил прием от своих клиентов чеков, выписанных на другие банки. Одновременно совершались взаимные платежи между банками через создаваемые расчетные палаты. В общенациональном масштабе формировалась сфера чекового обращения и замещения чеками полноценных металлических денег и банкнот в качестве средства обращения и платежа.
Широкое развитие чекового оборота породило ряд проблем: увеличение банковского аппарата, связанного с обработкой чеков, рост издержек по обработке чеков. Это привело к повсеместному использованию ЭВМ для обработки чеков и ведения текущих счетов. Переход к широкому использованию ЭВМ, в свою очередь, способствовал возникновению новых методов погашения чеков или передачи информации о совершенных платежах. Например, в США в 70-е годы была создана новая система платежей на электронной основе, получившая название системы электронных переводов денежных средств. Электронные устройства и система связи для осуществления платежей (зачисление и списание средств, переводы средств со счета на счет, контроль за состоянием счетов) посредством передачи электронных сигналов без участия бумажных носителей информации способствовали появлению термина «электронные деньги».
В отечественной литературе этот термин появился в 60-е годы XX в. Сущность электронных денег является предметом дискуссии. По мнению одних специалистов, это безналичные деньги. Аргументы в пользу этого мнения сводятся к тому, что в данном случае вместо распоряжения денежными средствами с помощью платежных документов, составленных на бумаге, происходит распоряжение посредством электронных сигналов. Более того, сторонники этого мнения считают, что речь идет не о самостоятельном виде денег, а о деньгах безналичного оборота. По убеждению других, это наличные деньги. Они считают, что электронные деньги есть электронный аналог наличных денег в виде файла, записанного на носитель (жесткий диск компьютера или смарт-карту). Многие относят электронные деньги к обоим этим видам. По мнению некоторых ученых, электронные деньги как господствующий вид денег в будущем повлекут за собой радикальные изменения в политических системах, организации коммерческих предприятий и пр.
В любом случае эволюция денег заключается прежде всего в трансформации первой формы денег ¾ полноценных денег во вторую форму ¾ неполноценные деньги. Причем трансформация самих форм и видов денег внутри этих форм происходила постепенно в течение длительного периода, поэтому одновременно могли существовать все формы и виды денег. Переход от одной формы денег к другой связан со стремлением людей сделать деньги более удобными для использования, снизить трансакционные издержки при совершении сделок.
Функции денег
Наиболее полно сущность денег проявляется в их функциях. Взгляды на функции денег были разными во все времена.
Сторонники металлической теории денег, подчеркивая их товарную природу, выделяют функции денег как меры стоимости, сокровища и мировых денег.
Основоположники классической экономической теории А. Смит и Д. Рикардо считали, что главная функция денег ¾ средство обращения, а все остальные функции ¾ производные от функции средства обращения.
В марксистской теории денег и основанной на ней традиционной трактовке функций денег в российской экономической науке за деньгами признано выполнение следующих функций:
1) меры стоимости;
2) средства обращения;
3) средства платежа;
4) средства образования сокровищ, накоплений и сбережений;
5) мировых денег.
Главной функцией денег в марксистской теории и в теориях денег, базирующихся на их товарном происхождении, является функция денег как меры стоимости. Остальные функции денег ¾ производные от нее.
Деньги как мера стоимости.Деньги, выполняя функцию меры стоимости, позволяют выразить стоимость товаров в денежных единицах. Иначе говоря, суть данной функции заключается в измерении стоимости, или общественной ценности, товаров. Приравнивание товаров к деньгам дает качественно одинаковое выражение их стоимости, в котором и осуществляется их количественное соизмерение посредством функции денег как меры стоимости. Использование денег в этой функции позволяет организовывать учет затрат труда, сопоставлять выручку от реализации продукции с издержками на ее производство. Следовательно, назначение денег в данной функции состоит в том, что они используются в процессе ценообразования.
Цена товара определяется условиями не только производства, но и обмена данного товара. Возможность количественного несовпадения между ценой и величиной стоимости заключена уже в самой форме цены. Более того, совпадение является исключением. Цены товаров постоянно колеблются вокруг стоимости в зависимости от соотношения спроса и предложения, они могут подниматься выше стоимости и падать ниже нее. Такое движение цен неизбежно в условиях рыночной экономики, поэтому цена выступает в качестве своеобразного механизма уравновешивания спроса и предложения на тот или иной товар.
На стадии формирования товарных отношений деньги сыграли роль средства, приравнивающего к общему эквиваленту другие товары, сделав их соизмеримыми не просто как продукты человеческого труда, а в качестве части одного и того же денежного материала ¾ золота или серебра. В результате товары стали соотноситься в постоянной пропорции, т. е. возник масштаб цен как определенный вес золота или серебра, зафиксированный в качестве единицы измерения. В ходе развития меновых отношений государства для сравнения цен стали устанавливать в законодательном порядке масштаб цен, т. е. количество золота или серебра, принятое в стране за денежную единицу. Когда только начали чеканиться монеты, масштаб цен совпадал с весовым количеством металла, который в то время использовался в качестве денег, что нашло отражение в названиях некоторых денежных единиц (например, фунт стерлингов представлял собой фунт серебра). В процессе исторического развития масштаб цен обособился от весового содержания монет. Это было связано с порчей монет, их снашиванием, переходом от менее ценных к более ценным металлам, выполняющим денежные функции (например, от серебра к золоту). Государства стали фиксировать в законодательном порядке золотое содержание своих денежных единиц. Так, в США в 1900 г. золотое содержание доллара зафиксировано в размере 1,504 63 г чистого золота. В дальнейшем в результате девальваций доллара оно снижалось трижды: в 1934 г. ¾ до 0,889 г, в декабре 1971 г. ¾ до 0,818 г и в феврале 1973 г. ¾ до 0,737 г. Золотое содержание советского рубля впервые было установлено в 1922 г. с выпуском в обращение червонца. С 1922 по 1961 г. золотое содержание рубля изменялось дважды: в 1937 и 1950 гг. С 1 января 1961 г. золотое содержание рубля зафиксировано в размере 0,987412 г чистого золота. Законом РФ «О денежной системе Российской Федерации», введенным в действие с 1 июля 1992 г., предусматривалось (ст.4), что официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается. Данное положение было перенесено и в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ст. 28), принятый 12 апреля 1995 г.
В результате валютной реформы 1976-1978 гг. официальная цена золота, золотые паритеты и золотое содержание денежных единиц отменены. В связи с этим официальный масштаб цен в прежней трактовке потерял экономический смысл. Фактический масштаб цен в условиях рыночной экономики складывается под воздействием рыночных механизмов.
Важная особенность функции денег как меры стоимости заключается в том, что они ее выполняют как мысленно представляемые, или идеальные (счетные), деньги.
Для правильного выполнения деньгами функции меры стоимости необходимы определенные условия: устойчивость денег; соблюдение основных экономических пропорций, обеспечивающих оптимальное развитие экономики (пропорций между накоплением и потреблением, отраслями хозяйства и т. д.); рыночный характер процесса ценообразования.
Деньги как средство обращения. Деньги в данной функции выступают в качестве посредника при обмене товаров. Первоначально происходил непосредственный обмен товара на товар (Т ¾ Т). Появление денег означало изменение формы обмена: товар сначала продается за деньги, а затем на вырученные деньги товаропроизводитель покупает необходимые ему товары (Т ¾ Д ¾ Т).
В товарном обращении, когда деньги играют роль посредника, акты купли-продажи обособляются, становятся самостоятельными, не совпадают во времени и в пространстве. Деньги как средство обращения преодолевают индивидуальные, временные и пространственные границы непосредственного обмена (Т ¾ Т).
В отличие от товаров, которые, реализовав свою стоимость, уходят из сферы обращения, деньги в качестве средства обращения всегда находятся в ней, непрерывно обслуживая акты обмена товарами. Движение товаров при этом является исходным, движение денег ¾ производным, но необходимым. Причем происходит одновременное перемещение товара и денег, только в противоположных направлениях: товара ¾ от продавца к покупателю, денег ¾ от покупателя к продавцу. И акт передачи товара покупателю совпадает с актом передачи денег продавцу товара, т. е. движение товара и денег совпадает во времени ив пространстве.
Особенность функции денег как средства обращения заключается в том, что, во-первых, эту функцию выполняют реальные деньги; во-вторых, поскольку в данной функции деньги выступают как мимолетный посредник при обмене товаров, возникает возможность замены денежного товара знаками стоимости: бумажными и кредитными деньгами.
В условиях демонетизации золота функцию средства обращения во всех странах выполняют бумажные деньги в широком смысле. ВСША эту функцию осуществляют монеты, банкноты и чековые депозиты (вклады до востребования). При этом срок годности монет не превышает 15 лет, бумажная купюра живет не более 18 месяцев. В России данную функцию выполняют монеты и находящиеся в обращении билеты Центрального банка Российской Федерации.
О правильном функционировании денег как средства обращения можно судить по тому, насколько беспрепятственно совершается процесс превращения товаров в деньги и денег в товары. Для этого необходимы определенные условия: устойчивость денег; наличие соответствия между объемом денежного предложения и объемом товаров; определенное соотношение между структурой спроса и структурой предложения товаров; правильная организация торговли, нормальное функционирование самого денежного обращения.
Деньги как средство платежа.Движение денег не обязательно может совершаться одновременно с движением товара. Деньги представляют собой самостоятельную форму меновой стоимости, поэтому их движение может осуществляться раньше или позже движения товаров либо вообще может не быть связанным с этим движением. Платежным средством в товарном обращении деньги становятся в тех случаях, когда товар покупается без немедленной оплаты в данный момент либо когда платеж между покупателем и продавцом товара осуществляется с помощью посредника.
В первом случае возникает особая форма реализации товара ¾ в кредит. В результате такой сделки один товаропроизводитель становится кредитором, другой ¾ должником. Последний, получив товар, дает письменное долговое обязательство (обычно вексель), удостоверяющее, что он (покупатель) обязуется в определенный срок уплатить денежную сумму. При погашении долгового обязательства деньги и выполняют функцию средства платежа.
Во втором случае, когда платеж между покупателем и продавцом товара осуществляется через посредника, в роли которого обычно выступают кредитные учреждения, это тоже приводит к разрыву во времени и в пространстве между движением денег и движением товара, что и является характерной чертой функционирования денег в качестве платежного средства в товарном обращении.
Деньги широко выступают как средство платежа и вне сферы товарного обращения, при обслуживании платежей нетоварного характера. К нетоварным платежам относятся обязательства по оплате труда, налоговые и аналогичные им обязательства, долговые обязательства по денежным ссудам, страховые обязательства, платежи, связанные с движением ценных бумаг, и пр.
Функция денег как средства платежа обусловливает возникновение кредитных денег.
О правильности выполнения деньгами функции средства платежа можно судить по тому, соответствует ли номинальная сумма платежа реальной ее величине и соблюдается ли срок платежа. Для правильного функционирования денег как средства платежа необходимы следующие условия: устойчивость денег; соблюдение основных экономических пропорций в народном хозяйстве, обеспечивающих нормальный кругооборот доходов всех субъектов экономической системы; нормальное функционирование финансово-кредитной системы.
Деньги как средство образования сокровищ, накоплений и сбережений.Деньги могут покидать сферу обращения и накапливаться как таковые, т. е. деньги в данной функции позволяют сохранять стоимость в ее всеобщей форме, в которой они всегда готовы вступить в сферу обращения в качестве либо покупательного, либо платежного средства. Деньги как средство образования сокровищ, накоплений и сбережений могут быть особого рода активом, обеспечивающим покупательную способность его владельцу в будущем. В принципе, любой актив может до некоторой степени служить средством накопления. Люди хранят свое богатство в виде драгоценностей, произведений искусства, недвижимости, акций, облигаций и т. д. Однако деньги больше подходят для этих целей, поскольку им присуще такое свойство, как ликвидность. Ликвидным называется актив, который может быть использован в качестве покупательного или платежного средства (или легко превращен в него) и имеет фиксированную номинальную стоимость. Деньги обладают совершенной ликвидностью. Остальным видам активов ликвидность присуща лишь в большей или меньшей степени.
В качестве сокровища могут выступать лишь полноценные металлические деньги, которые имеют собственную стоимость. Сокровище в условиях обращения металлических полноценных денег выполняло роль стихийного регулятора денежного обращения. При нехватке денег в обращении их количество пополнялось за счет уменьшения сокровища, и наоборот, часть денег, ставшая излишней в сфере обращения, превращалась в сокровище. Сокровище при этом являлось приводным и отводным каналом для увеличения или уменьшения денежной массы в обращении.
В современных условиях функция денег как сокровища имеет следующие особенности. Оно перестало выполнять роль стихийного регулятора денежной массы в обращении. Это связано с тем, что при обращении неразменных на золото знаков стоимости золото не может автоматически перейти из сокровища в обращение и обратно, как было при обращении полноценных денег. Однако золото даже в условиях его демонетизации продолжает выполнять функцию сокровища и государственного, и индивидуального. Оно является важным компонентом официальных резервов стран. В 2000 г. официальные золотые резервы промышленно развитых и развивающихся стран составили 28,8 тыс. т чистого золота. Наиболее значительный государственный запас сосредоточен в США (на конец 2000 г. ¾ 8,1 тыс. т) и в странах Западной Европы (Германия ¾ 3,5 тыс. т, Франция ¾ 3 тыс. т, Италия ¾ 2,5 тыс. т, Швейцария ¾ 2,4 тыс. т). Существенно увеличился золотой запас Японии (с 292 т ¾ в 1965 г. до 912 т ¾ на конец 2000 г.)1. Накопления у частных тезавраторов в виде золотых слитков, монет и медалей оцениваются примерно в 25 тыс. т. Только за 2000 г. общий объем покупки монет официальной чеканки составил 77 т чистого металла, а золотых медалей ¾ 29 т чистого металла2.
Неполноценные деньги, ныне обслуживающие сферу обращения, по своей природе не могут быть сокровищем, поскольку не имеют собственной стоимости. Но, обладая меновой стоимостью, они выполняют функцию средства накопления. Указанную функцию деньги осуществляют в процессе расширенного воспроизводства, когда нужно накопить необходимую для капитализации денежную сумму. Накопление капитала в виде современных денег требуется и при движении оборотного капитала, когда образуется разрыв в продаже готовой продукции и покупке новой партии сырья, материалов и т. д. Денежные накопления предприятий и фирм, необходимые для нормального кругооборота их капитала, выражаются в накоплении денежных средств на счетах в кредитных учреждениях или в виде ценных бумаг. Государство имеет накопления в виде средств бюджета и других специальных фондов общегосударственного значения (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Резервный фонд, Фонд национального благосостояния и др.). Население имеет сбережения в виде накопления наличных денег либо в виде вкладов в кредитных учреждениях и ценных бумаг. В современных условиях ценные бумаги являются «резервуаром», в который стекаются денежные накопления и сбережения и из которого они извлекаются в случае необходимости.
Для правильного выполнения деньгами данной функции особое значение имеет устойчивость денег. В периоды высокой инфляции деньги как средство накопления теряют свою привлекательность, несмотря на высокую ликвидность. В условиях гиперинфляции население обычно покупает иностранную валюту и таким образом хранит свои сбережения.
Функция мировых денег.Развитие товарного производства на основе международного разделения труда стало материальной предпосылкой появления данной функции денег. В мировом обороте деньги представлены в трех формах:
1) всеобщего покупательного средства;
2) всеобщего платежного средства;
3) материализации общественного богатства.
В первой форме мировые деньги используются при прямой покупке товаров за границей и их оплате наличными.
Во второй форме деньги выступают при расчетах по погашению сальдо платежного баланса.
В третьей форме используются при платежах, не связанных с товарным обращением, например при уплате контрибуций, репараций, предоставлении займов.
В настоящее время в связи с ростом международной торговли деньги во все более широком масштабе применяются в качестве международного платежного средства. Наряду с этим в связи с увеличением вывоза капитала усиливается значение мировых денег как всеобщего воплощения общественного богатства и средства его перемещения из одних стран в другие.
На мировом рынке деньги сбрасывали, по выражению К. Маркса, «национальные мундиры» и выступали в форме слитков благородных металлов. Поэтому деньги в качестве сокровища являлись также резервным фондом мировых денег. Парижским соглашением 1867 г. единственной формой мировых денег признано золото. Однако в связи с ростом международного оборота и ограниченностью золотых запасов на определенном этапе стала наблюдаться нехватка золота. Недостаток золота объяснялся и его искусственно заниженной официальной ценой, установленной Международным валютным фондом (сначала 35 дол. США за тройскую унцию ¾ 31,1 г., затем ¾ 42,22 дол.). Это послужило одной из причин того, что в качестве платежного, покупательного и резервного средства в международном обороте с 1944 г., по Бреттон-Вудскому соглашению, стали функционировать доллар США и английский фунт. Позже в международном обороте стали использоваться и другие валюты ведущих капиталистических стран.
Внедрение в международный оборот национальных валют значительно осложнило функционирование денег в качестве мировых, поскольку национальные валюты подвержены обесценению.
В целях увеличения международной ликвидности и замены национальных валют с 60-х годов разрабатывались проекты выпуска мировых кредитных денег. Международный валютный фонд утвердил план создания подобных мировых кредитных денег ¾ специальных прав заимствования (СДР), которые представляют собой эмитируемые МВФ платежные средства, предназначенные для регулирования сальдо платежных балансов, пополнения официальных резервов стран и расчетов с МВФ, соизмерения стоимости национальных валют. Эмиссия СДР проводилась с 1970 г. в небольших размерах, поэтому доля СДР в международных активах составляет ныне всего 2,5%. Первоначально в 1970 г. в единице СДР было установлено твердо фиксированное золотое содержание, которое соответствовало золотому содержанию американского доллара ¾ 0,888 671 г. Впоследствии в связи с юридическим оформлением процесса демонетизации золота золотое содержание СДР перестало фиксироваться. Стоимость единицы СДР стала определяться на основе средневзвешенного курса сначала 16 валют ведущих капиталистических стран, а с 1 января 1981 г. на основе пяти валют. С 1 января 1991 г. действовала «корзина» СДР, в которой были предусмотрены доли следующих валют: доллар США ¾ 40%, немецкая марка ¾ 21%, японская иена ¾ 17%, французский франк и английский фунт стерлингов ¾ по 11%.
Страны ¾ члены Европейской валютной системы (ЕВС) до 1999 г. использовали для расчетов региональную международную денежную единицу ¾ ЭКЮ. Эмиссия ЭКЮ имела золотое обеспечение за счет объединения 20% официальных золотых резервов стран ¾ участниц ЕВС. Стоимость ЭКЮ, как и СДР, определялась методом «корзины» валют стран ¾ участниц ЕВС. Наибольшая доля в «корзине» приходилась на немецкую марку, французский франк, бельгийский франк. С 1999 г. страны ЕС используют для расчетов единую валюту ¾ евро.
Несмотря на процесс демонетизации, т. е. утраты денежных функций, золото остается в настоящее время одним из главных резервных средств в международном обороте. После отмены в 1976 г. официальной цены золота экономически развитыми странами была проведена переоценка их золотых запасов по рыночной цене. В связи с этим роль золота в составе резервов международных платежных средств резко возросла.
На начало 2006 г. доля монетарного золота в золотовалютных резервах развитых стран и международных финансовых институтов составила: США ¾ 71,3%, Германия ¾ 55,6%, Франция ¾ 62,7%, Италия ¾ 61,3%, Швейцария ¾ 31%, Великобритания ¾ 10,5%, Европейский центральный банк ¾ 24,4%3.
На фоне объема золотых авуаров развитых стран золотой запас России относительно невелик. По состоянию на начало 2006 г. физический объем монетарного золота в международных резервных активах России составил 386,9 т, а его доля ¾ немногим более 1%. По обмену золотого запаса Россия занимает 13-е место в мире4.
1 Мировой рынок золота. Статистическое приложение к журналу «Деньги и кредит». М., 2004. С. 12.
2 Там же. С. 11.
3 Деньги и кредит. 2006. № 10. С. 45.
4 Там же. С. 46.
Приход
1. Поступления торговой выручки от продажи товаров по различным каналам реализации.
2. Поступления выручки пассажирского транспорта.
3. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей.
4. Поступления выручки зрелищных организаций.
5. Поступления налогов и сборов.
6. Поступления от продажи недвижимости.
7. Поступления на счета по вкладам населения (кроме Сбербанка России).
8. Поступления от предприятий Федерального агентства связи.
9. Поступления от Сбербанка России.
10. Поступления от осуществления коммерческими банками валютно-обменных операций.
11. Поступления от реализации государственных и других ценных бумаг.
12. Прочие поступления.
Расход
1. Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера.
2. Выдачи на выплату пенсий и стипендий.
3. Выдачи коммерческими банками со счетов по вкладам граждан.
4. Выдачи подкреплений предприятиям Федерального агентства связи.
5. Выдачи коммерческими банками для осуществления валютно-обменных операций.
6. Выдачи на выплату дохода, погашение и покупку ценных бумаг.
7. Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам.
8. Прочие выдачи.
Соотношение приходной и расходной частей прогноза может быть различным. В случае превышения «Прихода» над «Расходом» возникает необходимость изъятия наличных денег из обращения. Это осуществляется в процессе перечисления денежной наличности из оборотной кассы Центрального банка Российской Федерации в резервные фонды. Наоборот, если сумма «Расхода» прогноза больше суммы «Прихода», возникает потребность в дополнительной эмиссии. В данной ситуации наличные деньги перечисляются из резервных фондов в оборотную кассу Центрального банка Российской Федерации.
Таким образом, назначение прогноза кассовых оборотов состоит в том, что с его помощью определяется потребность в наличных деньгах на конкретной территории. Кроме того, обеспечивается своевременность выдачи средств организациям на заработную плату, пенсии, стипендии, пособия, другие выплаты.
На основе прогнозов осуществляется контроль за движением наличных денег, соблюдением кассовой дисциплины организациями.
По мере выполнения прогнозов Центральный банк Российской Федерации составляет отчет о кассовых оборотах, в котором отражаются суммы фактически поступивших и выданных наличных денег из касс банковской системы за конкретный квартал.
Наибольшую долю в структуре «Прихода» прогноза и отчета о кассовых оборотах занимает такая статья, как «Поступление торговой выручки». Ее удельный вес, как правило, составляет 40-50% всех поступлений наличных денег в кассы банков.
В разделе «Расход» отчета о кассовых оборотах особое место занимает такая статья, как «Выдачи на заработную плату». Удельный вес данной статьи составляет 35-40% всех выплат наличных денег.
В последние годы в структуре «Приход» и «Расход» прогноза кассовых оборотов происходят изменения: сокращение доли статей «Расход» и «Выдачи на заработную плату» и, наоборот, рост удельного веса поступлений во вклады физических лиц в банках обусловлены развитием операций с пластиковыми картами (зарплатные проекты).
Выдача заработной платы все шире практикуется непосредственно с банковских счетов для расчета с помощью пластиковых карт.
В ходе выполнения прогнозов кассовых оборотов банками конкретных регионов формируются различные эмиссионные результаты, зависящие от многообразных факторов. Так, по данным Центрального банка Российской Федерации, в последние годы большая часть регионов осуществляла эмиссию наличных денег.
Изъятие денег из обращения характерно для немногих регионов, являющихся крупными финансовыми, промышленными и торговыми центрами. Это Москва и Санкт-Петербург, Приморский, Краснодарский, Ставропольский края, а также Нижегородская, Московская, Новосибирская и Самарская области.
Рассмотрим порядок разработки прогноза кассовых оборотов и источники информации, используемые Центральным банком Российской Федерации в процессе планирования сумм поступлений и выдач наличных денег из касс банковской системы.
Расчеты по аккредитиву
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст. 867-873 ГК РФ).
Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:
1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным аккредитивом является такой, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.
Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между контрагентами, который должен содержать обязательные условия, перечисленные в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (п. 4.6).
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Аккредитивная форма расчетов отличается сложностью и длительностью документооборота, высокой себестоимостью затрат на открытие и ведение аккредитива, необходимостью проверки подлинности и товарности документов, предъявляемых в банк получателем. Кроме того, при открытии депонированного аккредитива сумма предварительно снимается со счета плательщика и хранится на отдельном счете в банке получателя. При этом проценты по аккредитивному счету не начисляются, даже если он не был использован. Поэтому плательщик вынужден отвлекать свои ликвидные денежные средства, нести инфляционные потери. В настоящее время в России аккредитивная форма расчетов практически не используется.
Расчеты чеками
Расчетный чек ¾ это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем ¾ юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком ¾ банк, в котором находятся денежные средства чекодателя (ст. 877-885 ГКРФ).
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, причем последний не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете 91207 «Бланки строгой отчетности». Бланки чеков банки хранят в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ст. 878 ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, что зависит от специфики банковской деятельности и налогового законодательства. Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно.
Межбанковские соглашения и внутрибанковские правила проведения операций с чеками, касающиеся порядка и условий их использования, должны содержать обязательные требования, перечисленные в п. 7.15 и 7.16 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации.
Чековая форма расчетов имеет как положительные, так и отрицательные стороны.
С одной стороны, средства могут быть зачислены на счет чекодержателя без задержки в день предъявления чека в банк ¾ в течение 10 дней со дня выписки. Платеж гарантируется путем предварительного депонирования средств чекодателя на отдельном счете или использования банковской гарантии (аваля).
С другой стороны, всегда имеется вероятность хищения или подделки чека, выписки чека без покрытия (т. е. при отсутствии средств на счете чекодателя). Поэтому плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными способами в его подлинности. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
В настоящее время чековая форма расчетов постепенно уступает место электронным платежам.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поруч