Общая характеристика коммерческого банка
· организационная: учредительные документы, организационная и управленческая структурные схемы, штаты, должностные инструкции специалистов экономической службы (отдела), документооборот в банке, взаимодействие отделов банка;
· экономическая: основные показатели финансовой деятельности в динамике.
2. Регулирование деятельности банка
· правовая база банковской деятельности;
· регулирование деятельности банка Центральным банком;
· регулирование деятельности вышестоящим банком (если филиал или дополнительный офис).
3. Бухгалтерская (финансовая) отчетность банка.
4. Общий анализ ресурсной базы банка
Студенты должны изучить и представить в отчете:
1. общую картину по показателям банковских пассивов и показателю соотношения собственных и привлеченных средств в банковских пассивах
2. структуру ресурсной базы (собственных и привлеченных средств) и динамику.
3. оценку динамики пассивов
Источники информации:
1. данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);
2. внутренняя управленческая отчетность банка установленной формы и содержания о размере собственных и привлеченных средств.
Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.
Анализ структуры и динамики ресурсов банка КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога пассива за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога пассива | ||||
| на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | |||
| Пассивы всего, в том числе: | ||||||||||
| 1. | Собственные средства | |||||||||
| 2. | Привлеченные средства |
4.1. Анализ величины собственных средств (капитала) банка
Студенты должны изучить и представить в отчете:
1. общую картину состояния собственных средств
2. структуру собственных средств.
3. оценку динамики собственных средств
Источники информации:
1. агрегированный отчет №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма);
2. Раздел I «Капитал и резервы» (сч.102-107) и Раздел VII «Финансовые результаты» (сч.703)
3. Положение ЦБ РФ № 215-П. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»
4. Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в ЦБ РФ»
Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.
Таблица
Анализ структуры собственных средств КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога собственных средств за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога собственных средств | ||||
| На 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | |||
| Собственные средства, всего: | ||||||||||
| 1. | Уставный капитал (средства акционеров (участников)) | |||||||||
| 2. | Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||||
| 3. | Эмиссионный доход | |||||||||
| 4. | Переоценка основных средств банка | |||||||||
| 5. | Расходы и риски, влияющие на собственные средства | |||||||||
| 6. | Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации | |||||||||
| 7. | Нераспределенная прибыль |
4.2. Анализ отдельных элементов собственных средств банка (уставного капитала)
Студенты должны изучить и представить в отчете:
1. определение величины УК банка и оценку динамики, структуры и состояния денежной части УК (отражаемой по балансу).
2. Динамику УК
3. Структуру УК
а) в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам;
б) в разрезе собственников – акционеров (участников) банка;
в) в разрезе валюты оплаты уставного капитала банка (анализ может производиться по данным формы №101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»).
Источники информации:
1. сумма пассивных балансовых счетов 102-104 ф.101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»;
2. форма №134 «Расчет собственных средств (капитала)».
3. форма №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)» (в пассиве баланса)
Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.
Таблица
Анализ структуры уставного капитала КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.
(в разрезе объемов регистрации акций (долей), принадлежащих собственникам)
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога уставного капитала за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога уставного капитала | ||||
| на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | |||
| Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч.: | ||||||||||
| 1. | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | |||||||||
| 2. | Зарегистрированные привилегированные акции | |||||||||
| 3. | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций |
Таблица
Анализ структуры уставного капитала КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г.
(в разрезе собственников – акционеров (участников) банка)
| № п/п | Наименование статьи | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога уставного капитала за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога уставного капитала | ||||
| на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | |||
| Уставный капитал (средства акционеров (участников)), в т. ч. сформированный за счет средств: | ||||||||||
| 1. | РФ | |||||||||
| 2. | Субъектов РФ и органов местного самоуправления | |||||||||
| 3. | Государственных организаций | |||||||||
| 4. | Негосударственных организаций | |||||||||
| 5. | Физических лиц | |||||||||
| 6. | Собственников - нерезидентов |
4.3. Анализ отдельных элементов собственных средств банка (фондов банка)
Студенты должны изучить и представить в отчете:
1. величину фондов.
2. структуру фондов.
3. оценку динамики фондов
Источники информации:
1. данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);
2. балансовый счет 107 «Фонды»).
Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.
Таблица
Анализ структуры и динамики фондов КБ «АБВ» за период с 1.01.2005 г. по 1.01.2006 г.
| № п/п | Наименование статьи | Балансовый счет по ф.№101 | Величина фондов за период, в тыс. руб. | Структура фондов, в % | Изменение фондов за период | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога фондов банка за счет процентного изменения основных статей, в % к изменению итога фондов банка | ||||
| на 1.01.2003 г. | на 1.01.2004 г. | на 1.01.2003 г. | на 1.01.2004 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
| Фонды банка, в т. ч.: | |||||||||||
| 1. | Резервный фонд | ||||||||||
| 2. | Фонд специального назначения | ||||||||||
| 3. | Фонд накопления | ||||||||||
| 4. | Прочие фонды |
5. Анализ структуры привлеченных средств (ПС)
Студенты должны изучить и представить в отчете:
1. величину ПС.
2. структуру ПС.
3. оценку динамики ПС
4. Анализ депозитного портфеля банка
5. Анализ привлеченных банком межбанковских кредитов и межбанковских депозитов (МБК и МБД).
Источники информации:
1. данные публикуемой формы баланса (что наиболее доступно для внешнего пользователя);
2. ежедневная оборотная ведомость по счетам (ф.№101)
Результаты анализа рекомендуется оформить в виде таблиц (представленных ниже), графиков, диаграмм и аналитических записок к ним.
Таблица
Анализ структуры привлеченных средств в КБ «АБВ» за период с 1.01.2005 г. по 1.01.2006 г.
| № п/п | Наименование статьи | Состав используемых балансовых счетов для формирова-ния статьи ПС | Сумма, в тыс. руб. | Структура, % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога ПС за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога ПС | ||||
| на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
| Привлеченные средства банка (в т. ч. заемные средства), всего в т. ч.: | |||||||||||
| 1. | Средства, привлекаемые банком на корсчета и прочие счета межбанковских расчетов | 30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30230, 30231 | |||||||||
| 2. | Средства, полученные от филиалов | 30305 (П) минус 30306 (П) – проставляется в таблицу в случае если разница положительная | |||||||||
| 3. | Средства, привлекаемые банком на счета участников ОРЦБ | 30401, 30403, 30405, 30601, 30604, 30606 | |||||||||
| 4. | Средства, привлекаемые на счета межбанковских кредитов (МБК) и межбанковских депозитов (МБД) (включая межбанковские депозиты и кредиты ЦБ РФ) | с 312 по 317 | |||||||||
| 5. | Средства на счетах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и прочие средства бюджетов, средства государственных внебюджетных фондов | 401(05-08, 10, 13, 14, 16), 402, 403 (01-07, 09, 14), 404 | |||||||||
| 6. | Средства, привлекаемые на счета клиентов | 405-408, 409 (01-06, 11) | |||||||||
| 7. | Средства, привлекаемые банком на счета клиентов в драгоценных металлах | 203 (09, 10, 13, 14) | |||||||||
| 8. | Привлеченные депозитные средства (ПДС) | с 410 по 440 | |||||||||
| депозитный портфель («чистые» ПДС) | с 410 по 426 | ||||||||||
| прочие привлеченные средства | с 427 по 440 | ||||||||||
| 9. | Выпущенные банком ценные бумаги | 520-523 |
Таблица
Анализ депозитного портфеля КБ «АБВ» в 2005 году (по срочности вложений)
| № п/п | Наименование статьи ПДС | Балансовый счет | Величина ПДС,тыс. руб. | Структура ПДС, в% | Изменения за период (+/-) | Тр(Тпр), в% | ||||
| на 1.01.05 г. | на 1.01.06 г. | на 1.01.05 г. | на 1.01.06 г. | в тыс. руб. | в% | Тр | Тпр | |||
| Депозиты (Д), всего в том числе: | Σ п.1 - 7 | |||||||||
| I . | Депозиты до востребования (Двостр), всего | 410-423(01), 42309, 425-426 (01), 42609 | ||||||||
| II . | Срочные депозиты (Дс), всего | |||||||||
| 1. | на срок до 30 дней | 410-423(02), 42310, 425-426 (02), 42610 | ||||||||
| 2. | на срок от 30-90 дней | 410-423 (03), 42311, 425-426 (03), 42611 | ||||||||
| 3. | на срок 91-180 дней | 410-423(04), 42312, 425-426 (04), 42612 | ||||||||
| 4. | на срок от 181 дня до 1 года | 410-423(05), 42313, 425-426 (05), 42613 | ||||||||
| 5. | на срок от 1 года до 3-х лет | 410-423(06), 42314, 425-426 (06), 42614 | ||||||||
| 6. | на срок свыше 3-х лет | 410-423(07), 42315, 425-426 (07), 42615 |
Таблица
Анализ депозитного портфеля КБ «АБВ» за 2004-2005 г.г. (по категориям вкладчиков)
| № п/п | Наименование статьи | Балансовый счет | Сумма, в тыс. руб. | Структура, в % | Изменение | Показатели динамики, в % | Процентное изменение итога депозитного портфеля за счет процентного изменению основных статей, в % к изменению итога депозитного портфеля | ||||
| на 1.01.2005г. | на 1.01.2006г. | На 1.01.2005г. | на 1.01.2006г. | абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. | Относительное изменение (+/-), в п. п. | Темп роста | Темп прироста | ||||
| Депозиты, всего в том числе: | Σ п.1 - 9 | ||||||||||
| 1. | Минфина России | ||||||||||
| 2. | Финансовых органов субъектов РФ и органов местного самоуправления | ||||||||||
| 3. | Государственных внебюджетных фондов | ||||||||||
| 4. | Внебюджетных фондов субъектов РФ и органов местного самоуправления | ||||||||||
| 5. | Финансовых организаций | 414,417,420 | |||||||||
| 6. | Коммерческих организаций | 415,418,421 | |||||||||
| 7. | Некоммерческих организаций | 416,419,422 | |||||||||
| 8. | Физических лиц | ||||||||||
| 9. | Нерезидентов, всего в том числе: | ||||||||||
| юридических лиц | |||||||||||
| физических лиц |
Таблица
Расчет номинальной и реальной стоимостей ПДС в КБ «АБВ» за 2005 год
| Наименование привлеченных депозитных средств | Уплаченные проценты по счетам (процентные расходы банка) | Остатки средств на счетах (по балансовым счетам) | Номинальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % NS | Реальная стоимость приобретения ресурсов каждого вида, в % RS | ||||||
| Оборот по дебету сч. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | Суммы по сч. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | на 1.01.2005 г. | на 1.01.2006 г. | |
| Вклады и депозиты физических лиц | по сч. 70203 | по сч. 423, 426 | 1.45 | 1.40 | 1.51 | |||||
| Вклады и депозиты предприятий и организаций | по сч. 70202 | по сч. 414 - 422, 425 | 1.95 | 2.24 | 2.02 | |||||
| Итого | по сч.70202, 70203 | по сч. 414 - 426 | 1.60 | 1.99 | 1.66 |
Таблица
Анализ структуры и динамики привлеченных МБК и МКД
(данные формируются по счетам Раздела 3 «Межбанковские операции», гр.2 «Межбанковские кредиты и депозиты»), без учета счетов просроченной задолженности)
| № п/п | Наименование статьи | Балансовый счет (порядок определения) | Сумма, тыс. руб. | Структура МБК, в% | Изменения за период (+/-) | Показатели динамики, в% | ||||
| базисный период | отчетный период | базисный период | отчетный период | в тыс. руб. | в% | Темп роста | Темп прироста | |||
| 1. | Кредиты, привлеченные банком (МБК) от: | п.1.1+п.1.2 | ||||||||
| 1.1. | Банка России | 312 (01-12) | ||||||||
| 1.2. | Кредитных организаций, в том числе от: | 313, 314 | ||||||||
| банков-нерезидентов | ||||||||||
| 2. | Депозиты, привлеченные банком (МБД) от: | п.2.1+п.2.2 | ||||||||
| 2.1. | Банка России | 312 (13-21) | ||||||||
| 2.2. | кредитных организаций, в т.ч. от: | 315, 316 | ||||||||
| банков-нерезидентов | ||||||||||
| 3. | Итого средств, привлеченных банком на рынке МБК (МБКо, без учета просроченной задолженности) | п.1+п.2 |