Проблемы современной банковской системы России.

В банковской системе России в 1998-1999 гг. наблюдается довольно сложная ситуация, вызванная как внутренними, так и внешними причинами.

К внешним причинам следует отнести общее нестабильное состояние экономики. Внутренние причины - плохое управление банком, его активами и пассивами, рисками, недостатки в учете и отчетности, излишества некоторых банков в расходовании средств на нужды банка

Исходными внешними факторами, обусловившими кризис банковской системы России является неудовлетворительное состояние реального сектора экономики и государственных финансов, выразившееся в спаде производства и хроническом дефиците бюджета, а также ошибки в экономической политике предопределили возникновение предкризисной ситуации в банк. сфере в декабре 1997г. Положение дел оставалось тяжелым на протяжении января-августа 1998г. В августе правительство РФ не могло больше продолжать обслуживание внешнего долга и погашение внутреннего. Это привело в замораживанию выплат по ГКО и ОФЗ, остановке финансовых рынков, скачку валютного курса, что и явилось непосредственной причиной банковского кризиса в РФ, поскольку значительная часть банков была ориентирована на предсказуемый валютный курс и устойчивое функционирование рынка ГКО-ОФЗ.

Внешние проявления банковского кризиса выразились в следующем:

· дефицит капитала, необходимого для обеспечения достаточного уровня ликвидности операций;

· резкое снижение платежеспособности части банков, неспособность их выполнять обязательства перед российскими и иностранными партнерами;

· остановка рядом банков платежей своих клиентов, включая платежи в пользу бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов;

· снижение доверия населения, предприятий и организаций , иностранных партнеров к банковской системе;

· резкое снижение уровня взаимного доверия внутри банковского сообщества и остановка межбанковского денежного рынка;

· аресты корреспондентских счетов отдельных российских банков за рубежом, в результате чего уменьшился приток экспортной валютной выручки, снизились ликвидные активы, выраженные в иностранной валюте.

Кризис банковской система отразил накопившиеся недостатки в деятельности банков, в банковском законодательстве, в государственной политике, в банковском надзоре. При этом недостатки в работе многих конкретных банков, приведшие к их ослаблению и фактическому банкротству неправомерно переносятся на государства. Однако нельзя сказать, что государство и политика ЦБ была абсолютно правильной.

Многие аналитики подчеркивали активную роль государства в развязывании этого кризиса. Это не лишено оснований: ставки рефинансирования постоянно повышались, вводились ограничения на объемы вкладов населения и т.д., кроме того, произошло подавление остальных сегментов финансового рынка в пользу рынка государственных ценных бумаг. Однако следует признать, что кризис не готовился, конечно, сознательно. Этот кризис - часть общего кризиса управления экономикой, а именно - использование только монетарных методов при максимальном устранении государства от влияния на экономику.

Вмешательство правительства в экономическое развитие свелось к отслеживанию темпа роста денежной массы, подавления инфляции, но только одним способом - путем сжатия денежной массы в обращении. Борьба с инфляцией превратилась в борьбу за "хороший" бюджет. Мероприятия правительства направлены прежде всего на:

- увеличение доходной части бюджета путем проведения жесткой фискальной политики. Причем "ужесточение" фискальной политики происходит по мере усиления спада производства;

- сокращение расходной части бюджета любыми способами, в том числе, за счет невыполнения государством своих бюджетных обязательств;

- покрытие дефицита бюджета за счет так называемых безинфляционных источников.

Однако экономическая теория и практика показывают, что экономика может при этом попасть в так называемую "инфляционную или ликвидную ловушку", а именно: резкое сокращение денег в обращении ведет к столь же резкому падению спроса и доли оборотных средств в общей структуре фондов предприятий. Следствием последнего является свертывание производства и неплатежи, а затем - новая инфляционная волна при более низком уровне производства. Таким образом, временная финансовая стабилизация может достигаться за счет дальнейшего "умирания" производства. Сказанное выше не означает умаление роли монетарных методов регулирования экономики. Важно найти оптимальное их сочетание с другими методами государственного воздействия на экономику.

Оценку современного состояния банковской сферы можно провести по следующим позициям:

- капитал;

- активы;

- менеджмент;

- доходность;

- ликвидность.

Капитал.

Особенностью коммерческих банков в России является низкий уровень банковского капитала.

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала по состоянию на 1.01.99г. выглядит следующим образом (по данным вестника Банка России):

	Размер уставного капитала	Удельный вес количества кредитных организаций к итогу на 1.01.98г. (%)	Удельный вес количества кредитных организаций к итогу на 1.01.99г. (%)	Изменение (+,-)
1.	До 500 тыс. руб	11,6	6,1	-108
2.	От 500 тыс. руб. до 2 млн. руб.	16,7	11,7	-111
3.	От 2 до 5 лн.руб	19,3	14,8	-108
4.	От 5 до 10 млн.руб.	20,3	22,7	-10
5.	От 10 до 20 млн.руб.		16,6	-10
6.	От 20 до 40 млн.руб.	9,3	14,4
7.	от 40 млн.руб. и выше	7,8	13,6
	Всего по России			-221

Величина активов среднего российского банка в 20 раз меньше среднего венгерского, в 30 - чешского, в 900 раз – японского.

Преобладание мелких банков может вызывать проблему ограниченности круга их операций. В странах с развитой рыночной экономикой насчитывается около 300 видов банковских операций. Российские банки осуществляют пока только несколько десятков.. Высказывается мнение, что банков в России более чем достаточно, и необходимо сократить их количество за счет мелких. Однако вопрос об оптимальном соотношении между крупными, средними и мелкими банками остается открытым Теория и практика доказали необходимость разных банков, в том числе - мелких. Они необходимы малому предпринимательству, населению, особенно в небольших населенных пунктах.

При анализе крупных банков обычно выделяются следующие их преимущества:

- значительный собственный капитал, который считается важным признаком (условием) устойчивости банка;

- возможности удовлетворить масштабные кредитные и иные потребности крупных предприятий;

- способность работать одновременно крупными суммами на значительном числе сегментов финансового рынка внутри страны и за границей;

- возможность предоставления клиентам широкого спектра услуг по их выбору;

- приобретение крупными банками дорогостоящего оборудования, обеспечивающего оперативность и надежность проведения банковских операций;

- возможность осуществлять значительные вложения в развитие кадров.

Но в то же время у крупных банков есть и свои недостатки. К ним относятся:

- увеличение риска, связанного с вложениями в крупные проекты;

- инерционность в деятельности и опасность, как у всякой крупной организации, утраты управляемости.

Есть свои преимущества и недостатки и у малых банков.

Проводимая реструктуризация банковской системы России предполагает определенный комплекс мер в этой области: применение стандартов, вытекающих из международной банковской практики.

Увеличение капитала банков предполагается производить по следующим направлениям:

q преобразование требований кредиторов по их желанию в участие в уставном капитале банка (капитализация долга);

q привлечение денежных средств новых инвесторов, в т.ч. иностранных;

q привлечение субординированных займов, в т.ч. в иностранной валюте;

q внесение Правительством РФ дополнительных средств в капитал банка путем передачи ему государственных ценных бумаг;

q внесение ЦБ РФ непосредственно или опосредствованно дополнительных средств в капитал банка путем передачи ему государственных ценных бумаг из своего портфеля или облигаций, выпускаемых ЦБР.

Активы.

В деятельности коммерческих банков преобладали операции с государственными ценными бумагами. Банки продолжали ориентироваться и на валютный бизнес. Т.е. чрезмерная концентрация усилий на развитие тех направлений, которые приносили немедленный, в основном спекулятивный доход. В то же время инвестиции в экономику уменьшаются. За период с 1992 по 19958 год инвестиции в развитие производства уменьшились в 4 раза. Преобладающая часть кредитов продолжает предоставляться на краткосрочной основе. Доля долгосрочных кредитов составляет всего 5%. Банки опасаются помещать ресурсы на длительное время из-за нестабильности в экономике. Основная масса ссуд хозяйственного назначения зачастую предоставляется пайщикам и акционерам банков.

В рамках реструктуризации банк системы России ЦБ предлагается следующее:

q передача неработающих активов (просроченной задолженности, дебит. задолженности неликвидных цб в распоряжение АРКО взаимен приема работающих активов, либо срочных требований на АРКО);

q межбанковский обмен одних активов на другие, более приемлемые для данного банка, через систему многостороннего межбанковского обмена активов и пассивов;

q осуществление реальной оценки активов по рыночной стоимости или по стоимости их возможной реализации за разумный период;

q списание части стоимости "плохих" активов против резервов, созданных ранее под возможные потери, связанные с этими активами, создание более благоприятных возможностей для действий таких банков.

Менеджмент банков.

Многие проблемы банковской системы России связаны с ошибками управления. Можно выделить следующие проблемы:

- высокая зависимость ряда банков от их крупных акционеров, являющихся одновременно клиентами банков и участниками их финансово-промышленных группа;

- низкий профессиональный уровень руководящего звена ряда банков, а в отдельных случаях - личная заинтересованность банковских менеджеров в проведении операций, нарушаются экономические интересы клиентов и акционеров;

- политизированность мышления и действий высших руководителей некоторых крупных банков, масштабное использование находящихся в их распоряжении ресурсов для решения политических целей, выходящих за пределы собственно банковского дела;

- несоответствие системы управления размерам и функциям банков

- незначительная роль риск-менеджеров в цепочке принятия решений.

Ликвидность банков.

Обеспечение стабильности банковской системы достигается за счет повышения ликвидности и платежеспособности банков.

Ликвидность подавляющего числа банков удовлетворяла экономическим нормативам ЦБ, однако взаимное закрытие кредитных линий банками привело к невозможности покупки ликвидности на рынке межбанковских кредитов теми кредитными учреждениями, у которых существовало несоответствие их активов и пассивов.

Ликвидность коммерческих банков зависит во многом от платежеспособности клиентов банка, т.к. невозврат ссуды снижает платежеспособность банка. А если неплатежеспособность клиентов приобретает массовый характер из-за общего кризиса неплатежей, то под угрозу ставится стабильность всей банковской системы. В настоящее время сумма неплатежей в экономике превышает 300 трлн. руб. По существу эти неплатежи - разновидность коммерческого кредита, предоставляемого предприятиями друг другу. Этот коммерческий кредит должен быть опосредован банковским кредитом, но для этого нужна эмиссия платежных средств на кредитной основе, т.к. в России наблюдается неудовлетворенный спрос на платежные средства. При этом, эмиссия платежных средств должна быть под контролем Банка России, а эмитированные денежные средства должны оставаться в безналичном обороте.

3.3. Коммерческий банк и его функции

Коммерческий банк - это коммерческое предприятие, которое в условиях рынка строит свои взаимоотношения с партнерами как обычные рыночные, т.е. на основе прибыльности и риска. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности. Банк, предоставивший слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным.

Это связано с тем, что основополагающим принципом успешного функционирования любого коммерческого банка является его деятельность в пределах реально имеющихся ресурсов, т.е. в пределах остатка средств на своих счетах.

Однако важны не только количественное равенство ресурсов банка и его кредитных вложений, но и их совпадение по качественным характеристикам. Например, если в структуре вкладов преобладают краткосрочные депозиты до востребования, а банк осуществляет долгосрочное размещение средств, то ликвидность данного банка оказывается под угрозой. С точки зрения поддержания определенного уровня ликвидности банка важно также при выдаче ссуд с высоким уровнем риска одновременно увеличивать долю собственных средств в общем объеме ресурсов и т.п.

Логично предположить, что банки не могут отдавать взаймы все имеющиеся у них деньги вкладчиков, поскольку последние имеют право отозвать свои деньги в любой момент. Однако банковский опыт показывает, что банки не только могут предоставить в кредит почти все средства на депозитах, но и удовлетворить требования своих вкладчиков. Тем не менее для обеспечения собственной безопасности банки оставляют определенную фиксированную часть депозитов "незадействованной". Эти фонды именуются банковскими резервами. Отношение между размером резервов, которые должны иметь коммерческие банки и выданными обязательствами по вкладам называется нормой обязательных резервов. Эта норма устанавливается центральным банком страны или банковской структурой, выполняющей функции Центрального банка.

,

где

НБР - норма банковского резерва

ОРКБ - обязательные резервы коммерческого банка

ОКБД - обязательства коммерческого банка по депозитам до востребования

В условиях рынка коммерческий банк является не только одним из видов коммерческих предприятий, но и выполняет важную роль финансового посредника в следующих областях:

Во-первых, в области перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц на основе срочности, платности и возвратности.

Во-вторых, при осуществлении платежей между хозяйствующими субъектами, когда особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение платежных поручений своих клиентов.

В-третьих, при совершении операций с ценными бумагами, когда банк выступает в качестве инвестиционного брокера, инвестиционного консультанта, инвестиционной компании или фонда.

Контрольные вопросы

1. Какие качества, черты банка выражают его сходство с предприятием, а какие - его собственную специфику?

2. Каковы на ваш взгляд, основные особенности акционерной формы, обусловливающие ее широкое распространение в банковском бизнесе?

3. Какая форма организации банка в наибольшей степени соответствует современным экономическим условиям России и почему?

4. В чем заключается традиционное отличие ссудосберегательных институтов от коммерческих банков?

5. По каким направлениям коммерческие банки сотрудничают с другими кредитно-финансовыми учреждениями и по каким направлениям конкурируют друг с другом? В чем заключается это взаимодействие и каковы основные формы и приемы конкуренции?

3.4. Виды банков

Все многообразие банков можно классифицировать следующим образом:

Прежде всего выделяется Центральный банк страны или банковские структуры, выполняющие его функции, и коммерческие банки.

В составе коммерческих банков можно выделить следующие группы:

По видам собственности выделяются государственные , частные банки, кооперативные, смешанные.

В зависимости от организационно-правовой формы деятельности коммерческие банки бывают акционерными обществами, обществами с ограниченной ответственностью, коммандитными обществами и т.д.

По территории деятельности банки делятся на республиканские и региональные (либо земельные - в ФРГ, например,), кантональные (в Швейцарии), межрегиональные, местные, национальные, международные, заграничные.

По степени независимости различают самостоятельные, дочерние, сателлиты (полностью зависимые), уполномоченные (банки-агенты), связанные (участвующие в капитале друг друга)

По наличию филиалов: с филиалами и бесфилиальные.

По степени диверсификации капитала: однопрофильные (занимающиеся только банковскими операциями) и многопрофильные (участвующие в капиталах небанковских предприятий и организаций).

По видам осуществляемых операций различаются:

- собственно депозитные банки, занимающиеся приемом депозитов и выдачей краткосрочных кредитов;

- инвестиционные банки - кроме депозитных операций они занимаются размещением собственных и заемных средств в ценные бумаги, выступают посредниками между предпринимателями, нуждающимися в средствах для средне- и долгосрочных вложений, и вкладчиками средств на длительный срок;

- ипотечные банки - подобно другим банкам аккумулируют средства юридических и физических лиц путем выпуска акций и облигаций, но особенность из состоит в том, что они обеспечиваются недвижимостью, внесенной в банк в качестве уставного капитала и залога, что является одним из испытанных механизмов принятой в мире системы обеспечения гарантий возвратности кредита;

- сберегательные;

- биржевые;

- универсальные.

В России до банковского кризиса 1998г. были представлены все виды банков, а всего к концу 1997 г. насчитывалось 2,7 тысячи коммерческих банков, имеющих лицензию Центрального банка России и около 6 тысяч филиалов. Однако на 01.01.99г. всего Банком России было зарегистрировано 2481 кредитные организации, из них банков - 2451, среди которых число действующих банков - 1447. Для сравнения мы можно отметить, что в США на данное время насчитывается 13 тысяч банков. Из общего числа коммерческих банков России 40% всех банков сосредоточены в Москве, в других городах страны их катастрофически не хватает - неравномерное распределение сети кредитных учреждений по территории страны. Московским банкам принадлежит более половины суммарного капитала всех российских банков - большинство коммерческих банков являются универсальными банками. В то же время многие коммерческие банки формально зарегистрированы как специализированные банки (инновационные, инвестиционные, торговые, земельные, ипотечные и т.д.), но проводят любые операции, обещающие прибыль и сохранение ценности капиталов пайщиков-учредителей и акционеров. В то же время подлинно специализированные операции, требующие особого опыта, технической организации и подготовки персонала, остаются вне поля деятельности банков.

Кроме того, из перечисленного выше разнообразия банков многие виды получили пока крайне недостаточное развитие. Речь идет о: кооперативных банках, смешанных (представляющих собой прогрессивный вид, способный сочетать преимущества различных форм собственности), универсальных банках (не по названию или намерению, а по перечню фактически выполняемых операций) и, конечно, о функционально специализированных банках (инновационных, ипотечных, биржевых и т.п.)

В то же время отмечается некоторый избыток следующих видов банков: сателлитов (уставный капитал которых сформирован преимущественно из средств клиентов, что лишает их реальной независимости, самостоятельности), "старых" банков, тесно связанных с государственной собственностью и государственными финансами, иностранных банков.

По объему капитала коммерческие банки делятся на крупные, средние и мелкие.

Контрольные вопросы

1. Каковы на ваш взгляд, основные особенности акционерной формы, обусловливающие ее широкое распространение в банковском бизнесе?

2. Какая форма организации банка в наибольшей степени соответствует современным экономическим условиям России и почему?

3. У большинства населения банки ассоциируются не только с возможностями выгодно вложить деньги, но и с возможностями получения кредита. Насколько реальны эти возможности для отдельного физического лица сегодня?

4. Какие виды коммерческих банков преобладают в современной банковской системе России и почему?

3.5. Создание и регистрация коммерческого банка

Коммерческий банк обладает полной экономической самостоятельностью, т.е. он самостоятелен в распоряжении собственными и привлеченными ресурсами, доходами, остающимися после уплаты налогов, самостоятелен в выборе клиентов и вкладчиков. Регулирование деятельности коммерческого банка осуществляется экономическими методами. Административные меры применяются только в случае нарушения банком соответствующих законов.

Но экономическая самостоятельность в условиях рынка предполагает и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности, т.е. в соответствии с определенной в Уставе банка организационно-правовой формой его функционирования банк отвечает по своим обязательствам всеми своими средствами и имуществом, на которые по действующему законодательству может быть наложено взыскание.

Экономическая самостоятельность коммерческого банка и его экономическая ответственность обусловливает специфику создания и регистрации банка. С одной стороны, коммерческий банк, подобно любой другой фирме проходит все этапы регистрации, определенные соответствующим законодательством, с другой стороны, его деятельность недопустима без соответствующей лицензии Центрального банка России. При создании коммерческого банка ему выдается лицензия на совершение банковских операций в валюте РФ. Если банк при его формировании формирует уставный капитал в рублях и иностранной валюте, то он должен получить две лицензии - на проведение операций в рублях и валютных операций. При этом банковская лицензия на ведение валютных операций может быть нескольких видов:

q генеральная лицензия - право на совершение банковских операций в иностранной валюте на территории РФ и за границей;

q внутренняя лицензия - право на совершение валютных операций на территории РФ;

q разовая лицензия - право на проведение конкретной операции в иностранной валюте.

За получение лицензии учредители вносят в бюджет плату в зависимости от размера уставного капитала. Плата вносится с временного расчетного счета учредителей. В случае же отказа в выдаче лицензии на совершение банковских операций плата не возвращается.

Перечень документов, представляемых учредителями в Главное управление ЦБ РФ для получения лицензии, определен следующий:

- ходатайство на имя начальника ГУ ЦБ РФ о регистрации Устава и выдаче лицензии на совершение банковских операций за подписью Председателя Совета создаваемого банка;

- 4 экземпляра Устава создаваемого банка;

- учредительный договор и подписные листы, подписанные акционерами (пайщиками) банка;

- протокол учредительного собрания;

- 2 экземпляра списка акционеров (пайщиков) банка с указанием их полных наименований и ведомственных принадлежностей, почтовых адресов и телефонов, платежных реквизитов, размеров вносимых паев, а также доли в предполагаемом уставном капитале;

- заключение аудиторской организации (либо других организаций, уполномоченных осуществлять проверки финансово-хозяйственной деятельности компаний) о финансовом положении участников банка;

- декларация о доходах физических лиц - участников банка;

- экономическое обоснование создания банка;

- справка о фактической задолженности по ссудам и остаткам средств на различных счетах юридических и физических лиц, принимаемых на обслуживание банком, с указанием банка, где они раньше обслуживались;

- копия платежного документа о внесении в бюджет платы за регистрацию банка;

- данные о руководителях банка.

Главное управление ЦБ РФ направляет документы банка вместе со своим заключением в Управление лицензирования банковской деятельности Банка России, которое регистрирует его Устав и выдает временную лицензию сроком на один год. В течение года после регистрации банка его уставный капитал должен быть полностью оплачен, после чего банку выдается постоянная лицензия. Если же в течение года после регистрации уставный капитал банка оплачивается не полностью, то регистрация признается недействительной, а банковская лицензия отзывается. До полной оплаты своего уставного капитала, объявленного при создании, операции банка ограничены. Банк не имеет права открывать филиалы, участвовать в формировании уставного капитала других банков, увеличивать уставный капитал, привлекать вклады населения, эмитировать собственные облигации, чеки, участвовать в гарантийных операциях и т.п.

ЦБ РФ имеет право отказать в регистрации и выдаче лицензии. Причинами такого решения Банка России могут быть следующие:

- в состав участников банка включены физические и юридические лица, которым по закону запрещено формировать уставный капитал банка (местные органы власти, политические организации и т.д.);

- доля одного из участников банка превышает 35%;

- размер уставного капитала банка не отвечает установленным требованиям ЦБ РФ;

- вносимые учредителями средства являются не их собственными, а заемными;

- состав Правления создаваемого банка не имеет опыта банковской работы.

Отказ в регистрации и выдаче лицензии должен быть представлен в письменной форме с указанием причины отказа.

Ликвидация коммерческого банка осуществляется путем отзыва лицензии. Отзыв лицензии проводится ЦБ РФ, доводится до сведения ликвидируемого банка, а решение об отзыве лицензии публикуется в печати. При получении решения об отзыве лицензии банк должен сформировать ликвидационную комиссию, до начала работы которой оперативный контроль за деятельностью банка и сохранностью его имущества осуществляет представитель Главного управления ЦБ РФ.

3.6. Основные операции коммерческих банков

3.6.1. Коммерческий банк и система денежных расчетов.

Денежные расчеты в рамках национальной экономики могут иметь наличную и безналичную форму.

При безналичной форме расчетов проводятся записи по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Естественно, что широкому распространению такой формы денежных расчетов может способствовать только разветвленная сеть банков. Государство обычно заинтересовано в организации и развитии безналичной формы расчетов, поскольку последняя приводит к существенной экономии издержек обращения и облегчает изучение и регулирование макроэкономических процессов. В РФ безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г.

Безналичные расчеты осуществляются по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств после представления соответствующих документов . Банковские счета могут быть следующих видов: расчетные счета (расчетные субсчета), текущие, депозитные, валютные. Счета могут быть простыми и контокоррентными.

Расчетные счета открываются всеми фирмами независимо от формы организационно-правовой деятельности, действующими на принципах коммерческого расчета и имеющими статус юридического лица. Владелец счета имеет право распоряжаться средствами на счете, на этот счет зачисляется выручка от реализации, осуществляются расчеты по обязательствам. Для открытия расчетного счета необходимы следующие документы:

- заявление;

- документы, подтверждающие законность создания предприятия;

- копия устава;

- карточка с образцами подписей и оттиском печати (карточка является подтверждением полномочий определенных должностных лиц на распоряжение денежными средствами);

- свидетельство о регистрации фирмы в территориальном отделении Государственной налоговой инспекции;

- сведения о регистрации в территориальном отделении Пенсионного фонда.

Отдельные нехозрасчетные звенья фирмы по месту своего нахождения могут иметь расчетные субсчета - подсобные счета, основное назначение которых состоит в аккумуляции поступающей выручки нехозрасчетных звеньев для последующего перечисления на основной расчетный счет. Расчеты по этим счетам ограничены.

В случае простого расчетного счета клиент вправе пользоваться лишь остатком средств на собственном счете. В случае контокоррентного счета возможен отрицательный итог по счету, и банк может выдать ссуду в размере овердрафта. Под овердрафтом понимается сумма, перечисленная по поручению клиента сверх остатков средств на счете. В случае овердрафта банк взимает процент с негативного остатка на счете.

Текущие счета открываются обычно организация и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью, либо нехозрасчетным подразделениям фирмы. Чаще всего эти организации и учреждения состоят на федеральном, республиканском или местном бюджете. Текущий счет позволяет производить лишь ограниченный круг операций, главным образом связанных с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете только в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Депозитные счета открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия.

Валютные счета служат базой для проведения безналичных расчетов в различной форме.

Денежные расчеты, как отмечалось выше, могут осуществляться не только в безналичной форме, но и в форме налично-денежного оборота. Порядок ведения кассовых операций в России определяет ЦБ РФ, он же организует и регулирует весь налично-денежный оборот в стране. В общем виде организация налично-денежного обращения основывается на следующих положениях:

Ø Наличные деньги должны использоваться строго по назначению.

Ø Предприятия и организации могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимита остатков наличных денег в кассе и использовать из выручки наличные деньги в пределах норматива. Лимит остатков средств и норматив использования из выручки устанавливается банком.

Ø Превышение установленных лимитов допускается только в дни выдачи заработной платы, но не более трех рабочих дней. Не выплаченная заработная плата должна быть сдана в банк.

Ø Всю полученную налично-денежную выручку (за исключением той, что в соответствии с уставом должна расходоваться на заработную плату и некоторые хозяйственные нужды) предприятия должны сдавать в банк.

Ø Банк выдает наличные деньги по лимитированной денежной чековой книжке.

Ø Для обеспечения бесперебойной работы по выдаче наличных денег коммерческий банк ежеквартально составляет проект кассового плана, который пересылается в территориальное управление ЦБ РФ. Кассовый план составляется на основе кассовых заявок предприятий и организаций, которые за 65 дней до планируемого квартала должны предоставить их в банк.

Ø Периодически, не реже одного раза в год банк должен проверять клиента по вопросу соблюдения кассовой дисциплины.

Ø Коммерческий банк обязан также осуществлять контроль за использование средств на потребление на основе справки, которая предоставляется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Коммерческий банк предоставляет в ЦБ РФ отчет о выдаче средств на потребление с указанием фирм, допустивших перерасход.

Все денежные расчеты с участием банка сопровождаются заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании. К обязанностям банка по данному договору относятся: своевременное расчетно-кассовое обслуживание клиента в соответствии с существующими нормативными документами, обеспечение сохранности денежных средств на счетах клиента, возврат их по первому требованию, соблюдение конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента и коммерческой тайны по операциям последнего. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования нормативных актов по всем вопросам, затрагивающим деятельность банка, хранить свои денежные средства на счетах в банке, представлять в установленные сроки необходимую документацию, предварительно уведомить банк о закрытии счета или об изменении организационно-правовой формы.

3.6.2. Межбанковские расчеты.

Осуществление денежных расчетов в рамках народного хозяйства порождает взаимные расчеты между самими банками. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов между банковскими учреждениями, основанную главным образом на прямых переводах денежных средств и регулярных зачетах взаимных обязательств и требований. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств находятся в разных банках, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты осуществляются на основе корреспондентских отношений, т.е. через корреспондентские счета, открываемые на балансе каждого банка.

Существует два вида корреспондентских отношений банков: децентрализованный (на основе корреспондентских отношений коммерческих банков друг с другом) и централизованный (расчеты между банками проводятся через их корреспондентские счета, открываемые в ЦБ РФ).

Децентрализованные корреспондентские отношения устанавливаются между банками, которые активно сотрудничают в проведении расчетно-кассовых операций. При этом корреспондентские счета могут быть двух видов: счет "Ностро" (наш счет у Вас) и "Лоро" (Ваш счет у нас). Фактически счет "Ностро" в каком-либо банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента. Основные записи делаются по счету "Лоро". Он является основным для обеспечения своевременности платежей, начислении процентов и т.п. Операции по счету "Ностро" проводятся по методу зеркальной бухгалтерии.

В России преобладающим видом межбанковских расчетов является централизованный. Расчеты между банками осуществляются через особые подразделения ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения банков открываются корреспондентские счета. При этом одновременно заключается договор с РКЦ ЦБ РФ, в котором предусматриваются права, обязанности сторон и ответственность за соблюдение взятых обязательств.

Для коммерческого банка корреспондентский счет является своего рода "расчетным счетом", где хранятся все средства банка, через который проводятся все операции по обслуживанию клиентов, а также самого банка как хозяйствующего субъекта.

Традиционно банк рассматривается как учреждение, которое принимает вклады и выдает ссуды. Эти традиционные операции относятся либо к пассивным, либо к активным.

Пассивные операции банка - это операции по мобилизации средств. Средства, полученные в результате пассивных операций являются основой дальнейшей бан<