Лекция 2-3 Банковские ресурсы, их источники формирования

Ресурсы коммерческих банков представляют собой совокупность собственных и привлеченных средств, используемых для осуществления активных операций.

К кредитным ресурсам коммерческих банков относят:

- собственные ресурсы банка;

- привлеченные ресурсы.

Особую форму банковских ресурсов представляют собствен­ные ресурсы (средства) банка. Собственные средства, имея чет­ко выраженную правовую основу и функциональную определенность, - это финансовая база развития банка, по­зволяющая осуществлять компенсационные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков; поддерживать объем и виды операций в соответствии с задачами банков.

В составе собственных ресурсов банка выделяют:

- уставный;

- резервный;

- фонды специаль­ного назначения;

- резервы по ссудам, ценным бумагам и прочим активам;

- другие специальные фонды;

- нераспреде­ленную в течение года прибыль.

Основной элемент собственных средств банка - уставный фонд.

Уставный фонд (капитал) банка полностью формируется за счет вкла­дов участников (юридических и физических лиц) и служит обеспечением их обязательств. Он создает экономическую основу существо­вания и является обязательным условием образования банка как юри­дического лица. Размер уставного фонда, порядок его формирования определяются уставом банка. Сумма уставного капитала законодательно не ограничивается, но для обеспечения устойчивости банка Нацбанком устанавливается минимальный размер.

Резервный фонд. Его величина уста­навливается в процентах к уставному фонду (в размере не ниже 15%). Источник форми­рования - это отчисления от прибыли, он предназначается для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям и обеспечения стабильности его функционирова­ния. Резервный фонд создается всеми банками в обязательном порядке в со­ответствии с Законами «Об акционерных обществах» и «О банках и банковской деятельности».

Фонды специаль­ного назначения формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении банка, и отражают процесс использования чистой прибыли на определенные цели.

Резервы по ссудам, ценным бумагам и прочим активам создаются в целях покрытия рисков по от­дельным банковским операциям и обеспечения таким образом устой­чивости банков путем погашения убытков за счет накопленных резер­вов. Величина этих резервов свидетель­ствует, с одной стороны, о качественной структуре активов банка, а с другой - о запасе прочности банка, особенно в части резервных фон­дов, созданных из чистой прибыли (например, резервы на возможные потери по ссудам первой группы).

Банки образовывают и другие специальные фонды путем амортизационных отчисле­ний: «Износ ос­новных средств», «Износ малоценных и быстроизнашивающих­ся предметов», а также фонды экономического стимулирования, созда­ваемые из прибыли. К специальным фондам банка относятся и средства, полученные им от переоценки основных фондов, проводимой по решениям правительства; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стои­мости и др.

Нераспределенная прибыль – это прибыль коммерческого банка, оставшаяся после всех выплат и отчислений.

Основную часть ресурсов банков составляют привлеченные ресурсы (средства), которые покрывают от 80 до 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных банковских операций. Максимальный размер привлеченных средств зави­сит от собственного капитала банка. В разных странах сущест­вуют различные нормативы соотношения между собственным капиталом и привлеченными средствами. Эти нормативы ко­леблются от соотношения 1:10 до 1:100. Например, в Швейца­рии это соотношение 1:12, а в Японии — 1:83.

Все привлеченные ресурсы по спо­собу их аккумуляции можно сгруппировать следующим образом:

- депозитные;

- недепозитные.

Большую часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами - частными и юридическими лицами: предприятиями, товариществами, акционерными общества­ми на определенные счета и используемые ими в соответствии с режи­мом счета и банковским законодательством.

Современная банковская практика характеризуется большим раз­нообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков наиболее полно удовлетворить спрос различных групп кли­ентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные де­нежные капиталы на банковские счета.

На рис. представлены депозитные ресурсы коммерческих банков.

По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы:

• до востребования, включая остатки средств на расчет­ных и текущих счетах;

• срочные;

• сберегательные вклады;

• ценные бумаги.

Депозиты можно классифицировать также и по другим признакам: срокам, видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Депозиты до востребования. Предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие вкладов воз­можно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

К де­позитам до востребования в отечественной банковской практике от­носятся:

• средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах государ­ственных, акционерных предприятий, различных малых коммерческих структур;

• средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;

• валютный счет;

• карточный счет;

• чековый счет;

• остатки средств на корреспондентских счетах других банков;

• депозиты до востребования.

Банк, открывая счета клиентам, использует остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Преимуществом депозитных счетов до востребования для их вла­дельцев является их высокая ликвидность. Деньги на такие счета зачис­ляются и снимаются по мере осуществления хозяйственных и других операций, отражаемых в денежном выражении. Основ­ной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету или очень не­высокий процент.

Рис. Депозитные ресурсы коммерческих банков

Таким образом, особенности депозитного счета до востребования можно охарактеризовать так:

• взнос и изъятие денег производятся в любое время без каких-либо ограничений;

• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование сче­том в виде твердой месячной ставки или в процентах к дебетовому обороту по счету;

• банк за хранение денежных средств на счетах до востребования уплачивает невысокие процентные ставки либо вообще не платит (средства в расчетах);

• изымаются деньги как наличными, так и путем выписки расчетных документов.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент либо он вообще не выплачивается. В условиях возрос­шей конкуренции по привлечению вкладов коммерческие бан­ки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования предоставлением дополнитель­ных услуг владельцам счетов, а также повышением качества их обслуживания.

Срочные депозитыпредставляют наибо­лее устойчивую часть депозитных ресурсов -это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка платы по ним зависит от размера и срока вклада.

То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распо­ряжаться им только по истечении оговоренного срока, не ис­ключает возможности досрочного получения денежных средств. Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку распоряжаться средст­вами вкладчиков в течение длительного времени.

Характерные особенности срочных вкладов и депозитов:

• не могут использоваться для расчетов, и на них не выписываются расчетные документы;

• средства на счетах оборачиваются медленно;

• уплачивается фиксированный процент;

• устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

Определенную роль в ресурсах банка играют сберегательные вклады населения, в частности вклады целевого назначения. Они вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются выдачей сберегательной книжки и не имеют фиксированного срока. Это могут быть вклады, выплата по которым приурочена к отпуску, дню рождения, так на­зываемые новогодние вклады. Особенно популярны указанные виды вкладов в промышленно развитых странах.

Депозитный сертификат - это письменное свидетельство о депонировании в банке определенной достаточно крупной суммы денег, где указываются срок его обязатель­ного обратного выкупа банком и размер выплачиваемой надбавки. Так, американскими банками депозитный сертификат вы­пускается на сумму не менее 100 тыс. долларов, а британскими - от 50 тыс. до 250 тыс. фунтов стерлингов.

Депозитные сертификаты выдаются только юридическим лицам. Они могут быть именными и на предъявителя. Депозитные сертификаты выпускаются банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования.

Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банками как на фик­сированный срок, так и до востребования.

Сберегательные сертификаты предназначены для реализации фи­зическим лицам. Срок обращения срочных сберегательных сертифика­тов может превышать 1 год (может составлять 3 года). Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты передаются только физическому лицу.

Депозитные и сберегательные сертификаты возможно предъявить к оплате ранее установленного срока, если это предусмот­рено договором их покупки. В этом случая банк уплачивает проценты за фактический срок пользования средствами. Для коммер­ческого банка преимущества этих форм аккумуляции ресурсов состоят в том, что крупные суммы поступают в распоряжение банка на строго установленный срок и увеличивают таким образом наиболее стабиль­ную часть кредитных ресурсов.