Тема 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

Рабочая программа для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (пищевой промышленности)» ГОС ВПО № 238 эк/сп от 17.03.00, № 351 гум/бак от 14.04.00 и доп. № 01-2000 от 26.10.00 заочной формы обучения

Факультет: экономики и экологического менеджмента

Кафедра: экономики и финансов

Санкт-Петербург

УДК 330

Терентьева Л.Д. Налогообложение предприятия.Рабочая программа для студентов специальности 080502 «Экономика и управление на предприятии (пищевой промышленности)» ГОС ВПО № 238 эк/сп от 17.03.00, № 351 гум/бак от 14.04.00 и доп. № 01-2000 от 26.10.00 заочной формы обучения – СПб.: СПбГУНиПТ, 2008. – с.

Рецензенты:

Канд. эконом. наук, доц. С. И. Беляев

Рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом университета

© Санкт-Петербургский государственный

университет низкотемпературных

и пищевых технологий, 2008

ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ

Изучение дисциплины «Налогообложение предприятия» направлено на формирование у студентов знания теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогообложения и практических навыков по налоговым платежам.

Цель дисциплины «Налогообложение предприятия» - дать студентам необходимые знания, умения и навыки для работы в условиях существующей системы налогообложения.

Изучившие этот курс должны:

§ знать: налоговую систему РФ и ее составляющие, виды налогов, уплачиваемые российскими предпринимателями, понятия налога и сбора, объекты и субъекты налогообложения (налоговые агенты): налоговые органы, их права и обязанности, полномочия налоговой полиции;

§ уметь: исчислять налоги, определять налоговую базу и применять налоговые ставки в налоговом периоде;

§ иметь навык по применению налогового законодательства в хозяйственной практике.

В курсе рассматривается действующая система налогов и сборов, анализируются основные направления ее изменения на этапе формирования рыночной экономики, излагается методика исчисления отдельных налогов. Курс «Налогообложение предприятий» изучается на базе дисциплины « Финансы и кредит»

СОДЕРЖАНИЕ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ

Тема 1. НАЛОГИ В ЭКОНОМИЧЕСКОЙ СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВА.

Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.

Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.

Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.

Тема 2. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ.

Объекты налогообложения, определение налоговой базы. Элементы налогообложения, их определение и характеристика.

Виды налоговых ставок. Прогрессивность и пропорциональность налогообложения. Налоговый период Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Способы исчисления и порядок уплаты налогов.

Тема 3 СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ.

Налогоплательщики и их права и обязанности. Структура государственной налоговой службы. Функции и основные задачи налоговой службы. Понятие налогового планирования и его основные элементы.

Тема 4. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ.

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость (НДС). Определение добавленной стоимости.

Плательщики налога, объект налогообложения, ставки и льготы.

Исчисление НДС и порядок его уплаты. Акцизы: их сущность и роль в формировании доходной части бюджета. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы и порядок уплаты налогов.

Тема 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Плательщики налога на прибыль. Определение налогооблагаемой базы. Структура валовой прибыли. Ставки налога, льготы. Исчисление налога, порядок и сроки уплаты.

Тема 6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ

Сущность и значение налога. Определение объекта обложения.

Плательщики налога, ставки и льготы. Инвестиционный налоговый кредит, его форма и назначение, условия предоставления.