Сводный бюджет по оплате налоговых платежей
Исходные данные:
1. Кредиторская задолженность во внебюджетные фонды (ЕСН) (показатель 9)=15080,4
2. Кредиторская задолженность в бюджет по налогу на прибыль на начало года ( показатель 8) = 10620
Расчет:
1. Счет 69 ЕСН:
Остаток на начало периода = (показатель 9)
Начислено = данные из таблицы №10 строка 3
Оплачено = остаток на начало периода +2/3 начислено
Остаток на конец периода = остаток на начало + начислено – оплачено
2. Счет 68 НДС:
Остаток на начало I квартала = 0
II, III, IV кварталы = остаток на конец предыдущего квартала
Начислено = данные из таблицы №12 строка 1.
К зачету = данные из таблицы №12 строка 2, (НДС к возмещению)
В бюджет = данные из таблицы №12 строка 3
Оплачено= остаток на начало +2/3 в бюджет
Остаток на конец периода =1/3 в бюджет
3. Счет 68 Налог на имущество:
Остаток на начало I квартал = 0
II, III, IV кварталы = остаток на конец предыдущего квартала
Начислено = данные из таблицы №14 строка 3.
Оплачено = остаток на начало
Остаток на конец = начислено
4. Счет 68 Налог на прибыль:
Остаток на начало I квартала ( показатель 8)=10620
II, III, IV кварталы = остаток на конец предыдущего квартала
Начислено = данные из таблицы №15 строка 4
Оплачено = остаток на начало
Остаток на конец = начислено
5. Итого (Счет 68):
Остаток на начало I квартала = остаток на начало счет 68 налог на прибыль
Начислено = оплачено + остаток на конец – остаток на начало
Остаток на конец = сумма остатков на конец по пунктам 2,3,4.
Таблица №16
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| счет 69 есн | |||||
| остаток на начало | 15080,4 | 44703,69467 | 40780,812 | 43540,27 | 15080,4 |
| начислено | 134111,084 | 122342,436 | 130620,816 | 125653,8 | 512728,124 |
| оплачено сч.69 | 104487,7893 | 126265,3187 | 127861,356 | 127309,5 | 485923,928 |
| остаток на конец | 44703,69467 | 40780,812 | 43540,272 | 41884,6 | 41884,596 |
| счет 68 ндс | |||||
| остаток на начало | 45314,32193 | 71579,961 | 78462,24 | ||
| начислено | 395388,972 | 408791,988 | 442299,528 | 1668675,492 | |
| к зачету | 259446,0062 | 194052,105 | 206912,799 | 192769,9 | 853180,8392 |
| в бюджет | 135942,9658 | 214739,883 | 235386,729 | 229425,1 | 815494,6528 |
| оплачено | 90628,64387 | 188474,2439 | 228504,447 | 231412,3 | 739019,6278 |
| остаток на конец | 45314,32193 | 71579,961 | 78462,243 | 76475,03 | 76475,025 |
| счет 68 налог на имущество | |||||
| остаток на начало | 1454,10375 | 1725,562929 | 1819,673 | ||
| начислено | 1454,10375 | 1725,562929 | 1819,6728 | 2437,515 | 7436,854615 |
| оплачено | 1454,10375 | 1725,562929 | 1819,673 | 4999,339479 | |
| остаток на конец | 1454,10375 | 1725,562929 | 1819,6728 | 2437,515 | 2437,515137 |
| счет 68 налог на прибыль | |||||
| остаток на начало | 137652,3077 | 141882,2715 | 156267,7 | ||
| начислено | 137652,3077 | 141882,2715 | 156267,6699 | 147474,6 | 583276,8459 |
| оплачено | 137652,3077 | 141882,2715 | 156267,7 | 446422,2491 | |
| остаток на конец | 137652,3077 | 141882,2715 | 156267,6699 | 147474,6 | 147474,5968 |
| итого счет 68 | |||||
| остаток на начало | 184420,7334 | 215187,7954 | 236549,6 | ||
| начислено | 275049,3773 | 358347,7174 | 393474,0717 | 379337,2 | 1406208,353 |
| оплачено | 101248,6439 | 327580,6554 | 372112,2814 | 389499,6 | 1190441,216 |
| остаток на конец | 184420,7334 | 215187,7954 | 236549,5857 | 226387,1 | 226387,137 |
Бюджет погашения дебиторской задолженности
Расчет:
1. Дебиторская задолженность за предыдущий период ( показатель 7) = 71578
2. Дебиторская задолженность за отчетный период I квартал = (данные из таблицы №1 строка 5)/2
Таблица №17
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | итого | |
| ДЗ за предыдущий период | |||||
| ДЗ за отчетный период: | |||||
| 1295997,186 | 1295997,186 | 2591994,372 | |||
| 1339929,294 | 1339929,294 | 2679858,588 | |||
| 1449759,564 | 2899519,128 | ||||
| 1383861,402 | |||||
| итого | 1367575,186 | 2635926,48 | 2789688,858 | 9626811,49 |
Бюджет погашения кредиторской задолженности
Расчет:
1. Кредиторская задолженность за 2015 год (показатель 6) = 84430
2. Кредиторская задолженность за 2016 год:
I квартал=0,7 *(данные из таблицы № 3 строка 10)
II квартал = 0,3 *(данные из таблицы № 3 строка 10).
Таблица №18
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | итого | |
| КЗ за 2015 год | |||||
| КЗ за 2016 год: | |||||
| 1 кв. | 902996,0773 | 386998,3189 | 1289994,396 | ||
| 2 кв. | 864167,1885 | 370357,3665 | 1234524,555 | ||
| 3 кв. | 923183,4843 | 395650,1 | 1318833,549 | ||
| 4 кв. | 858283,4 | 858283,4253 | |||
| итого | 987426,0773 | 1251165,507 | 1293540,851 | 4786065,926 |
Бюджет движения денежных средств
Расчет:
1. Денежные поступления = данные из таблицы № 17 (строка «итого»)
2. Денежные выплаты:
· Поставщикам за материалы = данные из таблицы №18 ( строка «итого»)
· Заработная плата рабочим = данные из таблицы №4 ( строка «начислена зарплата»)
· Общепроизводственные расходы = данные из таблицы №5.1 ( строка «итого ОПР к оплате»)
· Управленческие расходы = данные из таблицы №7 (строка «итого к оплате»)
· Покупка оборудования = данные из таблицы №9 (строка «стоимость с НДС»)
· ЕСН = данные из таблицы №16 (строка «оплачено счет 69»)
· Платежи в бюджет = данные из таблицы №16 (строка «итого счет 68 оплачено)
3. Баланс денежных поступлений и выплат = выручка – итого денежные выплаты
4. Сальдо:
· Начальное в I квартале (показатель 5) = 318600
· Во II, III, IV кварталах = конечное сальдо предыдущих кварталов
· Конечное в I квартале = баланс денежных поступлений и выплат + сальдо начальное
Таблица №19
| № табл. | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого | |
| Денежные поступления: | 1367575,186 | 2635926,48 | 2833620,966 | 9626811,49 | ||
| выручка | ||||||
| Денежные выплаты: | ||||||
| поставщикам за материалы | 987426,0773 | 1251165,507 | 1253933,49 | 4786065,926 | ||
| з/п рабочим | 325616,28 | 336654,12 | 364248,7 | 347691,96 | 1374211,08 | |
| общепроизводственные расходы | 5.1 | 80349,15 | 82424,85 | 87614,1 | 84500,55 | 334888,65 |
| управленческие расходы | 96004,8 | 96004,8 | 96004,8 | 96004,8 | 384019,2 | |
| покупка оборудования | 288722,4 | 288722,4 | ||||
| ЕСН | 104487,7893 | 126265,3187 | 127861,4 | 127309,464 | 485923,928 | |
| платежи в бюджет | 101248,6439 | 327580,6554 | 372112,3 | 389499,6357 | 1190441,216 | |
| итого денежные выплаты | 1983855,141 | 2220095,251 | 2298939,9 | 8844272,4 | ||
| баланс денежных поступлений и выплат | -616279,9545 | 415831,2286 | 448306,7 | 534681,0663 | 27315356,29 | |
| сальдо: | ||||||
| начальное | -297679,9545 | 118151,3 | 566458,0238 | |||
| конечное | -297679,9545 | 118151,274 | 1101139,09 | 1101139,09 |