Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов

Министерство сельского хозяйства

Российской Федерации

Российский государственный аграрный университет –

МСХА имени К.А. Тимирязева

Учетно-финансовый факультет

Кафедра налогообложения и финансового права

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ

Москва 2010

Налоги и налогообложение:Рабочая тетрадь / М.А. Шадрина, В.В. Мизюрёва. М.: Изд-во РГАУ- МСХА имени К.А. Тимирязева, 2010. 45 с.

Рабочая тетрадь разработана для практических занятий и самостоятельной работы. Практические занятия составляют важную часть теоретической и профессиональной практической подготовки студентов и направлены на подтверждение теоретических положений и формирование учебных и профессиональных практических умений.

Пособие предназначено для студентов по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» очной формы обучения.

Рекомендовано к изданию учебно-методической комиссией учетно-финансового факультета (протокол № 1, 25 августа 2010 г.).

Рецензент к.э.н., доцент, зав. кафедрой бухгалтерского учета Л.В. Постникова

© Шадрина М.А., Мизюрёва В.В.,

составители, 2010

© ФГОУ ВПО РГАУ-МСХА

имени К.А. Тимирязева, 2010

Содержание

Введение. 4

Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов. 5

Тема 2. Общие принципы построения современных налоговых систем и их национально-исторические особенности в различных странах. 6

Тема 3. Основы налоговой системы РФ. Налоговый Кодекс Российской Федерации, его структура и значение. 8

Тема 4. Федеральные налоги России, их содержание и классификация. 11

4.1. Налог на добавленную стоимость. 11

4.2. Налог на доходы физических лиц. 15

4.3. Акцизы.. 17

4.5. Налог на прибыль организаций. 19

Тема 5. Страховые взносы во внебюджетные фонды.. 20

Тема 6. Рентные налоги РФ, их структура и значение. 22

6.1. Налог на добычу полезных ископаемых. 22

6.2. Водный налог. 24

6.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. 24

Тема 7. Региональные налоги. 25

7.1. Налог на имущество организации. 25

7.2. Транспортный налог. 27

7.3. Налог на игорный бизнес. 28

Тема 8. Местные налоги. 29

8.1. Земельный налог. 29

8.2. Налог на имущество физических лиц. 30

Тема 9. Специальные налоговые режимы.. 31

9.1. Упрощенная система налогообложения (УСН). 31

9.2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 33

9.3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). 37

Тема 10. Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов. 38

Тема 11. Налоговые органы и налоговый контроль. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 40

Библиографический список. 44

Введение

Налоги и сборы являются сердцевиной существования любого государства. В рыночной экономике налоги – один из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы, по средствам их происходит финансовое наполнение бюджетов различных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства. Успешность их поступления, понимание налогоплательщиками объективной необходимости уплаты налогов во многом определяются уровнем налоговой культуры общества, которая не может быть сформирована без адекватного образовательного процесса. Необходимо через систему образования и наглядную агитацию формировать у россиян осознанное представление о том, что налоги являются не только принудительным отчуждением имущества, но и установленным платежом за потребляемые каждым гражданином общественные блага, способом перераспределения общественного продукта от богатых к бедным, а неуплата налогов – одно из самых тяжких преступлений.

В сегодняшней ситуации, когда подавляющее большинство хозяйствующих субъектов и населения стали исправно платить налоги, задача неуклонного повышения налоговой грамотности населения остается актуальной. Для подготовки грамотных специалистов экономико-финансового профиля необходимо снабдить их фундаментальными познаниями, сформировать критическое осмысление существующей проблематики в области налогообложения, дать углубленные знания прикладного характера по особенностям построения и порядку уплаты налогов.

Цель изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» дать студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную практическую информацию о системе налогообложения РФ, о порядке формирования налогооблагаемых баз, ставок, льгот, методике расчета и порядке уплаты отдельных видов налогов, а также взаимосвязи бухгалтерского учета и налоговых расчетов.

Основной задачей изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, к подготовке специалистов по вопросам налогов.

Полученные знания будут оцениваться с помощью различных видов контроля (опрос, тестирование, контрольная работа, семинар), предусмотренных рабочей программой учебной дисциплины.

Тема 1. Экономическая природа и роль налогообложения в рыночной экономике. Сущность и классификация налогов

Цель – изучить роль налогообложения в экономике страны и приобрести навыки работы с нормативно-правовыми документами налогового законодательства.

Задание 1 .1.Изучив понятия «налог» и «сбор» заполните таблицу.

Общие признаки	Отличительные признаки
налога	сбора	налога	сбора

Задание 1.2 . Обобщив информацию, о субъектах налоговых правоотношений заполните таблицу.