Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Федеральное агентство по образованию РФ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Сыктывкарский государственный университет»
Финансово-экономический факультет
Кафедра Налогов и налогообложения
Учебно–методический комплекс
Дисциплина: «Налоги и налогообложение»
Блок дисциплин: СД.Ф
Направление: Экономика (бакалавриат)
Факультет: параллельного образования и экстерната
Сыктывкар 2008
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является теоретическим курсом, направленным на углубление ранее полученных знаний в области налогообложения.
Место курсав профессиональной подготовке выпускников. Курс является обязательной дисциплиной для студентов, обучающихся по направлению «Экономика (бакалавриат)».
Цель курса.Дать систематизированные знания по налоговому законодательству, регулирующему механизм исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов организациями и физическими лицами.
Задачи курса.Формирование базовых знаний по налоговому законодательству и практических навыков по исчислению и уплате налогов, развитие способностей к эволюционному и комплексному изучению проблемных вопросов современного механизма налогообложения.
Требования к уровню освоения содержания курса.
В результате изучения курса студент должен знать:
- налоговое законодательство РФ, проблемы и перспективы развития налоговой системы РФ;
- механизм исчисления организациями и физическими лицами федеральных, региональных и местных налогов и сборов, порядок их уплаты.
Студент должен уметь. Практические навыки должны проявляться в умении:
- давать оценку изменений налогового законодательства в части механизма налогообложения, пути его дальнейшего совершенствования;
- производить расчеты налоговых сумм, подлежащих внесению в бюджет организациями и физическими лицами;
- заполнять налоговые декларации по соответствующим налогам.
КАЛЕНДАРНО-ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
| № темы | Название разделов, тем | Количество часов всего | Количество аудиторных часов всего | в том числе | Самостоятельная работа | |
| лекции | семинары | |||||
| Введение. Задачи учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» | ||||||
| Экономическая сущность налогов и основы налогообложения | - | |||||
| Налоговое администрирование | - | |||||
| Налог на прибыль организаций | ||||||
| Налог на добавленную стоимость | ||||||
| Акцизы | ||||||
| Единый социальный налог | ||||||
| Налог на доходы физических лиц | ||||||
| Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц | ||||||
| Итого |
Федеральное агентство по образованию РФ
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
«Сыктывкарский государственный университет»
Финансово-экономический факультет
Кафедра Налогов и налогообложения
УТВЕРЖДЕНО
На заседании учебно-методической
Комиссии факультета
«___» ____________2008г.
Протокол № ____
Председатель УМК
Л.Л. Писарева __________________
Рабочая программа
Дисциплины
«Налоги и налогообложение»
Блок дисциплин: СД.Ф
Направление: Экономика (бакалавриат)
Факультет: параллельного образования и экстерната
| Всего часов | ||
| в т.ч. аудиторных, из них: | ||
| лекции | ||
| практические занятия | ||
| самостоятельная работа | ||
| Форма итогового контроля | экзамен | |
| Контрольная работа |
Сыктывкар 2008
Рабочая программа по дисциплине «Налоги и налогообложение» составлена на основании Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования и учебного плана направления «Экономика (бакалавриат)».
Автор рабочей программы: к.э.н., доцент, зав. кафедрой Налогов и налогообложения СыктГУ Чужмарова С.И. __.
Сведения о рецензентах:
_______________
_______________
Рабочая программа рассмотрена и одобрена
На заседании кафедры Налогов и налогообложения
Протокол заседания № ___ от «____» _________ 2008 г.
Заведующий кафедрой
К.э.н., доцент Чужмарова С.И. _____________________
ВВЕДЕНИЕ
Предмет и задачи дисциплины «Налоги и налогообложение», связь с другими экономическими дисциплинами. Структура дисциплины «Налоги и налогообложение», основы ее изучения. Роль дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области экономики.
Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
Экономическая сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика.
Функции налогов и их взаимосвязь.
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.
Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.
Основы построения налогов и принципы налогообложения.Общая характеристика налога. Элементы налога и их характеристика. Налогоплательщики, налоговый агент, сборщик налога. Объект налога. Налоговая база. Налоговая ставка. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок уплаты, сроки уплаты налога.
Принципы налогообложения А. Смит о принципах налогообложения. Характеристика классических принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в современных условиях.
Основные методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.
Способы исчисления налога. Способы уплаты налога: по декларации, административный, кадастровый.
Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации. Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратеги и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации на современном этапе. Задачи и цели налоговой политики государства на федеральном, региональном и местном уровнях власти.
Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Воздействие налогового механизма на развитие социально-экономических процессов в обществе.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
Классификация налогов и ее значение. Прямые налоги с юридических лиц. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Соотношение отдельных видов налогов в доходах государства. Налоги с дохода, с имущества, ресурсные налоги, на финансовые действия (обороты).
Налоговая система Российской Федерации: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Цель и задачи управления налоговой системой.
Органы общего и оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.
Инвестиционный налоговый кредит: понятие и назначение. Порядок предоставления инвестиционного налогового кредита. Сфера применения инвестиционного налогового кредита в современных условиях.