Документальное оформление операций на расчетном счете

Задание 1

Оформить платежное поручение №278 на перечисление страховых взносов, зачисляемых в ПФ РФ накопительной части трудовой пенсии от заработной платы за февраль на сумму 140 000 руб.

Получатель: УФК по Вологодской области (ГУ – отделение ПФ РФ по Вологодской области)

ИНН: 3525009217

КПП: 352501001

р/сч: 40101810200000010003

банк: ГРКЦ Банка России по Вологодской области г. Вологда

кор/сч: нет

БИК: 041909002

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задание 2

Оформить платежное поручение №280 от 02 марта на перечисление ГЭП «Вологдаоблкоммунэнерго» за услуги 25 000 руб.

Получатель: ГЭП «Вологдаоблкоммунэнерго»

ИНН: 3525014344

КПП: 353950001

р/сч: 40602810112000100037

банк: Вологодское Отделение №8638 СБ РФ г. Вологда

БИК:041909644

К/С:30101810900000000644

Недостающие реквизиты заполнить самостоятельно.

Задание 3

¨ обработать лист выписки №1 из расчетного счета ООО Спектр 01 по 05 марта отчетного года.

¨ произвести записи в ведомость №2 и журнал-ордер №2.

Исходные данные:

В выписке банка из расчетного счета за период с 01 по 02 марта отражены следующие хозяйственные операции:

дата	Содержание	Сумма, руб. коп.
01.03	Перечислены страховые взносы платежному поручению №278	140 000
01.03	Получена наличность из кассы	?
02.03	Выдано кассиру для выплаты заработной платы по чеку №524836	?
02.03	Поступило от фабрики «Ритм» в погашение задолженности по предъявленной претензии	2 900
02.03	Перечислен бюджету налог на доходы физических лиц по платежному поручению №279	8 420
02.03	Получена наличность из кассы	?
02.03	Перечислено ГЭП «Вологдаоблкоммунэнерго» за услуги по платежному поручению №280	25 000
02.03	Оплачен счет ремонтно-строительной конторы за капитальный ремонт здания магазина (платежное поручение №281)	52 000
02.03	Зачислена краткосрочная ссуда банка (мем. ордер № 380)	50 000

Задание 4

¨ Обработать лист выписки №2 за период с 3 по 31 марта.

¨ Произвести записи в ведомость №2 и журнал-ордер №2, предварительно сгруппировав суммы по однородным хозяйственным операциям.

В выписке банка из расчетного счета за период с 03 по 31 марта отражены следующие хозяйственные операции:

№ п/п	Содержание	Сумма, руб. коп.
	По чекам №524838-524843 выданы наличные кассиру	120 000
	Ошибочно списана с расчетного счета сумма	2 280
	Зачислены наличные, сданные кассиром организации	?
	За счет собственных средств выставлен аккредитив для расчетов за товары с иногородним поставщиком ООО «Радуга»	35 000
	Перечислено Роспотребнадзору за услуги по платежному поручению №282	5 160
	Перечислены бюджету налоги по платежным поручениям №283-286	110 000
	Получено от АО «Стимул» за товары	110 000
	Списано за инкассацию торговой выручки	3 150
	Зачислены % за хранение денег	4 000
	Зачислена ранее ошибочно списанная сумма (см. операцию №2)	?

Задание 5

¨ Подсчитать итоги в учетных регистрах:

- в ведомости №2 по Дт сч. 51в кредит разных счетов;

- в журнале-ордере №2 по Кт сч. 51в дебет разных счетов.

ПРИЛОЖЕНИЯ

1. Приходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-1)

2. Расходный кассовый ордер (Унифицированная форма N КО-2)

3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (Унифицированная форма N КО-3)

4. Кассовая книга (Унифицированная форма N КО-4)

5. Акт инвентаризации наличных денежных средств (Унифицированная форма N ИНВ-15)

6. Журнал-ордер № 1

7. Ведомость № 1

8. Платежная ведомость (Унифицированная форма N Т-53)

9. Объявление на взнос наличными (форма 0402001)

10. Платежное поручение (форма 0401060)

Основные источники

1. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет и документооборот в оптовой и розничной торговле. Практическое пособие Москва, Российский Бухгалтер, 2008

2. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет. Сборник задач и хозяйственных ситуаций. Среднее профессиональное образование - Ростов – на – Дону, «Феникс», 2008

3. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. Бухгалтерский учет: учебник - Изд.11-е, перераб. и доп. – Ростов н/Дону, «Феникс»,2008

4. Гомола А.И. Бухгалтерский учет: учебник для студ. сред. проф. учеб. заведений -5-е изд.,испр. – М: Издательство центр «Академия», 2008

5. Качкова О.Е., Писаренко А.С.. Бухгалтерский учет в торговле, Учебное пособие, 2-е издание, Москва, Издательский центр «Академия», 2008

6. Николаева Г.А. Бухгалтерский учет в торговле, Москва, А-Приор, 2008

7. Швецкая В.М., Головко Н.А. Бухгалтерский учет. Учебник для студентов ССУЗов. -Издание третье, перераб. и доп. –М: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008

Нормативные документы:

1. Положения Банка России от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000)

Дополнительные источники:

1. Ежемесячный научно-практический журнал «Бухгалтерский учет»

2. Ежемесячный научно-практический журнал «Главбух»

3. Ежемесячный журнал «Нормативные акты»

Интернет-ресурсы:

1. www/ minfin .ru/ buh.htm

2. http://www.consultant.ru/

3. http// www.buh.ru

4. http://na.buhgalteria.ru/

Приложение № 1

Образец титульного листа