Смета отдела сбыта и администрации

Данную смету представьте в виде таблицы 10.

Таблица 10

Смета отдела сбыта и администрации

Показатель	Сумма, д.е.
· Заработная плата управленческого персонала · Канцелярские расходы · Заработная плата отдела сбыта · Комиссионные затраты · Транспортные расходы · Реклама · ЕСН
Итого: в том числе: - з/плата

Далее производится расчет производственной, полной себестоимости и цены изделия.

Расчет производится в несколько этапов:

а) по формуле (7) рассчитывается заработная плата цеховая, т.е. для каждого цеха определяется зарплата на одно изделие с учетом премии и ЕСН:

,(7)

где Т_ед – трудоемкость изготовления единицы изделия, час.;

ТС – тарифная ставка (стоимость одного часа работы основных производственных рабочих), д.е.;

К_прем – коэффициент, учитывающий премию;

К_ЕСН – коэффициент, учитывающий ЕСН.

б) по формуле (8) рассчитываются накладные расходы цеховые, т.е. для каждого цеха:

, (8)

где Т_ед – трудоемкость изделия, час.;

Ставка НР – ставка накладных расходов (накладные расходы на 1 час труда), д.е./час.

в) по формуле (9) находятся материальные затраты цеховые (расход материалов для конкретного товара) (в д.е.) и заносится в таблицу 11.

МЗ = Рj · Сj, (9)

где Рj – расход j-го материала на единицу изделия, шт.;

Сj – стоимость j-го материала, д.е.

Таблица 11

Затраты на материалы по цехам (по товарам), д.е.

Материал	Товар
А	Б	В	Г
М1
М2
М3
М4
Итого:

г) по формуле (10) рассчитывается производственная себестоимость единицы изделия (по цехам):

, (10)

где МЗ – затраты на материалы по цехам (на одно изделие), д.е.

ЗП – заработная плата рабочих по цехам (на одно изделие), д.е.

НР – накладные расходы по цехам (на одно изделие), д.е.

д) Себестоимость реализованной продукции рассчитывается по формуле (11):

, (11)

где С_ед.пр – производственная себестоимость единицы продукции по цехам, д.е.

V – программа сбыта товара (прогноз), шт.

е) по формуле (12) рассчитывается поправочный коэффициент:

, (12)

где å Р_непр – сумма непроизводственных накладных расходов, д.е.

å С_РП – общая себестоимость реализованной продукции по цехам (сумма по четырем цехам), д.е.

ж) по формуле (13) рассчитывается полная себестоимость с учетом рассчитанного поправочного коэффициента по цехам:

. (13)

Расчеты свести в таблицу 12.

Таблица 12

Себестоимость товаров

Товар	МЗ, д.е.	ЗП, д.е.	НР, д.е.	Сед.пр, д.е.	СРП, д.е.	Сполн, д.е.
А
Б
В
Г
Итого:

з) определяется цена товара с учетом полной себестоимости и нормы прибыли, а также выручка от реализации изделий А, Б, В и Г. Результаты расчетов сводятся в таблицу 13.

Таблица 13

Цена товара с учетом полной себестоимости

и выручка от реализации товаров

Товар	Цена единицы товара, д.е.	Выручка, д.е.
А
Б
В
Г
Итого:	-

8. План по прибылипредставлен в таблице 14.

Таблица 14

План по прибыли

Показатель	Сумма, д.е.
Выручка от реализации товаров (совокупная)
Себестоимость реализованной продукции (совокупная)
Непроизводственные накладные расходы
Прибыль от реализации товаров

9. Финансовый план представлен в таблице 15.

Таблица 15

Финансовый план, д.е.

Показатель	Квартал	Задолжен-ность
I	II	III	IV
1. Поступления от дебиторов (выручка)
2. Платежи*: · на приобретение материалов (основных и вспомогательных) · выплата з/платы · ЕСН · реклама · транспортные расходы · энергия · тех. обслуживание и ремонт · канцелярские расходы
Итого платежи
Поступления – Платежи
Денежные средства нарастающим итогом

^* Примечание: для расчета см. показатели в сметах.

10. Баланс на конец года представлен в таблице 16.

Таблица 16

Баланс на конец года

АКТИВ	Σ, д.е.	ПАССИВ	Σ, д.е.
I. Внеоборотные активы - Основные средства в т.ч.: - земля - здания и оборудование		III. Капитал и резервы - Уставный капитал - Резервный капитал -
II. Оборотные активы - Запасы в т.ч.: - сырье - готовая продукция - Дебиторская задолженность - Денежные средства (касса)		V. Краткосрочные обязательства - Кредиторская задолженность
Итого:		Итого:

Справочно: износ основных средств – _________ д.е.

Примечание: при заполнении баланса воспользоваться следующими указаниями.

Внести нераспределенную прибыль.

Запасы сырья (материалов) = ∑ С_едj × Мj_к

Запасы ГП = ∑ С_ед.пр × ГПi_к

ДЗ: 1) сравнить Сумму поступлений (П) и Сумму выручки (В);

2) Если П>В, то ДЗ уменьшается на сумму их разности и наоборот.

КЗ: 1) сравнить Сумму платежей (Пл) и Сумму фактических затрат (З_ф) (по материалам, зарплате и др.);

2) Если Пл>З_ф, то КЗ уменьшается на сумму их разности и наоборот.

ДЗ и КЗ можно рассчитать, используя кассовую смету (%).

Приложение 6

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ:

Объемы сбыта, шт.

Вариант № 1
Товар
А	Б	В	Г
1 000	1 200
1 090	1 800
1 170	2 300
Вариант № 2
Товар
А	Б	В	Г
1 620			1 400
1 660			1 000
1 740	1 200
1 880	1 720
2 000	2 400
2 180	3 600
2 340	4 600
Вариант № 3
Товар
А	Б	В	Г
2 430			2 100
2 490			1 500
2 610	1 800		1 260
2 820	2 580		1 050
3 000	3 600	1 017
3 270	5 400	1 041
3 510	6 900	1 050
Вариант № 4
Товар
А	Б	В	Г
3 240			2 800
3 320	1 240	1 200	2 000
3 480	2 400	1 280	1 680
3 760	3 440	1 320	1 400
4 000	4 800	1 356	1 280
4 360	7 200	1 388	1 000
4 680	9 200	1 400
Вариант № 5
Товар
А	Б	В	Г
4 050	1 000	1 050	3 500
4 150	1 550	1 500	2 500
4 350	3 000	1 600	2 100
4 700	4 300	1 650	1 750
5 000	6 000	1 695	1 600
5 450	9 000	1 735	1 250
5 850	11 500	1 750	1 000

Вариант № 6
Товар
А	Б	В	Г
4 860	1 200	1 260	4 200
4 980	1 860	1 800	3 000
5 220	3 600	1 920	2 520
5 640	5 160	1 980	2 100
6 000	7 200	2 034	1 920
6 540	10 800	2 082	1 500
7 020	13 800	2 100	1 200
Вариант № 7
Товар
А	Б	В	Г
5 670	1 400	1 470	4 900
5 810	2 170	2 100	3 500
6 090	4 200	2 240	2 940
6 580	6 020	2 310	2 450
7 000	8 400	2 373	2 240
7 630	12 600	2 429	1 750
8 190	16 100	2 450	1 400
Вариант № 8
Товар
А	Б	В	Г
6 480	1 600	1 680	5 600
6 640	2 480	2 400	4 000
6 960	4 800	2 560	3 360
7 520	6 880	2 640	2 800
8 000	9 600	2 712	2 560
8 720	14 400	2 776	2 000
9 360	18 400	2 800	1 600
Вариант № 9
Товар
А	Б	В	Г
7 290	1 800	1 890	6 300
7 470	2 790	2 700	4 500
7 830	5 400	2 880	3 780
8 460	7 740	2 970	3 150
9 000	10 800	3 051	2 880
9 810	16 200	3 123	2 250
10 530	20 700	3 150	1 800
Вариант № 10
Товар
А	Б	В	Г
1 034
1 100	1 320
1 199	1 980
1 287	2 530

Вариант № 11
Товар
А	Б	В	Г
1 044
1 128	1 032
1 200	1 440
1 308	2 160
1 404	2 760
Вариант № 12
Товар
А	Б	В	Г
1 053
1 079
1 131
1 222	1 118
1 300	1 560
1 417	2 340
1 521	2 990
Вариант № 13
Товар
А	Б	В	Г
1 134
1 162
1 218
1 316	1 204
1 400	1 680
1 526	2 520
1 638	3 220
Вариант № 14
Товар
А	Б	В	Г
1 215			1 050
1 245
1 305
1 410	1 290
1 500	1 800
1 635	2 700
1 755	3 450
Вариант № 15
Товар
А	Б	В	Г
1 296			1 120
1 328
1 392
1 504	1 376
1 600	1 920
1 744	2 880
1 872	3 680

Вариант № 16
Товар
А	Б	В	Г
1 377			1 190
1 411
1 479	1 020
1 598	1 462
1 700	2 040
1 853	3 060
1 989	3 910
Вариант № 17
Товар
А	Б	В	Г
1 458			1 260
1 494
1 566	1 080
1 692	1 548
1 800	2 160
1 962	3 240
2 106	4 140
Вариант № 18
Товар
А	Б	В	Г
1 539			1 330
1 577
1 653	1 140
1 786	1 634
1 900	2 280
2 071	3 420
2 223	4 370
Вариант № 19
Товар
А	Б	В	Г
1 701			1 470
1 743			1 050
1 827	1 260
1 974	1 806
2 100	2 520
2 289	3 780
2 457	4 830
Вариант № 20
Товар
А	Б	В	Г
1 782			1 540
1 826			1 100
1 914	1 320
2 068	1 892
2 200	2 640
2 398	3 960
2 574	5 060

Вариант № 21
Товар
А	Б	В	Г
1 863			1 610
1 909			1 150
2 001	1 380
2 162	1 978
2 300	2 760
2 507	4 140
2 691	5 290
Вариант № 22
Товар
А	Б	В	Г
1 944			1 680
1 992			1 200
2 088	1 440		1 008
2 256	2 064
2 400	2 880
2 616	4 320
2 808	5 520
Вариант № 23
Товар
А	Б	В	Г
2 025			1 750
2 075			1 250
2 175	1 500		1 050
2 350	2 150
2 500	3 000
2 725	4 500
2 925	5 750
Вариант № 24
Товар
А	Б	В	Г
2 106			1 820
2 158			1 300
2 262	1 560		1 092
2 444	2 236
2 600	3 120
2 834	4 680
3 042	5 980
Вариант № 25
Товар
А	Б	В	Г
2 187			1 890
2 241			1 350
2 349	1 620		1 134
2 538	2 322
2 700	3 240
2 943	4 860
3 159	6 210

Вариант № 26
Товар
А	Б	В	Г
2 268			1 960
2 324			1 400
2 436	1 680		1 176
2 632	2 408
2 800	3 360
3 052	5 040
3 276	6 440
Вариант № 27
Товар
А	Б	В	Г
2 349			2 030
2 407			1 450
2 523	1 740		1 218
2 726	2 494		1 015
2 900	3 480
3 161	5 220	1 006
3 393	6 670	1 015
Вариант № 28
Товар
А	Б	В	Г
2 511			2 170
2 573			1 550
2 697	1 860		1 302
2 914	2 666	1 023	1 085
3 100	3 720	1 051
3 379	5 580	1 076
3 627	7 130	1 085
Вариант № 29
Товар
А	Б	В	Г
2 592			2 240
2 656			1 600
2 784	1 920	1 024	1 344
3 008	2 752	1 056	1 120
3 200	3 840	1 085	1 024
3 488	5 760	1 110
3 744	7 360	1 120
Вариант № 30
Товар
А	Б	В	Г
2 673			2 310
2 739	1 023		1 650
2 871	1 980	1 056	1 386
3 102	2 838	1 089	1 155
3 300	3 960	1 119	1 056
3 597	5 940	1 145
3 861	7 590	1 155

Приложение 7

ВАРИАНТЫ ЗАДАНИЙ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ:

Запасы готовой продукции на конец отчетного года, шт.

Вариант № 1
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 2
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 3
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 4
Товар
А	Б	В	Г
	1 200
Вариант № 5
Товар
А	Б	В	Г
	1 500
Вариант № 6
Товар
А	Б	В	Г
	1 800
Вариант № 7
Товар
А	Б	В	Г
1 050	2 100
Вариант № 8
Товар
А	Б	В	Г
1 200	2 400
Вариант № 9
Товар
А	Б	В	Г
1 350	2 700
Вариант № 10
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 11
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 12
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 13
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 14
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 15
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 16
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 17
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 18
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 19
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 20
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 21
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 22
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 23
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 24
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 25
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 26
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 27
Товар
А	Б	В	Г

Вариант № 28
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 29
Товар
А	Б	В	Г
Вариант № 30
Товар
А	Б	В	Г