Финансовая политика и ее элементы

Финансовая политика – это совокупность основанных на законодательстве мероприятий по мобилизации и использованию финансовых ресурсов, осуществляемых государством для выполнения своих функций.

К элементам финансовой политики, отражающим ее содержание, относятся:

- разработка научно обоснованной концепции развития финансов;

- аккумулирование финансовых ресурсов путем расширения и совершенствования источников финансирования;

- определение основных направлений использования финансовых ресурсов, а также прогнозных значений макроэкономических показателей на текущий период и перспективу;

- применение конкретных методов и инструментов для достижения запланированных целей и результатов.

Объектами финансовой политики является совокупность финансовых отношений и финансовых ресурсов.

Финансовая политика включает в себя фискальную (бюджетно-налоговую) политику, таможенную политику и инвестиционную политику государства.

Фискальная (лат. fiscalis — казенный) политика – это совокупность мероприятий бюджетного и налогового характера, осуществляемых государством с целью регулирования экономики.

По типу различают дискреционную и недискреционную фискальную политику.

Дискреционная фискальная политика представляет собой целенаправленное воздействие на изменение объема и структуры государственных расходов, а также порядка налогообложения для регулирования экономики. В ее основе лежит управление государственными расходами и трансфертными платежами.

Недискреционная фискальная политика или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов – это фискальная политика, использующая преимущественно автоматические стабилизаторы, руководствующаяся заранее поставленными целями и не меняющаяся в зависимости от экономических условий. В качестве стабилизаторов, в основном, используются налоги.

В зависимости от стадии экономического цикла выделяют стимулирующую и сдерживающую фискальную политику (см. табл. 1 и рис. 1).

Таблица 1

Виды фискальной политики государства

Вид политики	Цель политики	Стадия экономического цикла	Инструменты политики
Стимулирующая фискальная политика	ослабление экономического спада и увеличение совокупного спроса	экономический спад	увеличение государственных расходов; снижение налогов
Сдерживающая фискальная политика	снижение инфляции и ограничение совокупного спроса	экономический рост	сокращение государственных расходов; повышение налогов

Стимулирующая фискальная политика направлена на ослабление экономических спадов и состоит в расширении совокупного спроса путем увеличения государственных расходов и (или) снижения налогов.

Рис. 1. Реализация стимулирующей и сдерживающей
фискальной политики государства

Сдерживающая фискальная политика направлена на борьбу с инфляцией и состоит в уменьшении совокупного спроса посредством сокращения государственных расходов и (или) повышения налогов.

Для оценки результативности реализации фискальной политики рассчитывают бюджетный мультипликатор, налоговый мультипликатор и мультипликатор сбалансированного бюджета.

Бюджетный мультипликатор показывает, на сколько изменится валовой внутренний продукт (ВВП) с изменением государственных расходов на единицу (см. формулу 1).

, (1)

где KG – бюджетный мультипликатор, коэф.;

ΔВВП – изменение ВВП, руб.;

ΔG – изменение государственных расходов, руб.

Налоговый мультипликатор показывает, как изменится ВВП с изменением налогов на единицу (см. формулу 2).

, (2)

где KT – налоговый мультипликатор, коэф.;

ΔT – изменение налогов, руб.

Налоговый мультипликатор в отличие от бюджетного мультипликатора будет иметь противоположный знак, т.е. с увеличением налогов снижается ВВП.

Мультипликатор сбалансированного бюджета показывает изменение объема совокупного дохода в результате изменения государственных закупок и налогов (см. формулу 3).

, (3)

где KGT – мультипликатор сбалансированного бюджета, коэф.

Мультипликаторы позволяют количественно оценить результаты осуществляемой государством фискальной политики и учесть их в перспективе.

Таможенная политика – это совокупность основанных на таможенном законодательстве мероприятий, направленных на регулирование внешнеэкономической деятельности. Таможенная политика тесно связана с фискальной политикой государства.

Задачи таможенной политики РФ:

- создание условий для развития внешнеэкономической деятельности и внешнеторговой деятельности;

- обеспечение экономической безопасности РФ при осуществлении внешней торговли товарами;

- формирование доходов бюджетной системы РФ;

- обеспечение выполнения РФ международных договоров, составляющих договорно-правовую базу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (Таможенного союза).

Основным законодательным документом в сфере таможенного регулирования является Таможенный кодекс Таможенного союза, который закрепляет следующие экономические инструменты таможенного регулирования:

- ввозная таможенная пошлина;

- вывозная таможенная пошлина;

- налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;

- акциз (акцизы), взимаемый (взимаемые) при ввозе товаров на таможенную территорию таможенного союза;

- таможенные сборы;

- таможенные льготы (тарифные преференции, тарифные льготы (льготы по уплате таможенных пошлин), льготы по уплате налогов и льготы по уплате таможенных сборов).

Сумма таможенных платежей, подлежащая уплате в бюджет при ввозе товаров на таможенную территорию РФ определяется по формуле (4):

, (4)

где Т_ПЛ – сумма таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при ввозе на таможенную территорию РФ подакцизных товаров для свободного обращения и потребления, руб.;

Т_СТ – таможенная стоимость товаров, руб.;

С_ТП – ставка таможенной пошлины, коэф.;

С_А – ставка акциза, коэф.;

ТП – сумма таможенной пошлины, руб.;

С_НДС – ставка НДС, коэф.;

А – сумма акциза, руб.;

ТС – сумма таможенного сбора, руб.

Если в отношении ввозимых товаров установлены твердые ставки таможенных пошлин и акцизов, то сумма таможенных платежей, подлежащая уплате в бюджет, определяется по формуле (5):

, (5)

где О_Т – объем ввозимых товаров в натуральном выражении, ед.;

С_ТПТ – твердая ставка таможенной пошлины, руб.;

С_АТ – твердая ставка акциза, руб.

Ставки таможенных пошлин установлены Единым таможенным тарифом таможенного союза. Для отдельных категорий товаров предусмотрены дополнительные сборы (например, для автомобилей введен утилизационный сбор).

Инвестиционная политика государства — составная часть его финансовой политики, которая направлена на создание благоприятных условий для всех экономических субъектов с целью оживления инвестиционной активности, роста экономики и повышения эффективности производства.

К задачам инвестиционной политики относятся:

- изменение структуры экономики;

- создание благоприятного инвестиционного климата в стране;

- создание дополнительных рабочих мест;

- расширение источников привлечения инвестиционных ресурсов;

- совершенствование системы льгот и санкций для инвесторов;

- выбор приоритетных и инновационных отраслей для привлечения инвестиций.

Инвестиционная политика охватывает бюджетные инвестиции и частные инвестиции.

Вопросы для самоконтроля

1. Раскройте содержание понятия «финансовое регулирование экономики».

2. Каковы элементы системы финансового регулирования экономики?

3. Перечислите субъекты финансового регулирования экономики.

4. Как соотносятся методы и инструменты финансового регулирования экономики?

5. По каким признакам классифицируются методы финансового регулирования экономики?

6. Каковы методы финансового регулирования межотраслевых пропорций в экономике?

7. Какие методы финансового регулирования выделяют по продолжительности воздействия?

8. Назовите объекты и элементы финансовой политики.

9. Какие существуют типы фискальной политики государства?

10. В чем заключается содержание таможенной политики государства и какова ее роль в финансовом регулировании экономикой?

11. Каковы содержание, задачи и роль инвестиционной политики государства?

Тесы для самоконтроля

1. Финансовое регулирование осуществляется:

1) только на федеральном уровне; 2) на федеральном и региональном уровнях; 3) на федеральном, региональном и местном уровнях.

2. Министерству финансов не подведомственны:

1) Федеральная налоговая служба; 2) Федеральное казначейство; 3) Федеральная антимонопольная служба; 4) Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

3. Правительство, придерживающееся либеральных экономических взглядов на регулирование экономики, для предотвращения экономического спада и инфляции:

1) расширит совокупные расходы в периоды спада за счет увеличения государственных закупок и ограничит совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет повышения налогов; 2) увеличит совокупные расходы в периоды спада за счет снижения налогов и сократит совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет ограничения государственных расходов; 3) ограничит совокупные расходы в периоды спада за счет снижения государственных закупок и увеличит совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет снижения налогов.

4. Государственные финансы включают:

1) только государственный бюджет; 2) государственный бюджет, внебюджетные фонды и государственный кредит; 3) финансы организаций; 4) финансы населения; 5) все вышеперечисленное.

5. Кто разрабатывает и реализует финансовую политику РФ:

1) Правительство РФ; 2) Министерство финансов РФ; 3) Министерство экономического развития РФ; 4) Банк России.

6. Система финансового регулирования экономики включает:

1) принципы организации регулирования; 2) цели и задачи регулирования, 3) субъекты и объекты регулирования; 4) методы и инструменты регулирования; 5) механизм реализации регулирования; 6) все вышеперечисленное.

7. Правительство, придерживающееся консервативных экономических взглядов на регулирование экономики, для предотвращения экономического спада и инфляции:

1) расширит совокупные расходы в периоды спада за счет увеличения государственных закупок и ограничит совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет повышения налогов; 2) увеличит совокупные расходы в периоды спада за счет снижения налогов и сократит совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет ограничения государственных расходов; 3) ограничит совокупные расходы в периоды спада за счет снижения государственных закупок и увеличит совокупные расходы в периоды роста инфляции за счет снижения налогов.

8. Стимулирующая фискальная политика государства предполагает на стадии экономического спада:

1) снижение налогов и сокращение государственных расходов; 2) повышение налогов и увеличение государственных расходов; 3) снижение налогов и увеличение государственных расходов.

9. К экономическим методам финансового регулирования экономики не относятся:

1) методы таможенного регулирования; 2) методы бюджетного регулирования; 3) административные методы; 4) налоговые методы.

10. Фискальная политика государства является частью:

1) монетарной политики; 2) инвестиционной политики; 3) финансовой политики.

Практические задания

Задание 1. Используя данные таблицы 2, определите величину мультипликатора государственных расходов, налогового мультипликатора, мультипликатора сбалансированного бюджета.

Таблица 2

Макроэкономические показатели страны, трлн. руб.

Период	Реальный объем национального производства	Налоги (T)	Доход после уплаты налогов	Потребление (C)	Сбережение (S)	Инвестиции (I)	Чистый экспорт (Xn)	Государственные закупки (G)	Совокупные расходы

Прокомментируйте полученные результаты.

Задание 2. Организация ввозит из Германии на территорию РФ для собственного потребления два автомобиля:

- грузовой дизельный автомобиль с полной массой транспортного средства 4 тонны, с рабочим объемом цилиндров двигателя 3500 см³ и таможенной стоимостью 23000 евро, с момента выпуска которого прошло 5,5 лет (код ТН ВЭД - 8704 21 390 4);

- легковой автомобиль, с рабочим объемом цилиндров бензинового двигателя 2200 см³ (156 л. с.) и таможенной стоимостью 9500 евро, с момента выпуска которого прошло 6 лет (код ТН ВЭД - 8703 23 902 3).

Определите сумму таможенных платежей, подлежащих уплате в бюджет при ввозе автомобилей, если известно, что таможенный сбор составляет 1000 руб. для легкового автомобиля и 2000 руб. для грузового автомобиля, а утилизационный сбор для грузового автомобиля – 283200 руб., для легкового – 380432 руб.