Тема 10. Бюджетно-налоговая политика.

Основные изучаемые вопросы:

1. Финансы и их структура.

2. Бюджетно-налоговая система.

Мотивационная характеристика темы:

С образованием государства возникли государственные финансы, необходимые для его содержания. Финансы – это совокупность стоимостных потоков, связанных с мобилизацией, распределением и использованием денежных ресурсов. Субъекты, между которыми осуществляются потоки денежных ресурсов, являются государство и его институты, предприятия, население. Величина государственных финансов определяется функциями и объемом ответственности государства в обществе. В современных условиях роль и значение государства во всех сферах жизни возрастает, вследствие чего возрастают и затраты общества на его содержание.

Основные категории и понятия

Сущность бюджетно-налоговой (фискальной) политики и ее виды: стимулирующая (фискальная экспансия) и ограничительная (фискальная рестрикция). Бюджетная система страны: понятие и структура. Государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды. Основные источники доходов государственного бюджета.

Налоговые доходы. Неналоговые доходы бюджета. Налоги, их сущность, функции, виды.

Расходы государственного бюджета. Текущие и капитальные расходы. Структура расходной части бюджета. Формы расходов государственного бюджета. Профицит и дефицит бюджета. Дискреционная фискальная политика. Мультипликатор государственных расходов. Мультипликатор налогов. Мультипликатор сбалансированного бюджета. Кривая Лаффера.

Автоматическая фискальная политика. Встроенные (автоматические) стабилизаторы.

Источники финансирования бюджетного дефицита. Государственный долг: внутренний и внешний. Структура государственного долга. Оценка государственного долга. Реструктуризация государственного долга.

Цели.

Общая цель: изучить понятия финансы и бюджетно-налоговой системы страны

Конкретные цели:

Знать	Уметь
1. Основные термины и понятия, по теме “Бюджетно- налоговая политика”. Сущность и виды бюджетно-налоговой (фискальной) политики; бюджетную систему страны; основные статьи доходов и расходов государственного бюджета; особенности профицитного и дефицитного бюджета; понятие, структуру, методы оценки и уменьшения государственного долга; дискреционную и автоматическую фискальную политику.	1. Объяснить понятия, оперировать основными терминами и понятиями по теме “ Бюджетно- налоговая политика ”. 2. Определять эффективность бюджетно-налоговой (фискальной) политики, рассчитывать мультипликатор государственных расходов, мультипликатор налогов, мультипликатор сбалансированного бюджета.

Контрольные вопросы и задания для определения исходного уровня знаний:

1. Что включает понятие «финансовое хозяйство»? В чем его отличие от понятий «финансы», «финансовая система», «финансовая наука»?

2. Каковы тенденции отдельных видов государственных расхо­дов? Чем вызваны различия темпов их развития?

3. Почему система субсидий (субвенций) противоречит рыноч­ному механизму?

4. Почему налоговые доходы являются преимущественной фор­мой поступления средств в бюджет по сравнению с ненало­говыми?

5. Перечислите принципы налоговой системы.

6. Какие виды классификаций налогов вы знаете?

7. Должен ли подоходный налог иметь прогрессивную или регрессивную шкалу? По какой шкале определяется в насто­ящее время налог на доходы физических лиц в России?

8. Перечислите косвенные виды российских налогов в порядке их значимости как финансового источника для бюджета.

9. Дайте определение налогов. Какие функции в экономике выполняют налоги?

10. Дайте характеристику прямых и косвенных налогов.

11. Что собой представляют налоговые ставки, их виды?

12. Какие налоговые ставки являются оптимальными, т.е. не сни­жают стимулов предпринимательской деятельности?

13. Вызывают ли высокие налоги рост дефицита государствен­ного бюджета?

Базисный тестовый контроль:

1. Под фискальной политикой государства понимается:

1. политика, направленная на сокращение или увеличение совокупного спроса

@2. регулирование экономики с помощью доходов, расходов и налогов с целью достижения неинфляционного роста национального производства и обеспечения полной занятости

3. политика, направленная на изменение совокупного предложения

4. изменение массы денег в обращении с целью достижения неинфляционного роста национального производства

5. политика, направленная на увеличение совокупного спроса в целях изменения реального объема производства

2. Целями бюджетно-налоговой политики является:

1. стабильный уровень совокупного выпуска

2. полная занятость ресурсов

3. стабильный уровень цен

@4. правильно 1, 2 и 3

5. правильно 1 и 2

3. Правом установления налогов обладают:

1. юридические и физические лица

@2. государство

3. юридические лица

4. физические лица

5. фискальные органы

4. При перегреве экономики фискальная политика использует меры для стабилизации:

1. снижение налогов и трансфертов

2. увеличение трансфертов

@3. сокращение государственных закупок, увеличение налогов и сокращение трансфертов

4. увеличение государственных закупок и налогов при сокращении трансфертов

5. все ответы правильные

5. Для вывода экономики из спада, фискальная политика предлагает:

1. снизить трансферт и увеличить государственные закупки

2. увеличить налоги, увеличить государственные закупки и снизить трансферт

@3. увеличить государственные закупки, увеличить трансферт и снизить налоги

4. снизить налоги и трансферт

5. снизить налоговую нагрузку

6. Причиной возникновения бюджетного дефицита является:

1. снижение учетной ставки

@2. возрастание роли государства в различных сферах жизни

3. рост цен

4. увеличение денежной массы

5. высокий уровень занятости населения

7. Способом покрытия бюджетного дефицита является:

1. увеличение трансфертов

2. рост цен

@3. ужесточение налогообложения

4. увеличение учетной ставки

5. высокий уровень занятости населения

8. Ставка налога – это:

1. величина налоговых отчислений на условную денежную единицу

2. величина налоговых отчислений на единицу учетной ставки

3. величина налоговых отчислений на единицу чистой прибыли

4. величина налоговых отчислений на единицу валовой прибыли

@5. величина налоговых отчислений на единицу объекта налога

9. В условиях инфляции проводится политика “дорогих денег”, направленная на:

@1. сокращение денежной массы

2. увеличение денежной массы

3. уменьшение учетной ставки

4. уменьшение нормы обязательного резерва

5. сокращение продаж государственных ценных бумаг на открытом рынке

10. Фискальная политика, направленная на стимулирование экономической активности (расширительная), предполагает:

1. уменьшение налоговых ставок и сокращение государственных расходов

2. увеличение налоговых ставок и сокращение государственных расходов

@3. уменьшение налоговых ставок и увеличение государств расходов

4. уменьшение налоговых ставок и уменьшение государственных расходов

5. стабильность налоговых ставок и государственных расходов

Учебное задание 1.

Мультипликатор государственных расходов равен 2. Как изменится ВВП при повышении государственных расходов на 200 тыс. руб.

Учебное задание 2.

Произошло одновременное повышение налоговых поступлений в бюджет и государственных расходов на величину, равную 1 млрд. руб. Определите как изменится ВВП.

Учебное задание 3.

Рассчитайте мультипликатор государственных расходов, налоговый мультипликатор и прирост выпуска продукции, если предельная склонность к сбережению равна 0,2, а расходы государства и налоги одновременно выросли на 50 млрд. руб.