| № операции | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета |
| дебет | кредит |
| | | | | |
| I. Учёт внеоборотных активов |
| 1. | Приобретено производственное оборудование у механического завода: | | | |
| 1.1. | отпускная цена с учетом доставки | | | |
| 1.2. | сумма НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 2. | Принято в эксплуатацию производственное оборудование | | | |
| 3. | В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100-% износом: | | | |
| 3.1 3.2. 3.2.1. | амортизация на дату выбытия расходы по демонтажу оборудования: начислена заработная плата | | | |
| 3.2.2. | начислены страховые платежи всего: | | | |
| | в том числе: фонд социального страхования | | | |
| пенсионный фонд | | | |
| | федеральный ФОМС | | | |
| территориальный ФОМС | | | |
| фонд страхования от несчастных случаев | | | |
| 3.2.3. | Оприходованы на склад прочие материалы | | | |
| 4. 4.1 | Продано малому предприятию “Ритм” производственное оборудование, приобретенное в октябре отчетного года | | | |
| 4.2. | сумма НДС | | | |
| 4.3 | сумма амортизации начисленная к моменту выбытия оборудования | | | |
| 4.4 | остаточная стоимость | | | |
| 5. 5.1. | Продан ООО "Интекс" патент на изобретение: стоимость продажи | | | |
| 5.2. | сумма НДС | | | |
| 5.3. | амортизация на дату продажи | | | |
| 5.4. | остаточная стоимость | | | |
| 6. 6.1. | Приобретён сканер "Acer" фактическая цена приобретения | | | |
| 6.2. | сумма НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 7. | Принят к учёту в составе основных средств сканер "Acer" | | | |
| II. Учёт производственных запасов |
| 8. 8.1. | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: покупная стоимость | | | |
| 8.2. | сумма НДС | | | |
| 8.3. | покупная стоимость | | | |
| 8.4. | сумма НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 9. 9.1 9.2. | Оприходованы материалы на складе по учётным ценам, поступившие: от ОАО "Электромоторный завод" от ОАО "Техника" | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 10. | Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретённых материалов от учётных цен | | | |
| 11. | В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества | | | |
| III. Учёт затрат на производство |
| 12. 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7. 12.8 12.9 12.10 | Отпущено со склада и израсходовано в отчётном месяце материалов по учётным ценам: цех № 1 для производства изделий А изделий Б цех № 2 для производства изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправлению | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 13. 13.1. | Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным цех № 1 для производства изделий А | | | |
| 13.2 | изделий Б | | | |
| 13.3 | цех № 2 для производства изделий А | | | |
| 13.4 | изделий Б | | | |
| 13.5 | ремонтному цеху для выполнения заказа № 301 | | | |
| 13.6 | заказа № 302 | | | |
| 13.7 | на хозяйственные нужды цех № 1 | | | |
| 13.8 | цех № 2 | | | |
| 13.9 | ремонтного цеха | | | |
| 13.10 | заводоуправлению | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 14. 14.1 | Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 | | | |
| 14.2 | в цех № 2 | | | |
| 14.3 | в ремонтный цех | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 15. | Одновременно переданы в эксплуатацию ИХП, приняты на забалансовый счёт | | | |
| 15.1 | Списание стоимости сканера "Acer" | | | |
| 16. 16.1 | Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1 | | | |
| 16.2 | цеха № 2 | | | |
| 16.3 | ремонтного цеха | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 16.4. | Зданий и хозяйственного инвентаря цех № 1 | | | |
| 16.5 | цех № 2 | | | |
| 16.6 | ремонтный цех | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 16.7. | Зданий и инвентаря заводоуправления | | | |
| 17. 17.1 17.2 | Начислена амортизация нематериальных активов использованных цех № 1 в управлении организации | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 18. | Списана часть суммы организационных расходов, внесённых в качестве вклада в уставный капитал | | | |
| 19. | Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам | | | |
| 20. | Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | | | |
| 21. | Списаны с забалансового счета, пришедшие в негодность инвентарь и хозяйственные принадлежности | | | |
| 22. 22.1 | Согласно полученным счетам-фактурам от ООО «Маяк» начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства цех № 1 | | | |
| 22.2 | цех № 2 | | | |
| 22.3 | ремонтного цеха | | | |
| 22.4 | заводоуправления | | | |
| 22.5 | НДС по потреблённым услугам | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 23. 23.1 23.2 23.3 23.4 23.5 23.6 23.7 23.8 23.9 23.10 23.11 23.12 23.13 | Начислена и распределена основная и дополнительная зарплата за декабрь рабочим цеха № 1 по производству: изделий А изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: изделий А изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: заказа № 301 заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: цеха № 1 цеха № 2 служащим ремонтного цеха цеха № 1 цеха № 2 ремонтного персоналу заводоуправления | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 24. | Начислены пособия по временной нетрудоспособности | | | |
| 25. 25.1 25.2 25.3 25.4 25.5 25.6 25.7 25.8 25.9 26.10 26.11 26.12 26.13 | Начислены страховые взносы по работникам: цеха № 1 по производству изделия А изделия Б цеха № 2 по производству изделия А изделия Б ремонтного цеха заказ № 301 заказ № 302 обслуживающих оборудование цеха № 1 цеха № 2 служащих ремонтного цеха цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха. персонала заводоуправления | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 26. 26.1 | Отражены расходы по участию работников в образовательном семинаре: отражена задолженность поставщику | | | |
| 26.2 | учтён НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 27. 27.1 | Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования изделий А | | | |
| 27.2 | изделий Б | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 28. 28.1 | Списаны командировочные расходы (расходы были произведены в пределах норм): на затраты | | | |
| 28.2 | сумма НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 29. 29.1 | Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих заказа № 301 | | | |
| 29.2 | заказа № 302 | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 30. 30.1 | Списана стоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства цех № 1 — заказ № 301 | | | |
| 30.2 | цех № 2 — заказ № 302 | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 31. 31.1 31.2 | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цех № 1: изделий А изделий Б | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 31.3 | цех № 2: изделия А | | | |
| 31.4 | изделия Б | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| | Начислен транспортный налог | | | |
| 33. | Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) | | | |
| 34. | Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | | | |
| 35. | Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А | | | |
| 36. | Списана часть расходов на приобретение лицензии | | | |
| 37. | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции (см. вед–ть 15) | | | |
| IV. Учёт готовой продукции и товаров |
| 38. 38.1 38.2 | Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А - 32880 руб. изделиям Б - 20020 руб. | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 39.1 | Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А | | | |
| 39.2 | изделия Б | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 40. 40.1 | Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): по изделиям А | -40734 | | |
| 40.2 | по изделиям Б | -36327 | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 41. 41.1 | расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузки её в транспортные средства | | | |
| 41.2 | сумма НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 42. 42.1 | Списана стоимость расходов на рекламу: выпускаемой продукции | | | |
| 42.2 | сумма НДС | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| V. Учёт денежных средств |
| 43.1 43.2 | Оплачена покупателями проданная продукция Оплачено за лицензию "ВООРТИ" | | | |
| 44. | Получено право собственности на приобретённые акции ОАО "Шанс" | | | |
| 45. 45.1 | Списано с расчётного счёта: в оплату акций ОАО "Шанс" | | | |
| 45.2 | в оплату счёта ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре | | | |
| 45.3 | в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции | | | |
| 45.4 | в оплату счёта ООО "Стандарт" за рекламу | | | |
| 45.5 | за участие работников в образовательном семинаре АО "Знание" | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 46. 46.1 | Поступило на расчётный счёт: в оплату за основные средства МП "Ритм" | | | |
| 46.2 | в оплату нематериальных активов ООО "Интекс" | | | |
| 46.3 | штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов | | | |
| | ИТОГО | | | |
| 46.4 | получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной зарплаты | | | |
| 46.5 | перечислены с расчётного счета: страховые взносы за ноябрь всего | | | |
| в том числе: в Фонд социального страхования | | | |
| в федеральный ФОМС | | | |
| в территориальный ФОМС | | | |
| в пенсионный фонд | | | |
| 46.6 | удержанные из заработной платы налоги за ноябрь | | | |
| 46.7 | страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 47. 47.1 | Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября | | | |
| 47.2 | депонированная заработная плата | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 48. 48.1 | Получено: аванс от ОАО «Луч» в счёт предстоящей поставки продукции | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 48.2. | Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы поставщикам за приобретенное имущество: | | | |
| 48.3 | механическому заводу | | | |
| 48.4 | малому предприятию «Альфа» | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 49. 49.1 | выдано из кассы: аванс за первую половину декабря | | | |
| 49.2 | подотчётным лицам на командировочные расходы | | | |
| 49.3 | единовременная помощь (до 2000 руб.) | | | |
| 49.4 | пособия по уходу за ребёнком до достижения им полутора лет | | | |
| 49.5 | пособия по временной нетрудоспособности | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 50. 50.1 | Перечислено с расчетного счёта: НДС за ноябрь | | | |
| 50.2 | налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) | | | |
| 50.3 | Транспортный налог | | | |
| 50.4 | в погашение краткосрочного кредита | | | |
| 50.5 50.6 50.7 | в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод" | | | |
| 50.8 | ОАО "Техника" | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 51. 51.1 | Проданы акции ОАО "Шанс" списаны акции по балансовой стоимости | | | |
| 51.2 | отражена выручка от продажи акций | | | |
| 52. 52.1 | 01 октября отчётного года приобретены облигации ОАО "Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года. начислены проценты за квартал | | | |
| 52.2 | погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал | | | |
| 53. 53.1 53.2 | Поступило на расчетный счет: от ОАО "Шанс" в оплату акций доход по облигациям ОАО "Точмаш" | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 53.3 | Перечислено с расчётного счёта: транспортной организации ЗАО "Крона" за доставку продукции | | | |
| 54. | Перечислены средства на депозитный счёт в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока | | | |
| VI. Учёт расчётов |
| 55. | Выдан беспроцентный заём работнику сроком на 3 месяца | | | |
| 56. | Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу | | | |
| 57. | Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды | | | |
| 58. 58.1 58.2 58.3 | Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам возмещение потерь от брака (изделия А) | | | |
| | ИТОГО: | | | |
| 59. | Начислен НДС с полученных авансов | | | |
| 60. | Начислены проценты за кредит | | | |
| 61. | Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции) | | | |
| 62.1 | Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора | | | |
| 62.2 | Начислен НДС с суммы штрафа | | | |
| 63. | Принят к налоговому вычету по транспортным услугам | | | |
| 65. | Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "ВООРТИ" | | | |
| 66. 66.1 | Принят к налоговому вычету по материалам поступившим в ноябре | | | |
| 66.2 | поступившим в декабре | | | |
| 67. 67.1 | Принят к налоговому вычету по основным средствам | | | |
| 68. | Принят к налоговому вычету по командировочным расходам | | | |
| VII. Учёт капитала |
| 69. | Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчётного года | | | |
| VIII. Учёт финансовых результатов |
| 70. 70.1 70.2 | Выдана со склада и отгружена готовая продукция фирме ООО «Прогресс»: нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС | | | |
| 71. | Восстановлен НДС, начисленный с аванса | | | |
| 72. | Зачтён аванс, ранее полученный от фирмы ООО "Прогресс" | | | |
| 73. | Начислен НДС с выручки от проданной продукции | | | |
| 74. | Списаны коммерческие расходы на себестоимость проданной продукции | | | |
| 75. | Списаны финансовые результаты от продажи продукции | | | |
| 76. | Начислен налог на имущество | | | |
| 77. | Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | | | |
| 78. | Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь | | | |
| 80. 80.1 | Закрытие субсчетов по счёту 90 "Продажи" в конце отчётного года: Субсчёта 90-1 "Выручка" | | | |
| 80.2 | Субсчёта 90-2 "Себестоимость продаж" | | | |
| 80.3 | Субсчёта 90-3 "НДС" | | | |
| 80.4 | Субсчёта 90-6 "Общехозяйственные расходы" | | | |
| 80.5 | Субсчёта 90-7 "Коммерческие расходы" | | | |
| 81. 81.1 | Закрытие субсчетов по счёту 91 "Прочие доходы и расходы" Субсчёт 91-1 "Прочие доходы" | | | |
| 81.2 | Субсчёт 91-2 "Прочие расходы" | | | |
| | Всего по журналу: | | | |
