Глава 2. Анализ эффективности финансово-экономической деятельности кафе ООО «Секреты успеха»
Анализ производственной программы и розничного товарооборота кафе ООО «Секреты успеха».
Эффективность деятельности кафе в первую очередь зависит от объёма, структуры и динамики товарооборота.
Проведём анализ производственной программы кафе ООО «Секреты успеха», используя данные первичного учёта и отчётности.
Исходными данными для расчёта розничного товарооборота являются:
· меню по основным видам питания;
· плановое количество блюд по основным видам питания с учётом количества питающихся в день (завтрак, обед, ужин).
· плановое количество реализуемых покупных товаров;
· количество рабочих дней в году.
Валовой доход определяется на основе сумм надбавок и наценок реализуемой продукции и расчёта налога на добавленную стоимость.
Данные анализа плана выпуска и реализации продукции приведены в таблицах 3 и 4.
Таблица 3. План выпуска собственного производства за 2014 г.
| Наименование продукции | Единицы измерения | План | Факт | Отклонение (+;-) |
| Холодные закуски | шт. | -2000 | ||
| Вторые горячие блюда | шт. | -4000 | ||
| Супы | шт. | -500 | ||
| Сладкие блюда и напитки | шт. | -2000 | ||
| Итого | -8500 |
Таблица 4. План продажи покупных товаров за 2014г.
| Наименование продукции | Единицы измерения | План | Факт | Отклонение (+;-) |
| Мороженое | кг. | - 30 | ||
| Конфеты, печенье, шоколад | кг. | - 20 | ||
| Фрукты | кг. | - 20 | ||
| Вино-водочные | л. | - 100 | ||
| Пиво | л. | - 200 | ||
| Хлеб и хлебобулочные изделия | кг. | - 20 | ||
| Соки | л. | - 290 | ||
| Минеральная вода | л. | - 600 | ||
| Холодные напитки | л. | - 100 |
Из выше указанных таблиц следует вывод: план программы выпуска и продажи продукции собственного производства и покупных товаров по всем наименованиям не выполнены.
Проведём анализ розничного товарооборота.
Таблица 5. Динамика розничного товарооборота кафе ООО «Секреты успеха».
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. | 2014 г. к 2013 г. (+;-) | 2014 г. к 2013 г. % |
| Объём розничного товарооборота за год, тыс. руб. в т.ч.: - товарооборот собст. производства - товарооборот по покупным товарам | +560 +200 +60 |
Анализ показателей розничного товарооборота за 2013 – 2014 гг. свидетельствуют о увеличении объёмов.
Так объём всего товарооборота в 2013 г. повысился на 560 руб. и составил 9610 тыс. руб. или 106 %. Товарооборот собственного производства повысился на 200 тыс. руб. и составил 3200 тыс. руб. или 106 %.
Товарооборот по покупным товарам увеличился на 101% в 2014 г. по сравнению с 2013 г.
При обосновании планового объёма и структуры товарооборота недостаточно учтена сложившиеся и потенциальная сегментация рынка, жизненный цикл товара, концепция полезности и удовлетворённости потребительского выбора.
В ходе прохождения преддипломной практики проведен анализ сегмента потребителей кафе ООО «Секреты успеха» за 2014г. Результаты исследования представлены на рисунке 2
Анализ потребителей кафе ООО «Секреты успеха» за 2014г.
Рис. 2 Основные целевые сегменты потребителей кафе ООО «Секреты успеха»
Основную долю потребителей составляют: военные и молодежь, спортсмены составляют 22%, а рабочие в структуре потребителей составляют по 9%.
Анализ сезонности спроса по месяцам и дням недели:
Рис 3. Динамика доходов кафе ООО «Секреты успеха» по месяцам за 2014 г.
Рис 4. Средний доход со столика по дням недели кафе ООО «Секреты успеха»
Анализ доходов по месяцам представленный на рисунке 3, показывает неравномерность спроса, а именно, повышенный спрос наблюдается за первый квартал года в связи с увеличением заказов на банкеты.
Анализ доходов по дням представленный на рисунке 4 показывает наибольшую сумму дохода на вторую половину недели, Понедельник и вторник выходные дни.
Анализ структуры доходов кафе ООО «секреты успеха» за 2014г.:
Рис.5 Структура дохода по видам оказанных услуг 2014г
Данные рисунка 5 показывает, что 65% доходов кафе составляют свободные заказы гостей, 35% составляют услуги по проведению банкетов.
Финансовое состояние кафе в значительной степени зависит от целесообразности и правильности использования финансовых ресурсов. В процессе функционирования кафе и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью горизонтального и вертикального анализа баланса.