ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ №12. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПУТЕМ КЛИРИНГА.

Рассмотрим порядок расчетов по клирингу на конкретном примере.

Участники расчетов	Обязательства	Требования	Зачет долгов	Оплата долгов	Получение долгов
Банк «А»
Банк «Б»
Банк «В»
Итого:	1 200	1 200

Задача 1.

Участники расчетов	Обязательства	Требования	Зачет долгов	Оплата долгов	Получение долгов
Банк «1»
Банк «2»		1 000
Банк «3»
Банк «4»
Банк «5»
Итого:	2 900	2 900	2 300

Задача 2.

Участники расчетов	Обязательства	Требования	Зачет долгов	Оплата долгов	Получение долгов
Банк «Метеор»	2 000	3 000	2 000		1 000
Банк «Космос»	1 500	1 700	1 500
Банк «АВК»	4 000	3 500	3 500
Банк «Радуга»	3 500	3 200	3 200
Банк «Русь»	4 500	2 000	2 000	2 500
Банк «Нева»	3 000			2 200
Банк «Зенит»	5 600	7 200	5 600		1 600
Банк «Инком»	1 000
Банк «Аэро»	5 000	7 500	5 000		2 500
Банк «Транзит»	4 000	4 400	4 000
Итого:	34 100	34 100	28 400	5 700	5 700

Диктант №5.

1. Межбанковские расчеты могут осуществляться через корреспондентский счет в БР, через корреспондентские счета в другом банке, через клиринговые учреждения.

2. Банковский идентифицированный код БИК состоит из 9 знаков.

3. 5 –й и 6 – й знаки БИКа указывают код подразделения Банка России (79).

4. Последние три знака БИКа должны соответствовать трем цифрам корреспондентского счета.

5. По дебету счета 30102 учитывают суммы, зачисленные на корреспондентский счет.

6. По кредиту счета 30110 учитываются суммы, списанные с корреспондентского счета кредитных организаций.

7. Счет 30109 имеет характер пассивный.

8. Счета 307, 308 ведут на балансе

9. Филиал «А» РКЦ осуществляет начальную проводку.

10. Филиал «Б» РКЦ осуществляет ответную проводку.

11. Внутрибанковские расчеты – это расчеты между подразделениями одного и того же банка.

12. Внутрибанковские расчеты отражают по счету 303.

13. По счетам 30301, 30303 учитывают суммы, если сумма зачислена.

14. По счетам 30302, 30304 учитывают суммы, если сумма списана.

15. Аналитический учет по счету 303 ведут путем:

1. Документы по внутри банковским расчетам сортируют на начальные и ответные.

2. Начальные документы помещают в картотеку ( по дебету или кредиту).

3. По документам ответным отыскивают в картотеке начальные и сверяют их данные. Если данные совпадают, документы считаются сквитованными.

4. Каждый день распечатывают ведомость сквитованных документов.

5. В конце месяца распечатывают ведомость несквитованных документов. Остаток в этой ведомости составляет остаток по счету 303.

16. Выписка по корреспондентскому счету содержит такие графы:

1. Номер корреспондентского счета; наименование банка; БИК банка.

2. Дата совершения последней операции; остаток корреспондентского счета на последнюю дату.

3. Обороты по дебету.

4. Обороты по кредиту.

5. Новый остаток по корреспондентскому счету.

17. Счет «Лоро» - это счет другого банка в нашем.

18. Счет «Ностро» - это счет нашего банка в другом.

19. Клиринг основан на том, что у каждого банка одновременно или попеременно возникают финансовые требования и обязательства.

20. Премущества расчетов, проведенных путем клиринга, состоят в том, что возможность более рационально использовать временно свободные денежные средства, надежность расчетов, оперативность расчетов.

УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ.

Все депозиты можно подразделить на две группы: срочные и до востребования. Каждая группа имеет свои преимущества и недостатки. Например, для клиента срочные депозиты привлекательны повышенной процентной ставкой.

Для учета депозитов в четвертом разделе балансовых счетов открыты счета 410 – 426.

Счета первого порядка классифицируют депозиты по вкладчикам. Счета второго порядка классифицируют депозиты по срокам (видам).

Например,423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»

423 01 депозиты до востребования

423 02 Депозиты на срок до 30 дней

423 03 депозиты на срок от 31 до 90 дней

Счета 410 – 426 имеют пассивный характер, поэтому по кредиту учитываются суммы принятые и зачисленные на депозиты, по дебету выданные и списанные. Аналитический учет ведется отдельными лицевыми счетами по каждому депозиту.

Рассмотрим порядок отражения депозитных операций на счетах баланса:

1. Поступила сумма на депозит: Дт 20202, 30102… Кт 410 – 426

2. Выбыла сумма с депозита: Дт 410 – 426 Кт 20202, 30102…

По депозитам доход клиенту выплачивается в виде %. Проценты могут быть начислены двумя способами:

1. Когда дата начисления процентов находится в том же месяце, что и дата присоединения процентов или выплаты процентов.

Зачислены проценты на депозит: Дт 70606 (Расходы) Кт 410 – 426

2. Когда дата начисления процентов приходится на другой месяц. В этом случае начисление и уплата процентов охватывают два этапа (2 проводки).

Начислены причитающиеся проценты по депозиту физического лица: Дт 70606 Кт 47411

Начисленные проценты зачислены (причислены) на вклад: Дт 47411 Кт 423, 426

Принят наличными деньгами взнос на депозит физического лица на год: Дт 20202 Кт 42305

Для учета межбанковских депозитов открыты счета:

1. Депозиты нашего банка в других:

319 Депозиты в БР

320 Кредиты и депозиты, предоставленные кредитными организациям

321 Кредиты и депозиты, предоставленные банкам – нерезидентам

322 Прочие размещенные средства в кредитной организации

323 Прочие размещенные средства в банках – нерезидентах

2. Депозиты других банков, размещенные в нашем:

312 Кредиты и депозиты, полученные кредитным организациям от БР

313 Кредиты и депозиты, полученные от кредитных организациях

314 Кредиты и депозиты, полученные от банков – нерезидентов

315 Прочие привлеченные средства кредитных организаций

316 Прочие привлеченные средства банков - нерезидентов

ТАБЛИЦА ПО УЧЕТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ДЕПОЗИТАМ

	Счета для учета депозитов	1 способ В одном месяце	2 способ
Начислены	Присоединены
Физические лица		Дт 70606 Кт 423, 426	Дт 70606 Кт 47411	Дт 47411 Кт 423, 426
Юридические лица	410 – 422	Дт 70606 Кт 410 – 422, 425	Дт 70606 Кт 47426	Дт 47426 Кт 410 – 422, 425
Банки	312 – 316	Дт 70606 Кт 312 – 316	Дт 70606 Кт 47426	Дт 47426 Кт 312 – 316
Наш банк	319 – 323	Дт 319 – 323 Кт 70601	Дт 47427 Кт 70601	Дт 319 – 323 Кт 47427

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА.