Учет формирования прибыли до налогообложения

Таблица 137

Хозяйственные операции за декабрь 200__г.

№ п/п	Наименование документа	Содержание операции	Сумма, руб.
	Расчетно-платежные документы	Отгружена покупателю продукция по договору, заключенному в условных денежных единицах. Продажная стоимость продукции по курсу условной денежной единицы, установленному на дату отгрузки
	Счета-фактуры	Начислен НДС по проданной продукции
	Расчет бухгалтерии	Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции
	Ведомость распределения материалов	Списаны материалы, использованные на упаковку готовой продукции
	Счет, счет-фактура	Начислено рекламному агентству за изготовление рекламного проспекта продукции, в том числе НДС
	Расчет бухгалтерии	Списаны расходы, связанные с продажей продукции, на себестоимость продаж
	Выписка из расчетного счета	Зачислены на расчетный счет денежные средства, поступившие в оплату продукции, в сумме исчисленной исходя из курса условной денежной единицы, установленного на дату оплаты
	Расчет	Отражена суммовая разница по проданной продукции	?
	Счет-фактура	Отражен НДС по суммовой разнице	?
	Расчет бухгалтерии	Отражена прибыль (убыток) от продаж	?
	Акт на списание основных средств (форма № ОС-4)	Списан объект основных средств вследствие физического износа: первоначальная стоимость сумма начисленной амортизации
	Ведомость распределения заработной платы	Начислена оплата работникам за демонтаж и разборку агрегатов списанного объекта основных средств Отчисления на социальные нужды от начисленной заработной платы	?
	Справка бухгалтерии	По результатам переоценки средств на валютном счете по состоянию на 31 декабря отражена положительная курсовая разница
	Налоговая декларация	Начислен налог на имущество за четвертый квартал отчетного года
	Расчет бухгалтерии	Созданы оценочные резервы: под снижение стоимости материальных ценностей под обесценение вложений в ценные бумаги по сомнительным долгам
	Расчетно-платежные документы	Признается доходом сумма по предъявленным покупателям расчетно-платежным документам за отгруженные материалы
	Счет-фактура	Начислен налог на добавленную стоимость по проданным материалам
	Ведомость распределения материалов	Списана учетная стоимость отгруженных материалов Отражена сумма отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной стоимости
	Сличительная ведомость, распоряжение руководителя	Списана недостача материалов, виновники которой не установлены: учетная стоимость отклонение в стоимости материалов
	Договор займа, расчет бухгалтерии	Начислены доходы по предоставленному другой организации займу
	Выписка из расчетного счета	Зачислены на расчетный счет проценты за предоставление денежных средств другой организации во временное пользование
	Выписка из расчетного счета	Сняты с расчетного счета доходы банка за расчетно-кассовое обслуживание
	Акт инвентаризации расчетов	Списана кредиторская задолженность поставщика вследствие истечения срока исковой давности
	Расчет бухгалтерии	Отражен финансовый результат от прочих операций	?

Упражнение 1

Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности

Указать корреспонденцию счетов по предложенным операциям, определить прибыль от продаж

Операции за отчетный период

1. Отгружены покупателям товары на условиях коммерческого кредита

на сумму 180000

2. Включена в выручку сумма процентов за рассрочку платежа 20000

3. Начислен налог на добавленную стоимость по проданным товарам 32000

4. Списана учетная стоимость отгруженных товаров 90000

5. Начислена заработная плата работникам 10000

6. Начислен единый социальный налог ?

7. Начислены амортизационные отчисления по основным средствам 5000

8. Начислено сторонним организациям за оказанные услуги

производственного характера (отопление, водоснабжение, аренда,

доставка товаров и др.), в том числе НДС – 18% 36000

9. Списаны расходы, относящиеся к проданным товарам 45000

10. Отражен финансовый результат от продажи товаров ?

Упражнение 2