Синтетический учет поступления и выбытия материалов
1. Открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо по счетам на 1 марта 200__ г.
2. Отразить в бухгалтерском учете хозяйственные операции по движению материалов
3. Определить сальдо по счетам на 1 апреля 200__ г.
4. Определить сумму отклонений фактической себестоимости от учетной цены по поступившим материалам
5. По операции 22 определить сумму отклонений в стоимости материалов по направлениям их расходования
Таблица 115
Сальдо на начало месяца по бухгалтерским счетам
Номер и наименование счета | Сумма, руб. | |
Дебет | Кредит | |
10 «Материалы» | ||
16 «Отклонения в стоимости материалов» | ||
51 «Расчетные счета» | ||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | ||
71 « Расчеты с подотчетными лицами» |
Таблица 116
Хозяйственные операции организации за текущий период
№ п/п | Наименование документа | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | кредит | ||||
Счет - фактура | Поступили на склад от поставщика материалы: - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Счет - фактура | Начислен железнодорожный тариф за перевозку материалов: - стоимость тарифа - НДС 18 % | ? | |||
Приходный ордер | Оприходованы поступившие материалы по учетной стоимости | ||||
Счет – фактура. | Поступили на склад от поставщика материалы: - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Акт приемки материалов | При приемке материалов выявлена недостача по вине железной дороги, в том числе НДС 18%. | ||||
Приходный ордер | Оприходованы поступившие материалы по учетной стоимости | ||||
Счет – фактура. | Поступили на склад от поставщика материалы: - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Акт приемки материалов | При приемке материалов выявлена недостача по вине работника организации, сопровождающего груз - стоимость материалов - НДС 18 % | ||||
Приходный ордер | Оприходованы поступившие материалы по учетной стоимости | ||||
Распоряжение руководителя | Недостача материалов по фактической себестоимости отнесена на виновное лицо | ||||
Акт приемки материалов | Поступившие от поставщика без документального оформления материалы приняты по учетной стоимости | ||||
Счет – фактура. | Поступили на склад от поставщика материалы ( по операции 11): - покупная стоимость - НДС 18 % | ? | |||
Авансовый отчет | Работником приобретены в розничной торговле материалы и переданы на склад - фактическая себестоимость - учетная стоимость | ||||
Счет – фактура. | Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов: - стоимость услуг - НДС 18 % | ? | |||
Ведомость распределения расходов | Отражены расходы по доставке материалов собственным транспортом организации | ||||
Расчетно-платежная ведомость | Начислена заработная плата работникам за погрузочно-разгрузочные работы при доставке материалов на склад | ||||
Индивидуальные карточки | Произведены начисления единого социального налога от оплаты работников за погрузочно-разгрузочные работы (определить по операции 16) | ||||
Договор дарения | Оприходованы безвозмездно полученные материалы - рыночная стоимость - учетная стоимость | ||||
Накладная | Поступили на склад материалы, изготовленные собственными вспомогательными производствами - фактическая себестоимость - учетная цена | ||||
Справка расчет | Отражена сумма отклонений фактической себестоимости от учетной цены по поступившим материалам | ||||
Выписка банка с расчетного счета | Зачислены на расчетный счет денежные средства от железной дороги, поступившие в погашение недостачи материалов | ||||
Выписка банка с расчетного счета | Перечислено с расчетного счета: - поставщикам в оплату за поступившие материалы, в том числе НДС 18%. - железной дороге за доставку материалов, в том числе НДС 18%. | ||||
Накладная на отпуск материалов на сторону | Возвращены поставщику по покупной стоимости ранее полученные некомплектные материалы, в том числе -покупная стоимость - НДС 18 % - учетная стоимость | ? | |||
Накладная на отпуск материалов на сторону | Проданы материалы работникам организации: - по отпускной цене, включая НДС 9000 руб. -учетная стоимость проданных материалов | ||||
Расчет | Отражен финансовый результат от реализации материалов работникам организации | ||||
Ведомость распределения | Отпущены со склада материалы по учетным ценам: - основному производству на изготовление продукции - вспомогательным производствам - на общезаводские нужды - на ремонт основных средств | ||||
Расчет | Списываются отклонения по отпущенным материалам: - основному производству на изготовление продукции - вспомогательным производствам - на общезаводские нужды - на ремонт основных средств | ||||
Справка | Предъявлена к возмещению сумма НДС по оприходованным и оплаченным материалам и услугам по их приобретению |
Задача 6