Тема 12. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости

Задача12.1. Учет затрат вспомогательных производств

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

2. Рассчитать фактическую себестоимость перевозки на один километр, составить расчет распределения услуг транспортного цеха (таблица 12.1).

Методические рекомендации.

Оказание транспортных услуг является простым производством, незавершенное производство (НЗП) отсутствует. Фактическая себестоимость калькуляционной единицы услуг (1 км перевозки) = фактические затраты на работу гаража ÷ физический объем оказанных услуг = Оборот Дтсч.«Вспомогательные производства» ÷ объем услуг, км.

Фактическая себестоимость услуг (по каждому потребителю) = объем услуг для потребителя, км × фактическая себестоимость1 км перевозки, руб.

Исходные данные.

1. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%.

2. Факты хозяйственной деятельности за апрель 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Требования-накладные. Списаны согласно отчету начальника гаража: запасные части на текущий ремонт грузовых автомобилей технические жидкости (тосол, антифриз и др.) очистители топливной системы	30 210 4 470 1 780
	Выписка банка. Перечислено ОАО «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард» на топливные карты организации	413 000
	Счет-фактура, накладная ОАО «ЛУКОЙЛ-Интер-Кард». Принято к учету топливо: покупная стоимость НДС 18%	328 900 ?
	Путевые листы водителей. Бухгалтерская справка-расчет. Списано израсходованное топливо	326 700
	Расчетная ведомость. Начислена оплата труда за месяц: водителям транспортного цеха специалистам и обслуживающим рабочим транспортного цеха	125 000 59 000
	Бухгалтерская справка-расчет. Начислены страховые взносы от оплаты труда	?
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Коммунальные услуги (отопление, освещение, водоснабжение) отнесены на гараж: стоимость услуг НДС 18%	35 400 ?
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация: автомобилей помещения и производственного оборудования гаража	46 000 20 800
	Бухгалтерская справка-расчет. Списана фактическая себестоимость услуг транспортного цеха (таблица 12.1): по доставке приобретенных материалов на склад по обслуживанию строительства (для собственных нужд) по доставке готовой продукции до покупателей по общехозяйственным перевозкам	? ? ? ?

Таблица 12.1 – Расчет распределения услуг транспортного цеха за апрель 20__ г.

Потребители (объект затрат)	Дебет счетов	Объем услуг, км	Фактическая себестоимость 1 км перевозки, руб.	Фактическая себестоимость услуг, руб.
Доставка материалов Обслуживание строительства Доставка готовой продукции Общехозяйственные нужды		20 900 1 400 12 500 2 800
Итого	-	37 600	-
Фактическая себестоимость 1 км перевозки =

Задача 12.2. Учет затрат на производство

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

2. Открыть и записать факты на субсчетах счета «Основное производство», счетах «Общепроизводственные расходы», «Общехозяйственные расходы».

3. Сделать расчет распределения общепроизводственных (таблица 12.2) и общехозяйственных расходов (таблица 12.3).

4. Рассчитать себестоимость товарного выпуска продукции М-7 и В-4 (таблица 12.4), фактическую себестоимость единицы продукции.

5. Составить калькуляцию по видам продукции.

Методические рекомендации.

В конце месяца все производственные затраты распределяют между готовой продукцией и незавершенным производством (НЗП). Если незавершенное производство отсутствует, все затраты относятся на готовую продукцию.

В конце месяца после оценки затрат в незавершенном производстве рассчитывается себестоимость выпущенной продукции.

Фактическая себестоимость выпуска готовой продукции (работ, услуг) = остаток НЗП на начало месяца + произведенные затраты за месяц – возвратные материалы – остаток НЗП на конец месяца = Снсч. Основное производство + Оборот Дтсч. Основное производство – возвратные материалы (факт хозяйственной жизни по Кредиту сч. Основное производство) – Сксч. Основное производство.

Фактическая себестоимость единицы готовой продукции (работ, услуг) = фактическая себестоимость выпуска готовой продукции (работ, услуг) ÷ физический объем произведенной продукции (работ, услуг).

Косвенные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные) распределяются между продукцией (работами, услугами) основного производства пропорционально базе распределения, закрепленной в учетной политике организации.

Косвенные расходы, подлежащиевключению в себестоимость конкретного вида продукции (работ, услуг) основного производства = база распределения по конкретному виду продукции (работ, услуг) ÷ база распределения по всем видам продукции (работ, услуг) основного производства ×сумма косвенных расходов (общепроизводственных или общехозяйственных).

Исходные данные.

1. В учетной политике организации закреплено использование традиционного варианта учета затрат на производство, т. е. общехозяйственные (управленческие) расходы включаются в себестоимость производимой продукции.

2. К счету «Основное производство» открываются два субсчета для учета затрата на производство продукции М-7 и В-4.

3. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,3%.

4. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы включаются в себестоимость производимой продукции пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

5. Незавершенное производство оценивается по стоимости материалов.

Выписка из акта инвентаризации НЗП.

Статья калькуляции	На 1 ноября, руб.	На 30 ноября, руб.
М-7	В-4	М-7	В-4
Материалы	5 700	9 500	3 200

6. Факты хозяйственной деятельности за ноябрь 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Выписки банка. Перечислено с расчетного счета: заработная плата работникам страховые взносы внебюджетным фондам коммунальным службам	392 300 130 560 48 500
	Ведомость распределения материалов. Списаны израсходованные материалы: для основного производства на изготовление: - продукции М-7 - продукции В-4 для текущего ремонта производственного оборудования для управленческих нужд	694 750 984 400 14 250
	Требование-накладная. Сданы на склад возвратные материалы (отходы) от производства продукции М-7	4 500
	Ведомость расчета заработной платы. Начислена заработная плата: рабочим основного производства за изготовление: - продукции М-7 - продукции В-4 специалистам и обслуживающему персоналу основного производства административно-хозяйственному персоналу	142 500 206 000 41 300 70 800
	Ведомость расчета заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы	52 800
	Расчет страховых взносов. Начислены страховые взносы (в т. ч. на страхование от несчастных случаев на производстве) от заработной платы: рабочих основного производства за изготовление: - продукции М-7 - продукции В-4 специалистов и обслуживающего персоналу основного производства административно-хозяйственного персонала	? ? ? ?
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация: производственного оборудования производственных помещений основных средств общехозяйственного назначения	35 800 20 050 13 200
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Коммунальные услуги (отопление, освещение, водоснабжение) распределены: на содержание производственных помещений на содержание помещений общехозяйственного назначения НДС 18%	39 000 14 000 ?
	Авансовый отчет. Расходы по командировке заместителя директора	12 300
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общепроизводственные расходы (таблица 12.2) на счет основного производства для включения в себестоимость: - продукции М-7 - продукции В-4	? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общехозяйственные (управленческие) расходы (таблица 12.3) на счет основного производства для включения в себестоимость: - продукции М-7 - продукции В-4	? ?
	Накладные. Бухгалтерская справка-расчет. Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости продукция М-7 – 70 шт. (таблица 12.4 для продукции М-7)	?
	Накладные.Бухгалтерская справка-расчет. Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости продукция В-4– 30 шт. (таблица 12.4 для продукции В-4)	?
	Счета-фактуры. Принят к вычету НДС	?

Таблица 12.2 - Расчет распределения общепроизводственных расходов за ноябрь 20__ г.

Виды продукции	Дт счетов	База распределения (основная заработная плата производственных рабочих), руб.	Общепроизводственные расходы, руб.
М-7 Б-4
Итого

Таблица 12.3 - Расчет распределения общехозяйственных расходовза ноябрь 20__ г.

Виды продукции	Дт счетов	База распределения (основная заработная плата производственных рабочих), руб.	Общехозяйственные расходы, руб.
М-7 Б-4
Итого

Таблица 12.4 – Калькуляция фактической себестоимости товарного выпуска продукции

Продукция ____________________

Статьи калькуляции	НЗП на 01.11	Затраты за ноябрь	НЗП на 30.11	Фактическая себестоимость за ноябрь
1. Материалы
2. Возвратные отходы (вычитаются)
3. Основная заработная плата производственных рабочих
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих
5. Отчисления на социальное страхование
6. Общепроизводственные расходы
7. Общехозяйственные расходы
8. Прочие расходы

Полная производственная себестоимость товарного выпуска
Фактическая себестоимость единицы продукции =

Задача 12.3.Учет затрат на производство

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

2. Открыть и записать факты на счетах «Основное производство», «Вспомогательные производства» (по субсчетам), «Общепроизводственные расходы», «Общехозяйственные расходы».

3. Сделать расчет распределения услуг вспомогательных производств (таблицы 12.5, 12.6).

4. Рассчитать фактическую себестоимость выпуска продукции и единицы продукции.

5. Составить свод затрат на производство (таблица 12.7).

Использовать методические рекомендации к задаче 12.2.

Исходные данные.

1. В учетной политике организации закреплено использование варианта учета затрат на производство «директ-костинг», т. е. общехозяйственные (управленческие) расходы включаются в себестоимость проданной продукции.

2. К счету «Вспомогательные производства» открываются субсчет 1 «Котельная» и субсчет 2 «Транспортный цех».

3. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,4%.

4. Факты хозяйственной деятельности за декабрь 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация: производственного оборудования парокотельной автотранспорта зданий и сооружений производственного назначения объектов общехозяйственного назначения	5 800 1 800 1 000 1 950 3 500
	Отгрузочные документы, счет-фактура. Приходный ордер. Приняты к учету материалы: покупная стоимость НДС 18%	321 000 ?
	Ведомость распределения материалов. Списаныматериалы: напроизводство продукции на упаковку продукции в производственном цехе на текущий ремонт оборудования производственного цеха на упаковку продукции на складе на общепроизводственные нужды топливо на нужды котельной разные материалы на нужды котельной ГСМ на нужды транспортного цеха запасные части на нужды транспортного цеха	1 280 000 19 800 16 300 7 200 8 100 59 500 3 500 65 600 14 700
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Акцептован счет и распределена электроэнергия: на работу производственного оборудования на содержание производственных помещений на работу котельной на работу транспортного цеха на содержание объектов общехозяйственного назначения НДС 18%	19 500 6 500 9 750 3 900 13 000 ?
	Ведомость расчета заработной платы. Начислена заработная плата: рабочим основного производства специалистам и обслуживающему персоналу основного производства рабочим котельной специалистам котельной работникам транспортного цеха административно-хозяйственному персоналу	270 000 38 000 45 000 26 000 62 000 95 000
	Ведомость расчета заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы	67 580
	Расчет страховых взносов. Начислены страховые взносы (в т. ч. на страхование от несчастных случаев на производстве) от заработной платы: рабочих основного производства специалистов и обслуживающего персонала основного производства рабочих котельной специалистов котельной рабочих транспортного цеха специалистов транспортного цеха административно-хозяйственного персонала	? ? ? ? ? ? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Распределены услуги котельной (таблица 12.5): основному производству транспортному цеху на административно-хозяйственные нужды переданные сторонним потребителям	? ? ? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Распределены услуги транспортного цеха (таблица 12.6): по доставке материалов на склад по доставке готовой продукции до покупателей по общехозяйственным перевозкам
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общепроизводственные расходы на счет основного производства	?
	Накладные. Бухгалтерская справка-расчет. Оприходована на склад по фактической производственной себестоимости продукция 48 000 т. НЗП на начало и конец месяца отсутствует	?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общехозяйственные расходы	?

Таблица 12.5– Расчет распределения услуг котельнойза декабрь 20__ г.

Потребители	Дебет счетов	Объем услуг, ГДж	Фактическая себестоимость 1 ГДж, руб.	Фактическая себестоимость услуг, руб.
Основное производство Транспортный цех Административно-хозяйственные нужды Сторонние потребители
Итого	-		-
Фактическая себестоимость 1 ГДж^* =

^*Фактическая себестоимость 1 ГДж = фактические затраты котельной (Оборот Дтсубсч. 23 «Котельная») ÷ объём услуг котельной, ГДж

Таблица 12.6 - Расчет распределения услуг транспортного цеха за декабрь 20__ г.

Потребители	Дебет счетов	Объем услуг, машино-смен	Фактическая себестоимость 1 машино-смены, руб.	Фактическая себестоимость и услуг, руб.
Доставка материалов Доставка готовой продукции Общехозяйственные нужды
Итого	-		-
Фактическая себестоимость 1 машино-смены^* =

^*Фактическая себестоимость 1 машино-смены = фактические затраты транспортного цеха (Оборот Дтсубсч. 23 «Транспортный цех») ÷ объём услуг транспортного цеха, машино-смен

Таблица 12.7 – Свод затрат на производство за ___________ 20__ г.

Дебет счетов	С Кредита счетов
		23.1	23.2	Итого

23.1
23.2


Итого

Задача 12.4. Учет затрат на производство

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

2. Открыть и записать факты на счетах «Основное производство» (по субсчетам), «Общепроизводственные расходы», «Общехозяйственные расходы».

3. Составить расчет распределения общепроизводственных расходов (таблица 12.8).

4. Составить фактическую калькуляцию на готовую продукцию (работы) по заказам №№ 138, 139, 140 (таблица 12.9 на каждый заказ). Рассчитать фактическую себестоимость выпуска продукции, работ.

5. Составить свод затрат на производство (таблица 12.10).

Использовать методические рекомендации к задаче 12.2.

Исходные данные.

2. К счету «Основное производство» открываются субсчет 1 «Заказ № 138 (столы)», субсчет 2 «Заказ № 139 (шкафы)», субсчет 3 «Заказ № 140 (ремонт мебели)». Незавершенное производство оценивается по сокращенной производственной себестоимости.

3. Общепроизводственные расходы распределяются между заказами пропорционально стоимости израсходованных основных материалов.

4. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 0,9%.

5. Остатки по счету «Основное производство» на 1 августа 20__ г.

Статья калькуляции	20.1 «Заказ № 138 (столы)», руб.	20.2 «Заказ № 139 (шкафы)», руб.
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Дополнительная заработная плата 4. Отчисления на социальное страхование 5. Общепроизводственные расходы 6. Прочие расходы	100 600 35 000 3 000 11 430 26 340	158 500 47 000 4 230 15 490 35 400
Итого фактическая производственная себестоимость	176 370

6. Ведомость распределения материалов за август 20__ г.

Заказ, назначение расхода	Основные материалы, руб.	Вспомогательные материалы, руб.	Запасные части, руб.	Хозяйственные материалы, руб.
«Заказ № 138 (столы)»	255 800	14 200	-	-
«Заказ № 139 (шкафы)»	430 100	21 000	-	-
«Заказ № 140 (ремонт мебели)»	137 950	17 000	-	-
Ремонт производственного оборудования мастерской	-	-	28 080	-
Управленческие нужды	-	-	-	3 850
Итого	823 850	52 200	28 080	3 850

7. Данные из ведомости расчета заработной платы за август 20__ г.

Заказ, назначение расхода	Основная заработная плата, руб.	За отпуск, руб.
«Заказ № 138 (столы)»	44 700	-
«Заказ № 139 (шкафы)»	56 800	8 140
«Заказ № 140 (ремонт мебели)»	39 200	-
Мастер и обслуживающий рабочий мастерской	51 000	-
Административно-хозяйственный персонал	49 500	16 200
Итого	238 200	24 340

8. Факты хозяйственной деятельности за август 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Ведомость распределения материалов. Списаныматериалы: на заказ № 138 на заказ № 139 на заказ № 140 на ремонт оборудования мастерской на управленческие нужды	? ? ? ? ?
	Ведомость расчета заработной платы. Начислена заработная плата: за выполнение работ по заказу № 138 за выполнение работ по заказу № 139 за выполнение работ по заказу № 140 мастеру и обслуживающим рабочим мастерской административно-хозяйственному персоналу	? ? ? ? ?
	Ведомость расчета заработной платы. Начислены отпускные: рабочего на заказе № 139 работника администрации	? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Начислено оценочное обязательство по оплате отпусков: рабочих на заказе № 138 рабочих на заказе № 139 рабочих на заказе № 140 мастера и обслуживающих рабочих мастерской административно-хозяйственного персонала	4 020 5 740 3 520 4 600 5 710
	Ведомость расчета заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы	31 900
	Расчет страховых взносов. Начислены страховые взносы (в т. ч. на страхование от несчастных случаев на производстве) от заработной платы: за выполнение работ по заказу № 138 за выполнение работ по заказу № 139 за выполнение работ по заказу № 140 мастера и обслуживающих рабочих мастерской административно-хозяйственного персонала от суммы отпускных	? ? ? ? ? ?
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация: производственного оборудования мастерской объектов общехозяйственного назначения	32 820 23 100
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Акцептован счет и распределена электроэнергия: на работу производственного оборудования и содержание мастерской на содержание объектов общехозяйственного назначения НДС 18%	32 500 8 200 ?
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Акцептован счет и распределена стоимость отопления и водоснабжения: на содержание мастерской на содержание объектов общехозяйственного назначения НДС 18%	24 300 12 930 ?
	Счет-фактура. Расходы на услуги связи НДС 18%	4 000 ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость: заказа № 138 заказа № 139 заказа № 140	? ? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общехозяйственные (управленческие) расходы на счет продаж	?
	Накладные. Бухгалтерская справка-расчет. Сданы на склад по фактической производственной себестоимости столы, заказ № 138. НЗП на конец месяца нет	?
	Накладные. Бухгалтерская справка-расчет. Сданы на склад по фактической производственной себестоимости шкафы, заказ № 139. НЗП на конец месяца нет	?
	Акт выполненных работ. Бухгалтерская справка-расчет. Списана фактическая производственная себестоимость работ по заказу № 140, принятых заказчиком	?

Таблица 12.8 - Расчет распределения общепроизводственных расходовза август 20__ г.

Объект учета затрат	Дебет счетов	Стоимость израсходованных материалов, руб.	Расчет распределения общепроизводственных расходов, руб.
Заказ № 138 Заказ № 139 Заказ № 140
Итого	-

Таблица 12.9 – Фактическая калькуляция на готовую продукцию (работы) за август 20_ г.

Заказ № _______

Статья калькуляции	НЗП на 01 августа	Затраты за август	Итого себестоимость
1. Материалы 2. Основная заработная плата производственных рабочих 3. Дополнительная заработная плата 4. Отчисления на социальное страхование 5. Общепроизводственные расходы 6. Прочие расходы
Итого фактическая производственная себестоимость

Таблица 12.10 – Свод затрат на производство за ___________ 20__ г.

Дебет счетов	С Кредита счетов
		Итого
20.1
20.2
20.3


Итого

Задача 12.5. Учет затрат на производство

Задание.

1. Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

Исходные данные.

2. К счету «Основное производство» открываются субсчет 1 «Цех № 1», субсчет 2 «Цех № 2». В цехе № 1 производятся комплектующие (полуфабрикаты), которые полностью передаются в цех № 2 для производства продукции. В бухгалтерском учете используется бесполуфабрикатный вариант сводного учета затрат на производство.

3. К счету «Общепроизводственные расходы» открываются субсчет 1 «Цех № 1», субсчет 2 «Цех № 2»

4. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 1,1%.

5. Факты хозяйственной деятельности за март 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Требования-накладные. Ведомость распределения материалов. Отпущены со склада: основные материалы на производство комплектующих в цех № 1 основные материалы на производство продукции в цех № 2 запасные части на ремонт оборудования цеха № 1 хозяйственные материалы на содержание помещений цеха № 2 хозяйственные материалы на управленческие нужды	640 000 250 000 18 600 1 610 2 280
	Ведомость расчета заработной платы. Начислена заработная плата: рабочим цеха № 1 за производство комплектующих рабочим цеха № 2 за производство продукции специалистам цеха № 1 специалистам цеха № 2 административно-хозяйственному персоналу	160 510 120 380 36 000 45 000 100 000
	Бухгалтерская справка-расчет. Начислено оценочное обязательство по оплате отпусков: рабочих цеха № 1 рабочих цеха № 2 специалистов цеха № 1 специалистов цеха № 2 административно-хозяйственного персонала	14 100 9 630 2 900 3 600 7 820
	Ведомость расчета заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы	54 160
	Расчет страховых взносов. Начислены страховые взносы (в т. ч. на страхование от несчастных случаев на производстве) от заработной платы: рабочих цеха № 1 за производство комплектующих рабочих цеха № 2 за производство продукции специалистов цеха № 1 специалистов цеха № 2 административно-хозяйственного персонала	? ? ? ? ?
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация: помещений цеха № 1 помещений цеха № 2 производственного оборудования цеха № 1 производственного оборудования цеха № 2 общехозяйственных помещений вычислительной техники и хозяйственного инвентаря общехозяйственного назначения	12 000 9 000 27 000 31 000 8 000 12 000
	Счет-фактура. Акт выполненных работ. Отражены расходы по ремонту производственного оборудования цеха № 1 НДС 18%	41 250 ?
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Акцептован счет и распределена стоимость электроэнергии и воды: для цеха № 1 для цеха № 2 на содержание объектов общехозяйственного назначения НДС 18%	14 460 11 100 8 900 ?
	Счет-фактура. Расходы на услуги связи НДС 18%	5 200 ?
	Авансовый отчет. Командировочные расходы директора	21 340
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общепроизводственные расходы цеха № 1 для включения в себестоимость продукции цеха № 1	?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общепроизводственные расходы цеха № 2 для включения в себестоимость продукции цеха № 1	?
	Накладная. Оприходованы на склад возвратные отходы из цеха № 2	1 750
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общехозяйственные (управленческие) расходы на счет продаж	?
	Бухгалтерская справка-расчет. Фактическая себестоимость товарного выпуска комплектующих цеха № 1 (нет НЗП на начало и конец месяца)	?
	Бухгалтерская справка-расчет. Фактическая себестоимость товарного выпуска готовой продукции цеха № 2 (нет НЗП на начало и конец месяца)	?

Задача 12.6. Учет общехозяйственных расходов

Задание.

Записать факты хозяйственной деятельности в журнале регистрации, отразить корреспонденцию счетов.

Исходные данные.

1. Тариф взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве 1,1%.

2. Факты хозяйственной деятельности за апрель 20__ г.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной деятельности	Сумма, руб.
	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета: оплата труда работникам страховые взносы в Пенсионный фонд РФ страховые взносы в Фонд медицинского страхования РФ страховые взносы в Фонд социального страхования РФ взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве НДФЛ	580 000 144 020 33 370 18 980 7 200 67 860
	Ведомость распределения материалов. Израсходованы материалы: бензин на работу легкового автомобиля запасные части на ремонт легкового автомобиля канцелярские материалы грунтовка на ремонт офисных помещений картриджи для принтера	9 500 1 100
	Акт на списание. Израсходованы марки для почтовой корреспонденции
	Счет-фактура ОАО «Телеком». Акт оказанных услуг. Расходы на услуги связи НДС 18%	5 200 ?
	Счет-фактура ООО «Бухсофт». Акт оказанных услуг. Расходы на услуги по обслуживанию бухгалтерских программ НДС 18%	2 000 ?
	Счет-фактураФГУП «Вневедомственная охрана». Акт оказанных услуг. Расходы на услуги вневедомственной охраны НДС 18%	4 840 ?
	Счет-фактура ООО «Горизонт». Акт оказанных услуг. Расходы на арендную плату за офисные помещения НДС 18%	30 000 ?
	Расчет амортизации основных средств. Начислена амортизация хозяйственного инвентаря	7 100
	Счет-фактура. Бухгалтерская справка-расчет. Стоимость электроэнергии включена в общехозяйственные расходы НДС 18%	3 900 ?
	Ведомость расчета заработной платы. Начислена заработная плата административно-хозяйственному персоналу	100 000
	Ведомость расчета страховых взносов. Начислены страховые взносы от заработной платы: в Пенсионный фонд РФ в Фонд медицинского страхования РФ в Фонд социального страхования РФ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве	? ? ? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Начислено оценочное обязательство по оплате отпусков административно-хозяйственного персонала	8 800
	Ведомость расчета заработной платы. Удержан НДФЛ из заработной платы	10 700
	Выписка банка. Перечислена предоплата с расчетного счета Центру дополнительного образования за курсы повышения квалификации	12 000
	Счет-фактура Центра дополнительного образования. Акт оказанных услуг. Расходы на услуги по повышению квалификации работников кадровой службы (НДС нет)	12 000
	Авансовые отчеты. Командировочные расходы работников кадровой службы	8 000
	Выписка банка. Перечислено с расчетного счета: ФГУП «Вневедомственная охрана» (оп. 6) ООО «Горизонт» (оп. 7)	? ?
	Бухгалтерская справка-расчет. Списаны общехозяйственные (управленческие) расходы на счет продаж	?