Отражение в б/у операций по регулированию ликвидности банка.

Ежедневно каждый банк осущ контроль за сост и остатком по корр счету . Поскольку все плат осущ при наличии и достат ср-в на кор счете банка, необход инст-ты, позвол регулир сальдо по кор счету. (межбанк К-ты и депозиты).

Банки, имеющие временно свобод рес, выступают продавцами ден ср-в. Покупат явл банки, испыт недостаток ден ср-в. К-ты и депозиты предоставл банками др др в теч опер дня – при отсутствии ср-в на кор счете; после завершения операций по расч-кас и К-т обслуж клиентов (по заверш опер дня) – для урегулир сальдо по кор счету.

Порядок отраж в учете межбанк К-тов и депозитов зависит от того, какие банки явл субъектами отношений:

А) Если субъектами К-т отношений выступают банки, для учета межбанк К-тов и депозитов исп счета 1 класса, групп 15 и 17.

Банк – К-тодат

1)предоставление рес

Д 152Х, 153Х К-т корсчет

2) возврат ресурсов

Д-т корсчет К-т 152Х, 153Х

3) получение процентов

Д корсчет К 801Х

Банк – К-тополучатель

1)получение рес

Д коррсчет К 172Х, 173Х

2) возврат ресурсов

Д 172Х, 173Х

К корсчет

3)уплата процентов

Д 901Х

К корсчет

Б) Если К-т рес перераспр между учрежд банка одной сис-мы, движ ср-в отраж по счетам 6 класса, групп 612 (А) и 613 (А), с исп субкор счетов.

Филиал – К-тодатель

1. предоставление рес Д 612Х К субкоррсчет

2. возврат ресурсов Д субкоррсчет К 612Х

3. получение процентов Д субкоррсчет К 8280

Филиал – К-тополучатель

1. получение рес Д субкоррсчет К 613Х

2. возврат ресурсов Д 613Х К субкоррсчет

3. уплата процентов Д 9280 К субкоррсчет

21.Учет и оформление приходных кассовых операций, документооборот и контроль.

Для приема ден нал-сти от клиентов в теч банк дня в банке созд прих кассы.

Прием ден нал от клиентов в кассу банка пр-ся по сл док:

объявление на взнос нал, сост из док-в: объявления, ордера и квитанции

извещение, сост из комплекта док-в: извещение и квитанция

комплект квитанций

прих кас ордер

прих вал ордер

Док-оборот по прих кас операциям должен быть организован т. о, чтобы выдача квитанций клиентам и зач-е сумм на их счета производились только после факт поступ денег в кассу.

Прих кас док зап-ся клиентом или раб-м банка и перед контролеру. Контролер проверяет правильность заполн док-та, ставит свою подпись и заносит данные док-та в прих касс журнал - номер док-та, номер счета клиента, сумму, символ отч-сти.

Затем контролер передает прих касс док-т кассиру. Кассир, проверяет наличие подписи ответств исполнит банка на соотв-е с образцам, сверяет соответствие сумм цифрами и прописью, а в объявлении на взнос нал комплекте квитанций, тождеств-сть суммы, указ в составных частях комплекта док-в.

После проверки кассир принимает ден нал, подписывает прих кас док-т, ставит печать кассы на экземпляре прих кас док, к-ый выдает вносителю ден нал.

Объявл из комплекта объявления на взнос нал, уведомл из комплекта квитанций или первый экземпляр прих кас ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявл на взнос нал, ордер из комплекта квитанций, прих ордер, третий экземпляр прих кас ордера, а также извещ-е перед ответств исполнителю, к-ый ведет счета.

На основ-и прих кас док после факт внес ден нал в кассу сост проводки:

Дт 1010 «Денежные ср-ва в кассе»

1011 «Денежные ср-ва в кассах структурных подразделений»

1030 «Денежные ср-ва в кассе с режимом работы «продленный день»

Кт счета по учету ден. ср-в (напр, текущий счет клиента)

22.Учет и оформление расходных кассовых операций, документооборот и контроль.

Для выд ден нал клиентам банке созд расх кассы.

Выдача ден нал из кассы банка осущ по сл док:

чек из ден чековой книжки

расх кас ордер

расх вал ордер.

Для соверш расх операций кассир получает от зав опер кассой под отчет необход сумму ден нал. Все получ под отчет суммы ден нал, кол-во и суммы расх док, а также остаток сумм ден нал, сдаваемый им обратно, кассир записывает в свою книгу учета прин и выд ценностей или контрол лист.

Для получ ден нал оформляется расх касс док.

Ответств исполнитель, прин ден чек или др расх кас док, убежд в законности операции и возможности ее соверш исходя из остатка счета клиента; проверяет оформл док в соотв с правилами соверш данной операции; сличает подписи и оттиск печати клиента на ден чеке, а также номер ден чек с номером, запис в карточке образцов подписей и оттиска печати по счету чекодателя; подпис док; выд получат денег контрол марку от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера для предъявл в кассу; направл док ответств исполнит.

Контролер проверяет: прав-сть запол ден чека или расх касс ордера; соответствие подписей и печати клиента образцам, соотв-е номера представл ден чека , нал-е на оборот стороне ден чека разрешит подписи на оплату ден чека ответств исполнит, подписи получат денег; подписывает док; регистрирует док в касс журнале по расх; передает док в кассу.

Клиент, предъявляет кассиру контрол от ден чека или отрывной талон от расх кас ордера.

Получив от ответств исполнит расх кас док, кассир обязан: проверить нал-е подписей ответств исполнит; сверить сумму, проверить, есть ли расписка в получ ден нал на расх кас док; проверить нал данных док, удостовер личность получ-я ден нал, на расх кас док; подготовить сумму ден нал. Затем кассир вызыв получ-я ден нал по номеру расх кас док и спрашивает у него получ сумму; сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расх касс док и приклеивает контрольную марку или талон к ден чеку или ордеру; выд нал получат и подписывает расх кас док.

Остаток ден нал, кассир вместе с расх кас док за день и отчет справкой сдает под расписку в книге учета принятых и выд ценностей зав опер кассой, к-ый, проверив отчет справку, подписывает ее и подшивает в кас док дня.

соверш расх кас операции отраж

Д-т Счета по учету ден. ср-в (например, вкладной счет физического лица или текущий счет клиента)

К-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»

1011 «Денежные ср-ва в кассах структурных подразделений»

1030 «Денежные ср-ва в кассе с режимом работы «продленный день»