Хронологическая и систематическая записи и свертка записей в бухгалтерском учете.
Задание 18.
Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса обувной фабрики на 1 июля 20___ г.
Исходные данные.
Таблица 30 - Баланс обувной фабрики на 1 июля 20___г. (тыс. руб.):
Актив Пассив
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма | |
| Основные средства | 538 000 | Уставный капитал | 621 320 | |
| Материалы | 75 100 | Нераспределенная прибыль | ||
| Топливо | Краткосрочные ссуды | |||
| Незавершенное производство | Расчеты с поставщиками | |||
| Касса | Расчеты с бюджетом | |||
| Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда | ||||
| Расчетный счет | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||||
| Расчеты с разными дебиторами | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||
| Баланс | 693 370 | Баланс | 693 370 |
Задание 18.1. Зарегистрировать хозяйственные операции за июль 20__ г. в журнале регистрации операций и записать их на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 31 - Журнал регистрации хозяйственных операций за июль рекомендуется открыть по следующей форме:
| № п/п | Документ и его краткое содержание | Наименование корреспондирующих счетов | Сумма, тыс. руб. | ||
| Дебет | Кредит | частная | общая | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета: краткосрочная ссуда банку задолженность поставщикам | |||||
| Приходный кассовый ордер № 20 С расчетного счета по чеку № 174516 на заработную плату | |||||
| Расходный кассовый ордер № 31 Выдана из кассы заработная плата | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: бюджету по налогам по социальному страхованию | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Поступило от дебиторов в погашение долга | |||||
| Требования № 75—80 Отпущены со склада в производство: основные материалы топливо | |||||
| Расходный кассовый ордер № 32 Выдано под отчет Иванову Н.А. на приобретение бумаги для канцелярских целей | |||||
| Приходный ордер склада № 3, счет № 16 Поступили материалы от поставщика | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Зачислена краткосрочная ссуда банка | |||||
| Приходный кассовый ордер № 21 Принят от Федосеева Н.Н.. остаток подотчетных сумм |
Задание 18.2
1) Подсчитать итог в журнале операций.
2) Подсчитать на счетах бухгалтерского учета обороты на июль и остатки на 1 августа.
Исходные данные. Решение задания 18.1.
Задание 18.3 Составить оборотную ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета по приведенной ниже форме.
Сверить итоги журнала регистрации хозяйственных операций и оборотной ведомости за июль 200__г.
Таблица 32 - Оборотная ведомость за июль по счетам бухгалтерского учета
| Наименование счетов | Остатки на 1 июля | Обороты за июль | Остатки на 1 августа | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
Задание 18.4 Составить баланс обувной фабрики на 1 августа 20__ г.
Исходные данные. Результаты решения заданий 18.2, 18.3.
Задание 19.
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на 1 сентября 20_ г.
2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за сентябрь 20_ г.
3. Подсчитать итог журнала операций, обороты за сентябрь и сальдо на 1 октября на счетах бухгалтерского учета.
4. Составить оборотную ведомость за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Сверить итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу операций за сентябрь 20_ г.
6. Составить баланс мебельной фабрики на 1 октября 20__г.
Исходные данные.
Таблица 33 - Баланс мебельной фабрики на 1 сентября 20__г. (руб.):
Актив Пассив
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма |
| Основные средства | 1 250 000 | Уставный капитал | |
| Материалы | 24 100 | Нераспределенная прибыль | 14 000 |
| Топливо | 5 000 | Краткосрочные ссуды банка | 5 000 |
| Незавершенное производство | 27 896 | Расчеты с поставщиками | 16 200 |
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с рабочими и служащими по оплате труда | 7 900 | |
| Касса | 1 200 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 100 |
| Расчетный счет | 45 000 | ||
| Готовая продукция | 15 000 | ||
| Баланс | Баланс |
Таблица 34 - Хозяйственные операции за сентябрь 20__ г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Наименование корреспондирующих счетов | Сумма, руб. | ||
| Дт | Кт | частная | общая | ||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: поставщикам банку по ссуде | 16000 5000 | ||||
| Счет поставщика № 60 и приходный ордер № 40 Акцептован счет поставщика за поступившее топливо | |||||
| Требования № 60—65 Отпущены в производство основные материалы | |||||
| Приходный кассовый ордер № 23 С расчетного счета в кассу по чеку № 216878 на заработную плату рабочим и служащим | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности во внебюджетные фонды | |||||
| Расходный кассовый ордер № 26 Выдана из кассы заработная плата | |||||
| Наряды № 75-80 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | |||||
| Расходный кассовый ордер № 27 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А. А. | |||||
| Накладные № 20—25 Поступила из производства на склад готовая продукция | |||||
| Справка бухгалтерии Отчислена прибыль в резервный фонд | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено поставщику за топливо | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Оплачена электроэнергия для производства | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Получена долгосрочная ссуда банка | |||||
| Расчет бухгалтерии Начислены взносы во внебюджетные фондыс суммы заработной платы (см. оп. № 7) | ? |