Ведомость остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
на 1 августа 201_ года
| № п/п | Ф.И.О., должность подотчетного лица | Дебет | Кредит |
| 1. | Борисов П.А. - менеджер по закупкам | 3 700 | |
| 2. | Сомов В.Г. – заведующий складом | 1 800 | |
| Итого: | ? |
Таблица 6.17.
Ведомость остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на 1 августа 201_ года
| № п/п | Наименование поставщика (подрядчика) | Дебет | Кредит |
| 1. | ОАО «Торгинструмент» | 26 500 | |
| 2. | ООО «Вторчермет» | 23 500 | |
| 3. | ООО «Медос» | 44 000 | |
| Итого: | ? |
Таблица 6.18.
Хозяйственные операции за август 201 _ г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. |
| 1. | Счет № 173 ООО «Вторчермет», приходный ордер № 88 Акцептован счет поставщика за материалы | 28 540 |
| 2. | Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: ООО «Медос» ООО «Вторчермет» | 30 000 23 500 |
| 3. | Авансовый отчет № 15 , приходный ордер № 89 Борисовым П.А.приобретен хозяйственный инвентарь | 3 650 |
| 4. | Приходный кассовый ордер № 70 Принят в кассу остаток аванса от Борисова П.А. | ? |
| 5. | Счет № 75 ООО «Медос», приходный ордер № 90 Акцептован счет за поступившие на склад материалы | 53 780 |
| 6. | Авансовый отчет № 16, приходный ордер № 91 Сомовым В.Г. приобретены электролампы | 1 950 |
| 7. | Расходный кассовый ордер № 60 Возмещен перерасход по авансовому отчету Сомову | ? |
| 8. | Выписка из расчетного счета в банке; Поступили денежные средства от покупателей | 15 000 |
| 9. | По чеку № 859631; приходный кассовый ордер № 71 С расчетного счета в кассу получены деньги на командировочные и хозяйственные расходы | 10 000 |
| 10. | Расходный кассовый ордер № 61. Командировочное удостоверение. Выдано под отчет Борисову П.А. на командировочные расходы | 5 000 |
| 11. | Счет № 190 ОАО «Торгинструмент», приходный ордер № 92 Акцептован счет за поступившие на склад запчасти | 47 400 |
| 12. | Требование № 59. Отпущены со склад материалы на изготовление продукции | 34 600 |
| 13. | Ведомость начисления амортизации за август - по оборудованию основного производства; - по нематериальным активам | 8 900 2 100 |
| Оборот за месяц: |
1. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября по счетам синтетического и аналитического учета.
2. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета и сверить её обороты с итогом по журналу регистрации операций.
3. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета и сверить их итоги с итогами соответствующих счетов синтетического учета. Образец приведен в табл. 6.19.
4. Составить баланс на 01.09.201_ г.
Таблица 6.19.
Оборотно-сальдовая ведомость по сч. 60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Код | Поставщик | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
| Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т | ||
| ОАО «Мыза» | 323 586 | 42 000 | 15 230 | -- | 296 816 | ||
| ООО «Трест» | 25 600 | 15 600 | 48 752 | -- | 58 752 | ||
| ОАО «РИТА» | 10 000 | -- | 10 000 | 23 600 | -- | 13 600 | |
| Итого: | 10 000 | 349 186 | 67 600 | 87 582 | -- | 369 168 |
Оборотные ведомости по счетам аналитического учета составляют раздельно по каждому синтетическому счету, по которому ведется аналитический учет. Они имеют различную форму в зависимости от особенностей объектов аналитического учета и учетных измерителей (денежных, натуральных, трудовых). Итоги оборотных ведомостей по счетам аналитического учета сверяются с данными соответствующего синтетического счета и не дают равенства итогов по графам, что обязательно в оборотно-сальдовых ведомостях по синтетическим счетам (табл. 6.7).
Задание 6.7. Выберите правильный ответ:
1.Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если:
а) в течении месяца по счету не было движения средств;
б) оборот по дебету равен обороту по кредиту;
в) сальдо начальное плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту;
2.Субсчет это:
а) счет синтетического учета;
б) счет аналитического учета;
в) способ промежуточной группировки аналитических счетов;
3.Впервые обосновал необходимость двойной записи на счетах:
а) Щенков С.А.;
б) Лука Пачоли;
в) Бенедетто Котрульи;
4. Простая запись в учете:
а) не применяется;
б) применяется на забалансовых счетах.
Классификация и План счетов бухгалтерского учета
Для организации научно-обоснованной системы бухгалтерского учета, контроля, анализа финансово-хозяйственной деятельности, подготовки и принятия управленческих решений важное значение имеет классификация счетов бухгалтерского учета. Классификация- это группировка счетов по наиболее существенным признакам, что позволяет обеспечить единообразие в отражении хозяйственных операций, сопоставимость и сводимость соответствующих показателей, даёт возможность определить «экономическую нагрузку» каждого счета.
План счетов бухгалтерского учета
План счетов бухгалтерского учета представляет собой систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, в основе которого используется классификация счетов по их экономическому содержанию (прил. 14).
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, а также Инструкция по его применению введены в действие с 1 января 2002 года. В Инструкции по применению Плана счетов приводятся: краткое экономическое содержание и назначение каждого счета, порядок ведения синтетического учета, типовая схема корреспонденции того или иного счета с другими синтетическими счетами.
В Плане счетов приведены наименования и коды синтетических счетов (счетов первого порядка) и, в отдельных случаях, субсчетов (счетов второго порядка). Счета бухгалтерского учета объединены в соответствующие разделы.
Раздел I. Внеоборотные активы
Раздел II. Производственные запасы
Раздел III. Затраты на производство
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Раздел V. Денежные средства
Раздел VI. Расчеты
Раздел VII. Капитал
Раздел VIII. Финансовые результаты
Забалансовые счета
Забалансовые счета предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании, распоряжении, а также условных прав и обязательств. Имеют трехзначный код (номер).
Забалансовые счета не корреспондируют с другими счетами. В них делаются односторонние записи - только по дебету (приход, увеличение) или по кредиту (расход, уменьшение).
В соответствии с единым Планом счетов в организациях формируется рабочий план счетов исходя из условий хозяйственной деятельности.