ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Наименование тем профессионального модуля | Количество дней |
Тема 1. Ознакомление с системой налогообложения организации. | |
Тема 2. Налоговая отчетность организации. | |
Тема 3. Расчет уплачиваемых налогов и сборов. | |
Тема 4. Расчет уплачиваемых страховых взносов по взносам во внебюджетные фонды и в фонд страхования от несчастных случаев на производстве. | |
Тема 5. Сравнительный анализ учетной политики для целей налогового учета с учетной политикой для целей бухгалтерского учета | |
Всего часов: | 6 (36 часов) |
Тема 1. Ознакомление с системой налогообложения организации
ü Дать характеристику применяемой системы налогообложения
_____________________________________________________________________________.....
ü Нормативные документы, регулирующие порядок налогообложения на предприятии
_____________________________________________________________________________
ü Характеристика налогового органа, поставившего на учет данную организацию (наименование и код ИФНС (МИФНС)). Дата регистрации, налоговые реквизиты предприятия: ИНН, КПП, ОКТМО и т.д.)
_____________________________________________________________________________
ü Перечислить налоги (в таблице), уплачиваемые организацией и провести анализ налоговой нагрузки (преставать в виде диаграммы, схемы и т.д.)
Таблица 14
Состояние расчетов по налогам в бюджеты всех уровней
Наименование налога | Сумма налога годовая, руб. | Удельный вес, % |
Налог на прибыль организаций | ||
Налог на добавленную стоимость | ||
Налог на имущество организаций | ||
Транспортный налог | ||
Земельный налог | ||
Иные налоги и обязательные платежи | ||
Итого: | ? | 100% |
Рис. 1 Структура налогообложения в ООО «Сфера»
ü Синтетический учет уплачиваемых налогов и сборов организации (перечислить счета (субсчета) бухгалтерского учета из действующего рабочего плана счетов в организации и заполнить таблицу)
_____________________________________________________________________________
Таблица 15
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по начислению и перечислению налогов и сборов
№ п/п | Документ (основание) | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | ||||
3. | |||||
4. | |||||
… |
Тема 2. Налоговая отчетность организации
ü Состав налоговой отчетности (таблица):
Таблица 16
Состав налоговой отчетности за отчетный период
№ п/п | Состав налоговой отчетности | Сроки представления налоговой отчетности | Сроки уплаты авансового платежа |
1. | |||
2. | |||
... |
Таблица 17
Состав налоговой отчетности за налоговый период
№ п/п | Состав налоговой отчетности | Сроки представления налоговой отчетности | Сроки уплаты налога |
3. | |||
4. | |||
... |
ü Виды налоговых правонарушений и расчет штрафных санкций за нарушение налогового законодательства, сроков представления налоговой отчетности (перечислить правонарушения и показать расчет штрафов)
_____________________________________________________________________________
Таблица 18
Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по начислению и перечислению штрафных санкций за налоговые правонарушения
№ п/п | Документ (основание) | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | ||||
5. | |||||
… |
Приложите:
- Налоговую отчетность (за отчетный период ( месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев);
- Налоговую отчетность за налоговый период
- Форму 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица»
- Платежные поручения о перечислении налогов и сборов в бюджет;
Тема 3. Расчет уплачиваемых налогов и сборов
ü Элементы налогообложения (НДС, НДФЛ, Налог на прибыль организаций, Транспортный налог, Налог на имущество организаций, Земельный налог, ЕНВД, УСН, ЕСХН и т.д.)
Таблица 19
Основные элементы налогообложения
№ п/п | Название налогов и сборов | Основные элементы налогообложения | |||
Объект налогообложения | Налоговая база (НБ) | Налоговые ставки (НС) | Налоговые льготы (НЛ) | ||
1. | |||||
2. | |||||
... |
ü Расчет уплачиваемых налогов и сборов (показать расчет каждого налога по формуле, на основании налоговых деклараций)
например,
1) Расчет НДС:
НДС к уплате (к возмещению) = НДСначис. - НВ
НДС начис. = НБ х НС,
где НБ - налоговая база, НС - налоговая ставка, НВ - налоговый вычет
НДС начис. = 100 000 х 18% =136 000 руб., НВ = 80 000 руб., НДС к уплате = 136000 - 80 000 = 56 000 руб.