Пм 03 проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КЕРЧЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МОРСКОЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

СУДОМЕХАНИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ

Цикловая комиссия Экономика и бухгалтерский учет

Васильева Елена Валерьевна

ПМ 03 ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

Конспект лекций

для студентов специальности:

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

профиля: социально-экономического

очной и заочной формы обучения

Керчь, 2016 г.

Составитель: Васильева Е.В., преподаватель первой категории ФГБОУ ВО «КГМТУ» ____________

Рецензент: Зеленченкова Е.В.., преподаватель высшей категории СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ» СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ» ____________

Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании цикловой комиссии

СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ»

Протокол № __от__________2016 г.

Председатель ЦК ____________ Е.В. Зеленченкова

Методические указания утверждены на заседании учебно-методического совета

СМТ ФГБОУ ВО «КГМТУ».

Протокол № ___от_________20___ г.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………………………………………..4

1Тематический план ………………………………………………………………………………..5

2 Содержание дисциплины по темам

2.1Организация расчетов с бюджетами по федеральным налогам…………..……………....….6

2.2 Организация расчетов налога на добавленную стоимость………………………………..…8

2.3 Организация расчетов по налогу на прибыль организаций………………………………...13

2.4 Организация расчетов по налогу на доходы физических лиц……………………………....20

2.5 Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам..…………..…..24

2.6 Организация расчетов по налогу на имущество организаций……………………………..25

2.7 Организация расчетов по транспортному налогу…………………………………………...29

2.8 Организация расчетов по земельному налогу………………………………………………32

2.9 Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации………………………………………………………………………………………….36

2.10 Организация расчетов по Пенсионному фонду Российской Федерации………………………………………………………………………………………….40

2.11 Организация расчетов по Фонду обязательного медицинского страхования………………………………………………………………………………………...42

Заключение …………………………………………………………………………………...……46

Список использованной литературы……………………………………………………….…….47

Введение

Настоящий курс лекций предназначен для оказания помощи студентам очного отделения при освоении учебного материала по профессиональному модулю ПМ 03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» по специальности «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

В темах дана методика расчета сумм федеральных, региональных и местных налогов, изложены порядок исчисления и уплаты налогов. В пособии также освещены вопросы организации расчетов с бюджетом по следующим налогам:

·федеральные налоги - налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц;

·региональные налоги - налог на имущество организаций, транспортный налог;

·местные налоги – земельный налог.

Изучение действующей системы налогообложения в РФ иллюстрируется примерами расчетов по всем рассматриваемым налогам. По всем вышеперечисленным налогам приведены бухгалтерские проводки по исчислению и перечислению налогов в бюджет.

Материал пособия базируется на действующих законодательных и нормативных актах с последними изменениями.

Изложенный в лаконичной форме, материал данного учебного пособия поможет студентам быстро и качественно подготовиться к практическим занятиям, зачету, экзамену по данному тематическому блоку профессионального модуля ПМ 03 в рамках Федерального государственного образовательного стандарта (третьего поколения) среднего профессионального образования.

СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ ПО ТЕМАМ

ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТАМИ ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ

Цель:сформировать у обучающихся представление о организации расчетов с бюджетами по федеральным налогам

Вопросы для изучения:

2.1.1 Нормативно-правовая база и принципы организации расчетов с бюджетом

2.1.2 Значение и функции налогообложения

Организация расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам

Цель:сформировать у обучающихся представление о организации расчетов с бюджетами по региональным и местным налогам

Вопросы для изучения:

2.5.1 Экономическая сущность региональных и местных налогов

Организация расчетов по Фонду социального страхования Российской

Федерации

Цель: сформировать у обучающихся представление о организации расчетов по Фонду социального страхования Российской Федерации

Вопросы для изучения:

2.9.1 Нормативно-правовая база и предназначение Фонд социального страхования РФ

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 № 14-ФЗ - Часть 2.

3. Налоговый кодекс РФ (НК РФ) часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. (в ред. ПриказаМинфина РФ от 24.12.2010 № 186н).

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 октября 2008г. №106н. (в ред. ПриказаМинфинаРоссииот 27.04.2012 № 55н).

6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999г. № 43н. (в ред. ПриказаМинфина РФ от 08.11.2010 № 142н).

7. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006.Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 27.11.2006. №154н.

8. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2001г. № 44н. (в ред. ПриказаМинфина РФ от 25.10.2010 № 132н).

9. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99. Утверждено приказом Министерства финансов РФ (в ред. Приказа Минфина России от 27.04.2012 № 55н).

10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 Утверждено приказом Министерства финансов РФ (в ред. ПриказаМинфинаРоссииот 27.04.2012 № 55н).

11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01.Утверждено приказом Министерства РФ от 30 марта 2001г. № 26н. (в ред. ПриказаМинфина РФ от 24.12.2010 № 186н).

12. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» ПБУ 14/2007. Утверждено приказом Министерства финансов РФ от 27 декабря 2007 г. № 153н. (в ред. ПриказаМинфина РФ от 24.12.2010№186н).

13. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008 от 06.10.2008 № 107н (в ред. ПриказовМинфина РФ от 25.10.2010 № 132н, от 08.11.2010 № 144н).

Основнаялитература:

14. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум [Текст] / И.В. Анциферова – М.: Дашков и К, 2014 – 368 с.

15. Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет / Ю.А. Бабаев, Л.А. Мельникова. М.: Проспект, 2015 г. – 424 с.

16. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник. [Текст] / В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова,- Изд. 16-е, перераб. и доп., ФЕНИКС, 2013. — 509 с.

17. Керимов В.Э. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / В.Э. Керимов – М.: Дашков и К, 2014 г. – 688 с.

18. Бурмистрова Л. М. Бухгалтерский учет: учебное пособие. [Текст] / Л. М. Бурмистрова. – 2-е изд. / перераб. и доп. – М.: ФОРУМ, 2011. – 304 с.: ил. - (Профессиональное образование).

19. Мизинковский Е. А. Теория бухгалтерского учета: учебник для СПО [Текст] / Е. А. Мизиковский, М. В. Мельник. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Магистр, 2014. – 382с.

20. Швецкая В.М. Бухгалтерский учет: учебник для ссузов. [Текст] / В.М. Швецкая, Н.А. Головко – 4-е изд., перераб. и доп.-М.: Дашков и Ко, 2014.– 392 с.

Васильева Елена Валерьевна

Конспект лекций

для студентов специальности:

38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

профиля: социально-экономического

очной и заочной формы обучения

Судомеханический техникум ФГБОУ ВО «Керченский государственный морской технологический университет»

298309 г. Керчь, Орджоникидзе, 123