Эксплуатационные расходы по судну (ЭР)

Эксплуатационные расходы по судна рассчитываются по следующим статьям:

ЗП – заработная плата

Заработная плата слагается из основной и дополнительной, т.е.:

ЗП=ЗП_осн+ЗП_доп, руб.

ЗП = 17692,32+8240,26 = 25932,58 руб.

а) Основная зарплата рассчитывается по сумме должностных окладов членов экипажа, исходя из штатного расписания за период эксплуатации (ЗП_э) и период вооружения и разоружения (ЗП_вр).

ЗП_осн=ЗП_Э+ЗП_вр, руб.

ЗП_осн. = 16480,52+1211,8 = 17692,32 руб.

ЗП_Э=М*(Т_э/30,5), руб.

ЗП_Э = 2464*(204/30,5) = 16480,52 руб.

ЗП_вр=М*(t_вр/30,5), руб.

ЗП_вр= 2464*(15/30,5) = 1211,8 руб.

М – месячный фонд зарплаты судна по должностным окладам в период эксплуатации (пункт 3.1.)

t_вр – период вооружения и разоружения судна, сут.

б) В дополнительную зарплату включаются премии за выполнение производственных показателей плана, различные доплаты и надбавки, оплата отгульных дней и отпусков. Размер дополнительной зарплаты принимают на основе анализа отчетных данных за прошлые годы. В курсовой работе для расчетов её можно принять в размере 50% от ЗП_Э, т.е.:

ЗП_доп= 0,5*ЗП_Э, руб.

ЗП_доп= 0,5*16480,52 = 8240,26 руб.

Нал. – налоги от фонда заработной платы – в курсовой работе в расчетах можно принять в размере 26% от фонда зарплаты т.е.:

Нал.=0,26*ЗП, руб.

Нал. = 0,26*25932,58 = 6742,47 руб.

П – стоимость рациона на питание:

П=а*т*(Т_э/30,5), руб.

а – стоимость рациона на питание, установленного на одного человека в месяц, руб. (Пункт 2.1.)

т – численность экипажа, чел.

П = 15*15*(204/30,5) = 1504,91 руб.

Т – расходы на топливо.

Т=С_т*Q_т*n, руб. где:

С_т – стоимость одной тонны топлива (пункт 3.1), руб.

Q_т – количество топлива на один грузовой рейс, т.

Q_т=q_x*t_x+q_cт*t_ст, кг ® превратить в тонны.

Q_т= 370*169+10*42 = 62950 кг 62,95 т.

q_х,q_ст – нормы расхода топлива по судну кг./час. в ходу и на стоянках.

t_x, t_ст – ходовое время судна и общее время стоянок за круговой рейс, час.

n – количество рейсов за эксплуатационный период.

Т = 71,64*62,95*13 = 58626,6 руб.

НМ – Навигационный материалы и смазка

определяются на основе анализа отчетных данных за ряд прошлых лет. В курсовой работе можно принять 12% от расхода по топливу (Т).

НМ = 58626,6*12% = 7035,2 руб.

ЗР – Зимний (текущий) ремонт определяют исходя из утвержденных лимитов согласно единой ремонтной ведомости и технического состояния судна (состава). В курсовой работе можно принять 0,45% от Б_с, т.е.

ЗР= 0,0045*Б_с, руб.

ЗР = 0,0045*636000 = 2862 руб.

НР – Навигационный ремонт определяют исходя из технического состояния судна (состава). В курсовой работе можно принять 12% от ЗР.

НР = 2862*12% = 343,44 руб.

ЗО – Зимний отстой

ЗО=З_з.о+Нал.+Р_пр, руб.

ЗО = 1481,7+385,24+296,34 = 2163,28 руб.

а) З_з.о – зарплата по судну на зимнем отстое.

З_з.о=0,8*(М/m)*Ш*(Т_з.о/30,5), руб.,

З_з.о=0,8*(2464/15)*2,4*(146/30,5) = 1481,7 руб.

где: М- месячный фонд зарплаты судна по должностным окладам в период эксплуатации, руб.

m – численность экипажа (пункт 3.1.)

Ш – штатная численность экипажа на ЗО, чел.

Т_з.о – межнавигационный период.

Т_з.о=365-(Т_э+t_вр), сут.

Т_з.о= 365 – (204+15) = 146 сут.

б) Нал. – налоги от фонда зарплаты в курсовой работе (см. Нал.) 26% от З_з.о

Нал. = 1481,7*26% = 385,24 руб.

в)Р_пр – прочие расходы по зимнему отстою – в среднем их можно принять в размере 20% от З_зо.

Р_пр = 1481,7*20% = 296,34 руб.

А – амортизация – определяется исходя из балансовой стоимости судна (толкача + барж) и норм амортизационных отчислений, т.е.:

А=0,01*Б_с*Н_а, руб. (см. пункт 2.1.).

Для толкаемых составов:

А=0,01*(Б_т*Н_Ат+Б_б*Н_Аб), руб., где:

Н_а – норма амортизации судов, %.

А = 0,01*(636000*5,8+355000*4,9) = 54283 руб.

КОФ – лимит на комплексное обслуживание флота – определяют по отчетным данным прошлых навигаций. В курсовой работе можно принять 0,2% от Б_с (без учета стоимости барж)

КОФ = 636000*0,2% = 1272 руб.

ПР – прочие прямые расходы – определяют на основе анализа отчетов за ряд прошлых лет. В курсовой работе можно принять 0,5% от всех вышеперечисленных расходов, т.е.:

ПР= 0.005*(ЗП+…+КО), руб.

ПР=0,005*(25932,58+6742,47+1504,91+58626,6+7035,2+2862+343,44+2163,28+ 54283+1272) = 803,82

Таким образом, расходы на содержание судна (состава) составляют:

ЭР=ЗП+Нал.+…+…+…+ПР, руб.

ЭР = 803,82+160765,48 = 161569,3 руб.

Далее, все эксплуатационные расходы (отдельно по всем статьям) распределяют поквартально:

Заработная плата:

Апрель ЗП = (25932,58/204)*2 = 254,24 руб.

Май ЗП = (25932,58/204)*31 = 3940,72 руб.

Июнь ЗП = (25932,58/204)*30 = 3813,6 руб.

Июль ЗП = (25932,58/204)*31 = 3940,72 руб.

Август ЗП = (25932,58/204)*31 = 3940,72 руб.

Сентябрь ЗП = (25932,58/204)*30 = 3813,6 руб.

Октябрь ЗП = (25932,58/204)*31 = 3940,72 руб.

Ноябрь ЗП = (25932,58/204)*18 = 2288,16 руб.

2 квартал ЗП = 254,24+3940,72+3813,6 = 8008,56 руб.

3 квартал ЗП = 3940,72+3940,72+3813,6 = 11695,04 руб.

4 квартал ЗП = 3940,72+2288,16 = 6228,88 руб.

Налоги от фонда заработной платы:

Апрель Нал = (6742,47 /204)*2 = 66,1 руб.

Май Нал = (6742,47 /204)*31 = 1024,55 руб.

Июнь Нал = (6742,47 /204)*30 = 991,5 руб.

Июль Нал = (6742,47 /204)*31 = 1024,55 руб.

Август Нал = (6742,47 /204)*31 = 1024,55 руб.

Сентябрь Нал = (6742,47 /204)*30 = 991,5 руб.

Октябрь Нал = (6742,47 /204)*31 = 1024,55 руб.

Ноябрь Нал = (6742,47 /204)*18 = 594,9 руб.

2 квартал Нал = 66,1+1024,55+991,5 = 2082,15 руб.

3 квартал Нал = 1024,55+1024,55+991,5 = 3040,6 руб.

4 квартал Нал = 1024,55+594,9 = 1619,45 руб.

Стоимость рациона на питание:

Апрель П = (1504,91/204)*2 = 14,74 руб.

Май П = (1504,91 /204)*31 = 228,47 руб.

Июнь П = (1504,91 /204)*30 = 221,1 руб.

Июль П = (1504,91 /204)*31 = 228,47 руб.

Август П = (1504,91 /204)*31 = 228,47 руб.

Сентябрь П = (1504,91 /204)*30 = 221,1 руб.

Октябрь П = (1504,91 /204)*31 = 228,47 руб.

Ноябрь П = (1504,91 /204)*18 = 132,66 руб.

2 квартал Нал = 14,74+228,47+221,1 = 464,31 руб.

3 квартал Нал = 228,47 +228,47 +221,1 = 678,04 руб.

4 квартал Нал = 228,47 +132,66 = 361,13 руб.

Расходы на топливо:

Апрель Т = (58626,6/204)*2 = 574,76 руб.

Май Т = (58626,6/204)*31 = 8908,78 руб.

Июнь Т = (58626,6/204)*30 = 8621,4 руб.

Июль Т = (58626,6/204)*31 = 8908,78 руб.

Август Т = (58626,6/204)*31 = 8908,78 руб.

Сентябрь Т = (58626,6/204)*30 = 8621,4 руб.

Октябрь Т = (58626,6/204)*31 = 8908,78 руб.

Ноябрь Т = (58626,6/204)*18 = 5172,84 руб.

2 квартал Т = 574,76+8908,78+8621,4 = 18104,94 руб.

3 квартал Т = 8908,78+8908,78+8621,4 = 26438,96 руб.

4 квартал Т = 8908,78+5172,84 = 14081,62 руб.

Навигационные материалы и смазка:

Апрель НМ = (7035/204)*2 = 68,96 руб.

Май НМ = (7035/204)*31 = 1068,88 руб.

Июнь НМ = (7035/204)*30 = 1034,4 руб.

Июль НМ = (7035/204)*31 = 1068,88 руб.

Август НМ = (7035/204)*31 = 1068,88 руб.

Сентябрь НМ = (7035/204)*30 = 1034,4 руб.

Октябрь НМ = (7035/204)*31 = 1068,88 руб.

Ноябрь НМ = (7035/204)*18 = 620,64 руб.

2 квартал НМ = 68,96+1068,88+1034,4 = 2172,24 руб.

3 квартал НМ = 1068,88+1068,88+1034,4 = 3172,16 руб.

4 квартал НМ = 1068,88+620,64 = 1689,52 руб.

Зимний (текущий) ремонт:

Апрель ЗР = (2862/204)*2 = 28 руб.

Май ЗР = (2862/204)*31 = 434 руб.

Июнь ЗР = (2862/204)*30 = 420 руб.

Июль ЗР = (2862/204)*31 = 434 руб.

Август ЗР = (2862/204)*31 = 434 руб.

Сентябрь ЗР = (2862/204)*30 = 420 руб.

Октябрь ЗР = (2862/204)*31 = 434 руб.

Ноябрь ЗР = (2862/204)*18 = 252 руб.

2 квартал ЗР = 28+434+420 = 882 руб.

3 квартал ЗР = 434+434+420 = 1288 руб.

4 квартал ЗР = 434+252 = 686 руб.

Навигационный ремонт:

Апрель НР= (343/204)*2 = 3,36 руб.

Май НР = (343/204)*31 = 52,08 руб.

Июнь НР = (343/204)*30 = 50,4 руб.

Июль НР = (343/204)*31 = 52,08 руб.

Август НР = (343/204)*31 = 52,08 руб.

Сентябрь НР = (343/204)*30 = 50,4 руб.

Октябрь НР = (343/204)*31 = 52,08 руб.

Ноябрь НР = (343/204)*18 = 30,24 руб.

2 квартал НР = 3,36+52,08+50,4 = 105,84 руб.

3 квартал НР = 52,08+52,08+50,4 = 154,56 руб.

4 квартал НР = 52,08+30,24 = 82,32 руб.

Зимний отстой:

Апрель ЗО= (2163/204)*2 = 21,2 руб.

Май ЗО = (2163/204)*31 = 328,6 руб.

Июнь ЗО = (2163/204)*30 = 318 руб.

Июль ЗО = (2163/204)*31 = 328,6 руб.

Август ЗО = (2163/204)*31 = 328,6 руб.

Сентябрь ЗО = (2163/204)*30 = 318 руб.

Октябрь ЗО = (2163/204)*31 = 328,6 руб.

Ноябрь ЗО = (2163/204)*18 = 190,8 руб.

2 квартал ЗО = 21,2+328,6+318 = 667,8 руб.

3 квартал ЗО = 328,6+328,6+318 = 975,2 руб.

4 квартал ЗО = 328,6+190,8 = 519,4 руб.

Амортизация:

Апрель А= (54283/204)*2 = 532 руб.

Май А = (54283/204)*31 = 8246 руб.

Июнь А = (54283/204)*30 =7980 руб.

Июль А = (54283/204)*31 = 8246 руб.

Август А = (54283/204)*31 = 8246 руб.

Сентябрь А = (54283/204)*30 = 7980 руб.

Октябрь А = (54283/204)*31 = 8246 руб.

Ноябрь А = (54283/204)*18 = 4788 руб.

2 квартал А = 532+8246+7980 = 16758 руб.

3 квартал А = 8246+8246+7980 = 24472 руб.

4 квартал А = 8246+4788 = 13034 руб.

Лимит на комплексное обслуживание флота:

Апрель КОФ = (1272/204)*2 = 12,4 руб.

Май КОФ = (1272/204)*31 = 192,2 руб.

Июнь КОФ = (1272/204)*30 =186 руб.

Июль КОФ = (1272/204)*31 = 192,2 руб.

Август КОФ = (1272/204)*31 = 192,2 руб.

Сентябрь КОФ = (1272/204)*30 = 186 руб.

Октябрь КОФ = (1272/204)*31 = 192,2 руб.

Ноябрь КОФ = (1272/204)*18 = 111,6 руб.

2 квартал КОФ = 12,4+192,2+186 = 390,6 руб.

3 квартал КОФ = 192,2+192,2+186 = 570,4 руб.

4 квартал КОФ = 192,2+111,6 = 303,8 руб.

Прочие прямые расходы:

Апрель ПР = (804/204)*2 = 7,8 руб.

Май ПР = (804/204)*31 = 120,9 руб.

Июнь ПР = (804/204)*30 = 117 руб.

Июль ПР = (804/204)*31 = 120,9 руб.

Август ПР = (804/204)*31 = 120,9 руб.

Сентябрь ПР = (804/204)*30 = 117 руб.

Октябрь ПР = (804/204)*31 = 120,9 руб.

Ноябрь ПР = (804/204)*18 = 70,2 руб.

2 квартал ПР = 7,8+120,9+117 = 245,7 руб.

3 квартал ПР = 120,9+120,9+117 = 358,8 руб.

4 квартал ПР = 120,9+70,2 = 191,1 руб.

Эксплуатационные расходы:

Апрель ЭР=160765/204*2 = 1576 руб.

Май ЭР =160765/204*31 = 24428 руб.

Июнь ЭР=160765/204*30 = 23640 руб.

Июль ЭР=160765/204*31 = 24428 руб.

Август ЭР=160765/204*31 = 24428 руб.

Сентябрь ЭР=160765/204*30 = 23640 руб.

Октябрь ЭР=160765/204*31 = 24428 руб.

Ноябрь ЭР=160765/204*18 = 14184 руб.

2 квартал ЭР = 1576+24428+23640 = 49644 руб.

3 квартал ЭР = 24428+24428+23640 = 72496 руб.

4 квартал ЭР = 24428+14184 = 38612 руб.

2.3.3. Финансовый результат (Ф_р)

±Фр = Д - ЭР (руб.)

(если + прибыль, - убыток)

± Ф_р = 233727 - 161569 = 72158 руб. – прибыль

Апрель Ф_р = (72158/204)*2 = 707,4 руб.

Май Ф_р = (72158/204)*31 = 10964,7 руб.

Июнь Ф_р = (72158/204)*30 = 10611 руб.

Июль Ф_р = (72158/204)*31 = 10964,7 руб.

Август Ф_р = (72158/204)*31 = 10964,7 руб.

Сентябрь Ф_р = (72158/204)*30 = 10611 руб.

Октябрь Ф_р = (72158/204)*31 = 10964,7 руб.

Ноябрь Ф_р = (72158/204)*18 = 6366,6 руб.

2 квартал Ф_р = 707,4+10964,7+10611 = 22283,1 руб.

3 квартал Ф_р = 10964,7+10964,7+10611 = 32540,4 руб.

4 квартал Ф_р = 10964,7+6366,6 = 17331,3 руб.