Понятие национального богатства, балансы активов и пассивов
Активы – это объекты, на которые могут быть установлены индивидуальные и коллективные права собственности, владение или пользование которыми приносит их собственнику определенные экономические выгоды. (например, прибыль от использования оборудования или доход от собственности).
Пассивы – это задолженность или обязательства по погашению своих долгов. Совокупная величина активов за вычетом задолженности – это собственный капитал институциональной единицы. На уровне экономики страны аналогом собственного капитала являются чистые активы, которые характеризуют размер национального богатства.
Национальное богатство – это совокупность нефинансовых активов всех хозяйствующих субъектов (резидентов), и чистых требований к другим странам (стоимость финансовых зарубежных активов резидентов – сумма финансовых зарубежных обязательств резидентов к остальному миру). Национальное богатство в СНС – это совокупность накопленных в стране нефинансовых и чистых финансовых активов по состоянию на определенный момент времени. Показатель национального богатства используется для характеристики имущественного положения страны в целом. Расчет национального богатства и чистой стоимости собственного капитала для каждой институциональной единицы и секторов экономики отражается в специальных таблицах – в балансе активов и пассивов, который составляется по состоянию на начало и конец периода.
Баланс активов и пассивов на начало (конец) периода
| Активы (требования) | Пассивы (обязательства) |
| 1.Нефинансовые активы 2. Финансовые активы | 3. Финансовые обязательства 4. Чистая стоимость собственного капитала (1 + 2 – 3=4) |
Сравнение показателей баланса активов и пассивов на начало и конец периода позволяет выявить и изменения стоимости активов и национального богатства за период в результате экономических операций и влияния других факторов чрезвычайного характера (стихийные бедствия, пожары и т.д.).
Изменение стоимости активов за период можно представить:At+1 = At + Δэк + Δдр + Пр,
где At и At+1 – стоимость актива данного вида собственности на начало и конец периода; Δэк – изменения стоимости актива в результате экономических операций (производство, купля-продажа и т.д.), ;Δдр – другие изменения стоимости актива, связанные с деятельностью, не относящейся к экономическим операциям (открытие месторождений полезных ископаемых, стихийные бедствия и т.п.).; Пр – номинальное увеличение или уменьшение стоимости актива за период, обусловленное изменением его цены, т.е. положительная или отрицательная холдинговая прибыль.
Изменение стоимости активов и обязательств отражается в СНС в счете операций с капиталом и в финансовом счете. На основе статистической информации, отражаемой в балансе активов и пассивов по секторам экономики, можно определить распределение богатства, инвестиционную активность отдельных секторов, уровень ликвидности их финансовых активов и т.д.
68.Классификация нац.богатства
Все активы, включенные в состав национального богатства, в соответствии с рекомендациями статистической комиссии ООН подразделяются на 2 основные группы: нефинансовые и финансовые. Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им определённые выгоды в результате их использования или хранения в течение определённого периода.
Классификация активов, включенных в состав национального богатства в соответствии с методологией СНС
| I Нефинансовые активы | Фин. активы |
| 1.Произведенные активы 1.1.Материальные активы 1.1.1.Основные фонды 1.1.2.Запасы материальных оборотных средств 1.1.3.Ценности 1.1.4.Справочно. Потребительские товары длительного пользования 1.2.Нематериальные активы (основные фонды) 1.2.1.Затраты на разведку полезных ископаемых 1.2.2.Программное обеспечение ЭВМ 1.2.3.Оригинальные произведения развлекательного жанра литературы и искусства 1.2.4.Прочие немат. активы 2.Непроизведенные активы 2.1.Материальные активы 2.1.1.Земля 2.1.2.Недра 2.1.3.Невыращиваемые биологические ресурсы 2.1.4.Водные ресурсы 2.2.Нематериальные активы 2.2.1Патенты, авторские права, лицензии 2.2.2 Договоры об аренде 2.2.3 «Гудвилл» 2.2.4Прочие немат. активы | 1. Монетарное золото и специальные права заимствования 2. Наличные деньги и депозиты 3. Ценные бумаги (кроме акций) 4. Ссуды 5. Акции и другого вида участия в капитале 6. Страховые технические резервы 7. Другие счета дебиторов и кредиторов 8. Справочно-прямые иностранные инвестиции |
Воспроизводимые нефинансовые активы создаются в результате производственных процессов и включают 3 основных элемента: основные фонды (основной капитал), запасы материальных оборотных средств и ценности. Основные фонды – это произведенные активы, используемые для производства товаров и услуг и функционирующие длительное время. Невоиспр. нефинансовые активы не являются результатом производственного процесса. Воспр. и невоиспр. финансовые активы подразделяются на две группы: мат. и немат.
Воспр. мат. активы основных фондов состоят из: зданий, сооружений, машин и оборудования и выращиваемых активов. Воспр. немат. активы основных фондов – это расходы на разведку полезных ископаемых и стоимости объектов труда человека, представленных в виде информации на носителях. запасы мат. оборотных средств, т.е. товары созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенных для продажи в более поздний период (сырье и материалы, производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи.), а также материальные резервы – запасы стратегических материалов, зерна и прочее. ценности, это дорогостоящие предметы длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве запасов стоимости (в расчете на повышение их стоимости). К ним относятся драгоценные металлы и камни (у предприятий и домашних хозяйств), антикварные и ювелирные изделия большой стоимости, коллекции произведения искусства.
Немат. нефин. непроизвед. активы создаются вне процесса производства и право владения ими устанавливается юридически. Это документы, дающие право их владельцу заниматься определенным видом деятельности и запрещающие данную деятельность для других институциональных единиц – лицензии, патенты, авторские права, договоры об аренде («гудвилл» купленный – репутация фирмы, ее название и деловые связи).
Финансовые активы. Это: - монетарное золото, принадлежащее кредитно-денежным учреждениям страны (остальное золото предприятий и физических лиц рассматривается в СНС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности); - наличные деньги и депозиты (все банкноты и монеты в обращении и депозиты могут использоваться в качестве платежа);- ценные бумаги (кроме акций), облигации, векселя, долговые обязательства и т.п.;- ссуды (кредит);- акции и другие виды участия в капитале (получение дивидентов);- технические страховые резервы являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний и для пенсионных фондов;- другие счета дебиторов и кредиторов – это торговые кредиты, авансы и прочие.;- прямые иностранные инвестиции выделяются по каждому сектору экономики справочно, поскольку соответствующие им финансовые активы и обязательства учитываются в составе указанных выше групп (акции, займы), но определение общей суммы таких инвестиций необходимо для увязки баланса активов и пассивов с другими счетами СНС и с платежным балансом.