Оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса
Тема 9. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния
Финансовый анализ показателей выполняется по этапам:
1. Общая оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса;
2. Оценка финансовой устойчивости предприятия;
3. Анализ ликвидности предприятия;
4. Анализ платежеспособности предприятия;
5. Оценка эффективности хозяйственной деятельности.
Оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса
Дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а именно: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса); стоимость основных средств / или итог I раздела; стоимость оборотных средств / или итог II раздела; стоимость собственного капитала (стр.1300); стоимость заемного капитала (стр.1400 + стр.1500); кредиторскую задолженность (стр.1520). Оценка выполняется в форме таблиц.
Таблица – Анализ состава и структуры актива баланса
| Актив баланса | На 31 декабря 20__ г. | На 31 декабря 20__ г. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп прироста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | |||
| 1. Имущество организации 2. Стоимость основных средств 3. Стоимость оборотных средств |
Таблица – Анализ состава и структуры пассива баланса
| Пассив баланса | На 31 декабря 20__ г. | На 31 декабря 20__ г. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп прироста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | |||
| 1. Собственный капитал 2. Заемный капитал 3. Кредиторская задолженность | ||||||
| Итого: |
После рассмотрения изменений в балансе целесообразно определить рациональное и нерациональное изменение статей баланса:
1. при увеличении актива и пассива
Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при увеличении актива и пассива
| УВЕЛИЧЕНИЕ АКТИВА | УВЕЛИЧЕНИЕ ПАССИВА | ||
| Рациональное | Рациональное | ||
| 1. Увеличение стоимости основных средств 2. Увеличение величины сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки 3. Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10 – 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 4. Увеличение суммы отгруженных товаров и сданных работ в пределах 20 – 40 % от суммы оборотного капитала | 1. Увеличение уставного капитала 2.Увеличение нераспределенной прибыли 3. Увеличение резервного капитала 4. Увеличение доходов будущих периодов | ||
| Нерациональное | Нерациональное | ||
| 1. Рост денежных средств на счетах свыше 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 2. Рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода | 1.Увеличение кредиторской задолженности 2.Увеличение объемов кредитов 3.Увеличение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода |
2. при уменьшении актива и пассива
Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при уменьшении актива и пассива
| УМЕНЬШЕНИЕ АКТИВА | УМЕНЬШЕНИЕ ПАССИВА | ||
| Рациональное | Рациональное | ||
| 1.Уменьшение сырья и материалов на складах с уменьшением объемов выручки 2. Уменьшение незавершенного производства 3. Уменьшение расходов будущих периодов 4. Уменьшение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи 5. Уменьшение дебиторской задолженности до 20 – 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода | 1.Сокращение кредиторской задолженности 2. Уменьшение объемов кредитов 3. Уменьшение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода | ||
| Нерациональное | Нерациональное | ||
| 1. Уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала 2. Уменьшение сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки | 1.Сокращение суммы нераспределенной прибыли 2.Сокращение уставного капитала 3. Уменьшение резервного капитала |
Тема 9. Анализ эффективности использования финансовых ресурсов. Анализ финансового состояния
Финансовый анализ показателей выполняется по этапам:
1. Общая оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса;
2. Оценка финансовой устойчивости предприятия;
3. Анализ ликвидности предприятия;
4. Анализ платежеспособности предприятия;
5. Оценка эффективности хозяйственной деятельности.
Оценка структуры и динамики состава бухгалтерского баланса
Дает возможность установить основные показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а именно: стоимость имущества предприятия (общий итог баланса); стоимость основных средств / или итог I раздела; стоимость оборотных средств / или итог II раздела; стоимость собственного капитала (стр.1300); стоимость заемного капитала (стр.1400 + стр.1500); кредиторскую задолженность (стр.1520). Оценка выполняется в форме таблиц.
Таблица – Анализ состава и структуры актива баланса
| Актив баланса | На 31 декабря 20__ г. | На 31 декабря 20__ г. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп прироста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | |||
| 1. Имущество организации 2. Стоимость основных средств 3. Стоимость оборотных средств |
Таблица – Анализ состава и структуры пассива баланса
| Пассив баланса | На 31 декабря 20__ г. | На 31 декабря 20__ г. | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп прироста, % | ||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | |||
| 1. Собственный капитал 2. Заемный капитал 3. Кредиторская задолженность | ||||||
| Итого: |
После рассмотрения изменений в балансе целесообразно определить рациональное и нерациональное изменение статей баланса:
1. при увеличении актива и пассива
Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при увеличении актива и пассива
| УВЕЛИЧЕНИЕ АКТИВА | УВЕЛИЧЕНИЕ ПАССИВА | ||
| Рациональное | Рациональное | ||
| 1. Увеличение стоимости основных средств 2. Увеличение величины сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки 3. Увеличение денежных средств на счетах в пределах 10 – 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 4. Увеличение суммы отгруженных товаров и сданных работ в пределах 20 – 40 % от суммы оборотного капитала | 1. Увеличение уставного капитала 2.Увеличение нераспределенной прибыли 3. Увеличение резервного капитала 4. Увеличение доходов будущих периодов | ||
| Нерациональное | Нерациональное | ||
| 1. Рост денежных средств на счетах свыше 30 % от суммы оборотного капитала на начало периода 2. Рост дебиторской задолженности свыше 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода | 1.Увеличение кредиторской задолженности 2.Увеличение объемов кредитов 3.Увеличение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода |
2. при уменьшении актива и пассива
Рациональное и нерациональное изменение статей баланса при уменьшении актива и пассива
| УМЕНЬШЕНИЕ АКТИВА | УМЕНЬШЕНИЕ ПАССИВА | ||
| Рациональное | Рациональное | ||
| 1.Уменьшение сырья и материалов на складах с уменьшением объемов выручки 2. Уменьшение незавершенного производства 3. Уменьшение расходов будущих периодов 4. Уменьшение запасов готовой продукции и товаров для перепродажи 5. Уменьшение дебиторской задолженности до 20 – 40 % от суммы оборотного капитала на начало периода | 1.Сокращение кредиторской задолженности 2. Уменьшение объемов кредитов 3. Уменьшение заемных средств на конец периода минус эти же строки на начало периода | ||
| Нерациональное | Нерациональное | ||
| 1. Уменьшение денежных средств на расчетном счете ниже 10 % от суммы оборотного капитала 2. Уменьшение сырья и материалов на складах с увеличением объемов выручки | 1.Сокращение суммы нераспределенной прибыли 2.Сокращение уставного капитала 3. Уменьшение резервного капитала |