Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВЫШНЕВОЛОЦКИЙ МЕХАНИКО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ТЕХНИКУМ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ: «АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
ПО ТЕМЕ: «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ»
Г.Вышний Волочек
Г.
ВВЕДЕНИЕ
Учебным планом по специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности», предусматривается выполнение курсовой работы студентами дневной формы обучения на 3 курсе; заочной формы обучения на 5 курсе.
Выполнение курсовой работы имеет цели:
- систематизация и закрепление теоретических знаний и практических умений по дисциплине;
- углубление теоретических знаний по заданной теме;
- формирование умений применять теоретические знания, использовать учебную, справочную литературу и отчетность предприятия;
- развитие самостоятельности, инициативы, ответственности и организованности;
- подготовка к государственной аттестации.
Для выполнения курсовой работы используются источники информации о работе предприятий (организаций), на которых студенты проходят производственную практику.
Курсовая работа состоит из разделов:
- Введение;
- Основная часть;
- Заключение (выводы);
- Список использованной литературы;
- Приложение
Во введениираскрываются актуальность и значение темы, цель курсовой работы, роль и значение экономического анализа в современных условиях, основные виды и направления экономического анализа, направление аналитической работы в современных условиях.
Основная частькурсовой работы состоит из теоретической и аналитической частей. В теоретической части курсовой работы необходимо дать краткую экономическую характеристику предприятия: форма собственности, вид деятельности, главное направление деятельности, организационную структуру производства, номенклатуру и ассортимент выпускаемой продукции (работ, услуг). Необходимо определить состояние данного вида анализа, его задачи в современных условиях; определить источники экономической информации, применяемые в данном виде анализа.
Аналитическую часть целесообразно начинать с анализа имущества предприятия и источников его образования. Отдельно проанализировать актив и пассив баланса. По результатам анализа делать выводы. Необходимо проанализировать динамику основных показателей работы предприятия по избранной теме. Дать общую оценку и по факторам, сформулировать выводы и предложения по улучшению работы предприятия.
В заключениинеобходимо отразить выводы по результатам анализа деятельности предприятия: отразить роль курсовой работы в формировании комплекса знаний по специальности.
В разделе «Список использованной литературы»необходимо провести полный перечень специальной литературы, методических указаний и т.д., используемых при написании курсовой работы.
В приложениидолжны быть представлены бухгалтерский баланс и другие источники информации.
Оформление курсовой работы
Ø Курсовая работа выполняется на бумаге формата А4.Листы курсовой работы брошюруются в плотных обложках. По краям листа оставляют поля сверху, снизу и справа по 5мм и слева 20мм. Все страницы нумеруются.
Ø Курсовая работа должна иметь титульный лист. После титульного листа прилагается задание на выполнение курсовой работы по теме. Затем приводится курсовая работа в последовательности задания.
Ø Курсовая работа должна быть выполнена аккуратно, не допускается произвольное сокращение слов.
Ø Особое внимание должно быть уделено аналитическим таблицам. Таблицы должны иметь заголовки и быть пронумерованы.
Ø Список использованной литературы приводится на отдельной странице с соблюдением требований библиографии. В него включаются все использованные источники, литература в алфавитном порядке.
Ø Приложенные к курсовой работе формы отчетности должны быть полностью и аккуратно заполнены. Все приложения нумеруются.
Ø Полностью оформленная курсовая работа сдается студентом для проверки преподавателю и, в случае соответствия работы предъявляемым требованиям, допускается к устной защите.
Ø Студенты, не представившие или не защитившие курсовых работ в установленные сроки, не допускаются к экзамену по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности».
Методические указания по выполнению курсовой работы
Общие указания
Ø Приступая к выполнению курсовой работы , студент должен ознакомиться с заданием по выполнению курсовой работы, уяснить методические указания, подобрать необходимые источники информации. Отдельные пункты задания не должны рассматриваться как отдельные задачи, а как взаимосвязанная часть анализа деятельности предприятия.
Ø Расчеты должны быть выполнены экономически грамотно, без орфографических ошибок. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнить с точностью до десятых (%), а в случае необходимости до сотых (%). По результатам расчетов и по таблицам необходимо сделать выводы.
Ø Особое внимание должно быть обращено на выявление резервов укрепления финансового состояния, составление заключений и разработку мероприятий по мобилизации выявленных резервов. Каждый вывод или предложение формируется кратко. В итоге можно отметить, что материал в работе должен быть изложен четко и грамотно, а также правильно оформлен.
Ø Для выполнения курсовой работы рекомендуется литература:
1. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник / Л.В.Донцова, Н.А.Никифорова. – М.: Изд. «Дело и сервис», 2007. – 368 с.
2. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дъякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебное пособие для вузов /под ред. проф. Н.П.Любушина - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 471 с.
3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.
4. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник – М.: Изд. центр «Маркетинг», 2002. – 352 с.
5. ШереметА.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. – М.: ИНФРА-М., 2010. – 208 с.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса
Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются на основе исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие аналитические блоки:
- структурный анализ активов и пассивов;
- анализ финансовой устойчивости;
- анализ платежеспособности (ликвидности);
- анализ необходимого прироста собственного капитала.
Информационными источниками для расчета показателей и проведения анализа служат годовая и квартальная бухгалтерская отчетность. Основными методами анализа финансового состояния являются горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный и факторный.
В ходе горизонтального анализаопределяются абсолютные и относительные изменении величин различных статей баланса за определенный период. Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей в итоге баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату. Трендовый анализзаключается в сопоставлении величин балансовых статей за ряд лет (или других смежных отчетных периодов) для выявления тенденций, доминирующих в динамике показателей. Коэффициентный анализсводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами,а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов. Для выявления причин изменения абсолютных и относительных финансовых показателей, а также степени влияния различных причин на величину изменения показателя применяется факторный анализ.
Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует группировать статьи баланса следующим образом:
Актив:
1. Имущество, всего (стр.300)
1.1 Внеоборотные активы (стр.190)
1.2 Оборотные активы (стр.290)
1.2.1 Запасы (стр.210+стр.220)
1.2.2 Дебиторская задолженность (стр.230 +стр.240 + стр.270)
1.2.3Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.250+стр.260)
Пассив:
1. Источники имущества, всего (стр.700)
1.1 Собственный капитал (стр.490+стр.640)
1.2 Заемный капитал (стр.590+стр.610+стр.620+стр.630+стр.650+стр.660)
1.2.1 Долгосрочные обязательства (стр.590)
1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы (стр.610)
1.2.3 Кредиторская задолженность (стр.620+стр.630+стр.650+стр.660)
Чтение баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.
Таблица 1 – Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
| Актив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп роста, % | ||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | |||
| 6=4-2 | 7=4:2х100 | |||||
| 1. Имущество, всего | ||||||
| 1.1 Внеоборотные активы | ||||||
| 1.2 Оборотные активы | ||||||
| 1.2.1 Запасы | ||||||
| 1.2.2 Дебиторская задолженность | ||||||
| 1.2.3 Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения |
Выводы:
Таблица 2 – Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
| Пассив баланса | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение, тыс.руб. | Темп роста, % | ||
| тыс.руб. | % к итогу | тыс.руб. | % к итогу | |||
| 6=4-2 | 7=4:2х100 | |||||
| 1. Источники имущества, всего | ||||||
| 1.1 Собственный капитал | ||||||
| 1.2 Заемный капитал | ||||||
| 1.2.1 Долгосрочные обязательства | ||||||
| 1.2.2 Краткосрочные кредиты и займы | ||||||
| 1.2.3 Кредиторская задолженность |
Выводы: