I. Модернизация системы регионального налогообложения в современных условиях
I. Модернизация системы регионального налогообложения в современных условиях
Введение
В настоящее время налоговая система Российской Федерации состоит из трех основных звеньев налогов, разграниченных по уровню власти: федеральные налоги, региональные и местные. Таким образом, каждый вид налогов, относящийся к тому или иному звену, закреплен за бюджетом определенного уровня.
В данной работе мы рассмотрим основы регионального налогообложения. Региональные налоги установлены налоговым законодательством Российской Федерации. Они действуют на территории соответствующего субъекта Федерации и обязательны к уплате. Важной особенностью региональных налогов является установление представительными и законодательными органами власти того или иного субъекта, соответствующих налоговых ставок, сроков и порядка уплаты. Кроме того, законодательные органы субъекта Российской Федерации устанавливают порядок применения налоговых льгот для регионального вида налога.
Кроме того, законодательным органам власти субъектам Российской Федерации было предоставлено право без каких бы то ни было ограничений вводить любое количество региональных и местных налогов. Именно поэтому, к началу появления Налоговой системы Российской Федерации в том виде, в котором мы сейчас ее наблюдаем, в стране существовало огромное количество региональных и местных налогов и сборов.
Поэтому в Налоговый Кодекс Российской Федерации было введение положение об установление перечня обязательных к уплате региональных и местных налогов. При этом ни один законодательный орган субъекта Российской Федерации не имеет права устанавливать собственные региональные налоги, не предусмотренные налоговым законодательством. Поэтому в настоящее время региональные налоги являются самым отлаженным элементом налоговой системы Российской Федерации.
Актуальность дипломной работы обусловлена недостаточной изученностью практики регионального налогообложения в условиях современного реформирования Налоговой системы Российской Федерации.
Целью работы является рассмотрение модернизации системы регионального налогообложения в современных условиях на примере Волгоградской области.
Предметом работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма регионального и местного налогообложения в Российской Федерации.
Объектом работы являются региональные налоги в Волгоградской области.
Исходя из актуальности работы и ее цели, определим задачи исследования:
- рассмотрение теоретических основ регионального налогообложения в Российской Федерации;
- изучение сущности налогов, влияющих на формирование доходной части региональных бюджетов;
- изучение основных видов налогов, влияющих на формирование доходной части регионального бюджета;
- анализ регионального налогообложения Волгоградской области на примере НДС;
- исследование основных направления развития регионального налогообложения в Российской Федерации.
Социально-экономическое развитие региона и налогообложение Волгоградской области
Пути совершенствования регионального налогообложения в современных условиях
Заключение
Функционирование и развитие региональной экономической системы Российской Федерации происходит в условиях глубокого кризиса отечественной модели территориального воспроизводства. Современная специфика регионального развития России обуславливает особую важность переосмысления положений налоговой политики, прежде всего тех вопросов, которые связаны с пониманием роли налогов в жизнедеятельности общественной системы в целом, выявлением возможностей их использования для решения насущных воспроизводственных проблем территории, разработкой методических подходов к организации процесса налогового регулирования социально-экономической сферы регионов.
После рассмотрения основных положений региональных налогов, можно сделать заключение о том, что данные налоги представляют огромный интерес при их изучении. И оказывают непосредственное влияние на экономику субъектов РФ. В свою очередь федеральный бюджет выступает важным инструментом регулирования и стимулирования экономики, повышения эффективности производства, средством привлечения дополнительных инвестиций для развития региональной экономики. Используя такой инструмент, как налоги, государство может стимулировать или, наоборот, сдерживать развитие отдельных отраслей экономики. Это осуществляется посредством определения перечня налогов, налоговых ставок или налоговых льгот для отдельных хозяйствующих субъектов или видов деятельности. Регулирование и стимулирование региональной экономики осуществляется также посредством финансирования из федерального бюджета.
Но, к сожалению, региональное налогообложение сталкивается с рядом проблем, в частности: со снижением налоговых поступлений в бюджеты субъектов из-за отмены большинства региональных налогов; ограниченностью полномочий региональных властей; многочисленные судебные издержки по вопросам уклонения от уплаты налогов, просрочки платежей и т.д.
Для решения данных проблем необходимо увеличить доходность регионального государственного комплекса, укрепить развитие налогооблагаемой базы регионов. Следует законодательно закрепить следующие положения: основные правила разграничения конкурирующей компетенции федерации и субъектов; принцип субсидиарности в межбюджетных взаимоотношениях; основы бюджетного выравнивания: цели и задачи, направления, по которым осуществляется федеральная помощь бюджетам иных уровней и условия ее предоставления, формы финансового выравнивания, основы механизма согласования интересов федерации и субъектов в процессе распределения финансовых средств; механизм участия субъектов федерации в формировании государственной федеральной региональной политики.
Налогоплательщики
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты
Налоговые льготы
III.Задача
ОАО «Квант» за налоговый период реализовало следующие группы товаров:
1) Товары детского ассортимента – на 250000 руб.;
2) Продовольственные товары на 400000 руб.
3) Непродовольственные товары – на 100000 руб.
В этом же налоговом периоде закупило продукцию у поставщиков по свободным ценам (без учета НДС):
1) Со ставкой 18% - на 155400 руб.
2) Со ставкой 10% - на 58300 руб.
Определить общую сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет ОАО «Квант».
1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации:
250 000 ×10% + 400 000×10% + 100 000 ×18% = 25 000 + 40 000 + 18 000 = 83 000 (руб.).
2. Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены
за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:
155 400 × 10% + 58 300 × l8% = 15 540 + 10 494 = 26 034 (руб.).
3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:
83 000 – 26 034 = 56 966 (руб.).
Ответ: 56 966 руб.
Список литературы
1. Александров И.М. Налоги и налогообложение: учеб. [Текст]/ И.М. Александров. - М.: Дашков и К, 2013.
2. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация. Принципы. Методы. Рекомендации. Арбитражная практика. / Под редакцией А.В. Брызгалина. – М.: Юрайт – Издат, 2012.
3. Горобец, Ю.С. Определение основных факторов налогового потенциала [Текст] / Ю.С. Горобец// Региональная экономика: теория и практика. - 2013. - № 7.
4. Гончаренко Л.И. Налогообложение организаций финансового сектора экономики. – М.: Рид Групп, 2012.
5. Гвоздикова, А.В. Голищева Л.Е. и др. Налогообложение: планирование, анализконтроль [Текст]/ Гвоздикова А. В.- КНОРУС, 2012.
6. Дондоков, З.Б. Налоговый потенциал региона и проблемы его оценки [Текст] /З.Б. Дондоков // Российское предпринимательство. - 2014. - № 5.
7. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. [Текст] / А.З. Дадашев. – М.:
8. ИНФРА-М, 2008. – 464 с.
9. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение: учеб. пособ. [Текст] / А.З. Дадашев. – М.: ИНФРА-М, 2013.
10. Миндлин, Ю.Б. Налоговый механизм в социально-экономической системе региона [Текст] / Ю.Б. Миндлин// Налоги и налогообложение. - 2012. - № 6.
11. Налоги в системе налогообложения в Российской Федерации / под ред. Н. Г. Дмитриевой, Д. Б. Дмитриева. Ростов н/Д: Феникс, 2014.
12. Налоги и налогообложение / под ред. Е. Б. Шуваловой, А. Е. Шувалова. М.: МЭСИ, 2014.
13. Слепнева, Л.Р. Факторы, определяющие величину налогового потенциала [Текст] / Л.Р. Слепнева// Вестник Забайкальского государственного университета. - 2015. - № 2.
14. Чернова А. Н.НДС, его роль и место в налоговой системе Российской Федерации // Вестник Российского университета кооперации. 2011. № 1.
15. Чигвинцева Е.С.Применение национальной модели общественного благосостояния на региональном уровне // Вопросы регулирования экономики. 2015. Т. 1. № 2.
16. УФНС России по Волгоградской области. http://www. r34.nalog. ru.
Справка результатах проверки КР на наличие заимствований
___________________________________
Ф.И.О. автора контрольной работы
Вариант контрольной работы: 1.
Информация документе:
Имя исходного файла:
Вариант 1 налоги.docx
Тип документа:
КР
Источники цитирования
| Доля в тексте | Источник | Ссылка | Дата | Найдено в |
| 7,65% | НАЛОГОВОЕ СТИМУЛИРОВАНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ УПРАВЛЕНИЯ ЗАТРАТАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ | http://cyberleninka.ru | 08.10.2015 | Модуль поиска Интернет |
| 5.6% | Развитие методов налогового стимулирования инновационной деятельности в России - тема научной работы, скачать автореферат диссертации по экономике бесплатно, 08.00.05 - специальность ВАК РФ (2/3) | http://economy-lib.com | 04.07.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 4.33% | Развитие методов налогового стимулирования инновационной деятельности в России - тема научной работы, скачать автореферат диссертации по экономике бесплатно, 08.00.05 - специальность ВАК РФ (2/3) | http://economy-lib.com | 04.07.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 0,31% | не указано | http://diplomba.ru | 01.01.2016 | Модуль поиска Интернет |
| 1.49% | не указано | http://mesi.ru | 25.12.2014 | Модуль поиска Интернет |
| 0,49% | ТОМ 128 (3/8) | http://iuecon.org | 24.12.2014 | Модуль поиска Интернет |
| 0,31% | ТОМ 128 | http://iuecon.org | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0,29% | Download the proceeding of “Economic development of Russia: institutions, infrastructure, innovations, investments” conference | http://company-nm.com | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 1.36% | не указано | http://iep.ru | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
| 0.33% | не указано | http://mirrabot.com | раньше 2011 года | Модуль поиска Интернет |
Информация формируется автоматически системой «Антиплагиат» при проверке.
Уникальность текста: 77,51%
______________ ____________ ______________ Митрофанова И.А.
Подпись студента Расшифровка подпись препода- расшифровка подписи
Подписи вателя
______________________ _____________________
Дата Дата
Приложение А
Ставки транспортного налога по регионам на 2015 год
Приложение Б
Ставки налога на транспорт по регионам на 2016 год
Приложение В
Налоговые ставки на игорный бизнес
I. Модернизация системы регионального налогообложения в современных условиях
Введение
В настоящее время налоговая система Российской Федерации состоит из трех основных звеньев налогов, разграниченных по уровню власти: федеральные налоги, региональные и местные. Таким образом, каждый вид налогов, относящийся к тому или иному звену, закреплен за бюджетом определенного уровня.
В данной работе мы рассмотрим основы регионального налогообложения. Региональные налоги установлены налоговым законодательством Российской Федерации. Они действуют на территории соответствующего субъекта Федерации и обязательны к уплате. Важной особенностью региональных налогов является установление представительными и законодательными органами власти того или иного субъекта, соответствующих налоговых ставок, сроков и порядка уплаты. Кроме того, законодательные органы субъекта Российской Федерации устанавливают порядок применения налоговых льгот для регионального вида налога.
Кроме того, законодательным органам власти субъектам Российской Федерации было предоставлено право без каких бы то ни было ограничений вводить любое количество региональных и местных налогов. Именно поэтому, к началу появления Налоговой системы Российской Федерации в том виде, в котором мы сейчас ее наблюдаем, в стране существовало огромное количество региональных и местных налогов и сборов.
Поэтому в Налоговый Кодекс Российской Федерации было введение положение об установление перечня обязательных к уплате региональных и местных налогов. При этом ни один законодательный орган субъекта Российской Федерации не имеет права устанавливать собственные региональные налоги, не предусмотренные налоговым законодательством. Поэтому в настоящее время региональные налоги являются самым отлаженным элементом налоговой системы Российской Федерации.
Актуальность дипломной работы обусловлена недостаточной изученностью практики регионального налогообложения в условиях современного реформирования Налоговой системы Российской Федерации.
Целью работы является рассмотрение модернизации системы регионального налогообложения в современных условиях на примере Волгоградской области.
Предметом работы является совокупность теоретических и практических аспектов механизма регионального и местного налогообложения в Российской Федерации.
Объектом работы являются региональные налоги в Волгоградской области.
Исходя из актуальности работы и ее цели, определим задачи исследования:
- рассмотрение теоретических основ регионального налогообложения в Российской Федерации;
- изучение сущности налогов, влияющих на формирование доходной части региональных бюджетов;
- изучение основных видов налогов, влияющих на формирование доходной части регионального бюджета;
- анализ регионального налогообложения Волгоградской области на примере НДС;
- исследование основных направления развития регионального налогообложения в Российской Федерации.