Тема 5. Принципы налогообложения

Задание 5.1. (4 балла)

Наибольшую популярность исторически получили четыре постулата о принципах налогообложения, сформулированные еще А. Смитом. Раскройте их содержание.

соразмерность налога (equality)
определенность налога (certainty)
удобность налогообложения (convenience)
экономичность налогообложения (economy)

Задание 5.2. (4 балла)

Покажите взаимосвязь классических и современных принципов налогообложения (см. статью 3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Классические принципы	Современные принципы
соразмерность налога (equality)
определенность налога (certainty)
удобность налогообложения (convenience)
экономичность налогообложения (economy)

Задание 5.3. (3 балла)

Основные проблемы, возникающие в рамках принципа платежеспособности, связаны с вопросами охвата экономического потенциала налогоплательщиков и с необходимостью учитывания различности их потенциалов при налогообложении. Понятие «экономический потенциал» носит абстрактный характер. В качестве индикаторов экономического потенциала можно, прежде всего, рассмотреть доход, потребление и имущество налогоплательщика. Покажите, какие налоги позволяют учитывать экономический потенциал налогоплательщика, а какие – нет. Примеры можно приводить не только из практики функционирования современной налоговой системы России.

Индикаторы экономического потенциала налогоплательщика	Обоснование
Доход
Имущество
Потребление

Задание 5.4. (4 балла)

Немецкий ученый XIX века А. Вагнер считал, что система налогообложения в обществе базируется на девяти принципах, которые объединяются в четыре группы: финансово-политические, народнохозяйственные, принципы справедливости, и податного управления. Перечислите эти принципы.

Группы принципов	Принципы
Финансово-политические
Народнохозяйственные
Справедливости
Податного управления

Задание 5.5. (4 балла)

В современной науке большое распространение получила классификация, проделанная в 1970 г. немецким ученым Ф. Ноймарком – продолжателем учения А.Вагнера, который выделяет четыре группы принципов налогообложения: фискально-бюджетные, этические, политико-экономические, а также организационно-правовые. Перечислите эти принципы.

Группы принципов	Принципы
Фискально-бюджетные
Этические
Экономические
Организационно-правовые

Задание 5.6. (5 баллов)

Налоговая регрессия (дегрессия) характерна, главным образом, для косвенных налогов, в частности, для налога на добавленную стоимость, акциза. В экономическом смысле данные налоги представляют собой надбавку к цене товара, и покупатели одного и того же товара уплачивают одинаковую сумму налога. Но доля данных налогов в доходах налогоплательщика уменьшается с ростом его дохода. Регрессивный характер носят также прямые реальные налоги, используемые во многих странах.

Покажите регрессивный характер какого-либо налога (по выбору), взимаемого по пропорциональной ставке. Ответ лучше представить в виде графика.

РАЗДЕЛ III. Становление и развитие налоговой системы России

Тема 6. Эволюция налоговой системы России

Задание 6.1. (12 баллов)

Проанализируйте эволюцию ставок налога на прибыль предприятий и организаций с 1992 г. по настоящее время.

Таблица 6.1.1. (3 балла)

Основная ставка налога на прибыль

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база, со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Таблица 6.1.2. (3 балла)

Ставка налога на доходы, полученные в виде дивидендов

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база, со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Таблица 6.1.3. (3 балла)

Отдельные налоговые ставки налога на прибыль

(ставка налога на доходы, полученные в виде процентов
по государственным ценным бумагам)

№ п/п	Период	Размер ставки	Нормативная база, со ссылкой на конкретную статью Закона, Кодекса или подзаконный нормативный акт

Таблица 6.1.4. (3 балла)