Тема 8. Налог на имущество организаций

Контент-тест:

1. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются:

1) основные средства;

2) земельные участки;

3) оборотные средства.

2. Предельная ставка налога на имущество:

1) 1,2%;

2) 2,2%;

3) 3%.

3. Плательщиками налога на имущество являются:

1) общероссийские общественные организации инвалидов;

2) религиозные организации;

3) российские предприятия и организации.

4. Отчетными периодами по налогу на имущество организаций признаются:

1) квартал, полугодие, девять месяцев;

2) полугодие, девять месяцев;

3) месяц, два месяца, три месяца и т.д.

5. Какие организации уплачивают налог на имущество:

1) перешедшие на упрощенную систему налогообложения;

2) переведенные на уплату единого налога на вмененный доход;

3) осуществляющие производство строительных материалов?

6. Какие элементы налога на имущество вправе устанавливать региональные власти:

1) объекты налогообложения и ставки;

2) список налогоплательщиков и ставки;

3) льготы и ставки налога в пределах, определенных НК РФ?

7. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество:

1) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным;

2) не позднее 30 января года, следующего за отчетным;

3) не позднее 28(29) февраля года, следующего за отчетным?

Практические задания:

Задание № 1:

Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Винтек» составляют, тыс. руб.:

	На 01.01	На 01.02	На 01.03	На 01.04
Основные средства (счет 01)
Износ (счет 02)

Ставка налога на имущество – 2,2%

Задание: Рассчитайте среднюю стоимость имущества, и размеры авансового платежа по налогу на имущество.

Задание № 1:

Средняя стоимость имущества ООО «Лагуна», облагаемого нало- гом на имущество, составляет, тыс. руб.:

	I квартал	II квартал	III квартал	Год
Средняя стоимость

Ставка налога на имущество – 2,2%

Задание: 1. Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество за I, II, III кварталы.

2. Рассчитайте сумму платежа по налогу на имущество за год.

Тема 9. Транспортный налог

Контент-тест:

1. Налогоплательщиками могут быть признаны:

1) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства;

2) физические и юридические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства или оформлены договоры аренды транспортных средств;

3) пользователи транспортных средств.

2. Объектами налогообложения не являются:

1) мотоциклы и мотороллеры;

2) промысловые морские и речные суда;

3) яхты и парусные суда.

3. Налоговая база определяется:

1) в лошадиных силах и валовой вместимости в регистровых тоннах;

2) в лошадиных силах и единицах транспортных средств;

3) в лошадиных силах, единицах транспортных средств и валовой вместимости в регистровых тоннах.

4. Налоговым периодом признается:

1) месяц;

2) квартал;

3) календарный год.

5. Налоговые ставки устанавливаются:

1) федеральным законом;

2) законами субъектов РФ;

3) нормативными правовыми актами органов местного самоуправления.

6. Налоговые ставки, указанные в федеральном законе, могут быть:

1) уменьшены не более чем в пять раз;

2) увеличены не более чем в три раза;

3) увеличены (уменьшены) не более чем в пять раз.

7. Установление дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств:

1) допускается;

2) не допускается;

3) допускается для некоторых видов транспортных средств.

8. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:

1) налогоплательщики самостоятельно;

2) налоговые органы;

3) организации — самостоятельно, а для физических лиц — налоговые органы.

9. В случае регистрации (снятия с учет1) транспортного средства в течение налогового периода сумма налога исчисляется:

1) за весь налоговый период;

2) в половинном размере;

3) пропорционально времени, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, включая месяц регистрации.

10. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать о такой регистрации в налоговую инспекцию в течение:

1) 5 Дней;

2) 10 дней;

3) 15 дней.

Практические задания:

Задание № 1:

ЗАО «Пончик» имеет на балансе три зарегистрированных транспортных средства: 2 автомобиля и катер.

Мощности транспортных средств:

• автомобиль № 1 - 75 л.с;

• автомобиль № 2 - 120 л.с;

• катер - 115 л.с.

Ставки налога, установленные в данном регионе, следующие:

• для автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. - 5 руб. /л.с;

• для автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно - 7 руб./л.с;

• для катера - 20 руб./л.с.

ЗАО «Пончик» ставило на учет и снимало с учета имеющиеся у него транспортные средства в следующие сроки:

• автомобиль № 1 - поставлен на учет 30 января текущего года; по состоянию на конец года с учета не снят; автомобиль № 2 - поставлен на учет 28 февраля текущего года, снят с учета 13 октября текущего года;

• катер - поставлен на учет 3 июля текущего года, снят с учета 28 июля этого же года.

Задание

1. Рассчитайте сумму налога по отдельным транспортным средствам.

2. Рассчитайте общую сумму транспортного налога за год.