Методика формирования собственных источников инвестиций для обновления основных средств

Сущность технологии заключается в нахождении минимальной ежегодной (за весь срок службы каждого объекта основных средств) величины прибыли, резервируемой на расчетном счете организации, чтобы совместно с накапливаемыми там же (на расчетном счете) амортизационными начислениями обеспечить возможность полного восстановления (приобретения новых) основных средств.

Балансовая стоимость основных средств, подлежащих замене, определяется следующими образом:

, (П3.1)

где: – средняя балансовая стоимость основных средств, подлежащих замене;

– балансовая стоимость основных средств в рассматриваемой группе;

– коэффициент обновления основных средств (имеющийся или заданный) по рассматриваемой группе основных средств.

Доля прибыли (от балансовой стоимости), которая обеспечит возможность полного восстановления (приобретения новых) основных средств в искомом объеме определяется следующим образом:

, (П3.2)

где: – средняя норма амортизации по рассматриваемой группе основных средств;

r – коэффициент дисконтирования.

Расчет искомого объема дополнительной прибыли (П_Д) выполняется для каждого года (всего срока службы основного средства):

(П3.3)

Значение П_Д необходимо прибавить к накопленной на расчетном счете сумме амортизации ( ) за этот же срок для получения денежных средств, достаточных для обновления части основных средств, для которых ведется расчет.

Для подробного расчета по конкретной организации и получения прогноза по годам о величине необходимых инвестиций для обновления транспортных средств (ТС) была разработана специальная методика, включающая последовательные этапы:

- установление среднего возраста ТС рассматриваемого типа;

- расчет нормативного (среднего по рассматриваемой группе) срока полезного использования ТС исходя из применяемой нормы амортизационных отчислений;

- определение максимального срока службы ТС в рассматриваемой группе;

- вычисление суммарной балансовой стоимости;

- расчет коэффициента обновления ТС как отношение первоначальной балансовой стоимости вновь поступивших ТС за год, предшествующий расчетному, к общей балансовой стоимости с учетом среднего срока службы ТС в данной группе;

- получение информации из данных бухгалтерского учета величины уже начисленной амортизации по каждому из рассматриваемых ТС;

- определение количества лет, оставшихся в эксплуатации, и расчет суммы начисляемой амортизации за каждый год из этих лет по каждому ТС;

- разработка программы полного обновления имеющегося парка ТС при условиях, что замена на новое ТС должна производиться сразу, как только ТС будет полностью самортизированно и вся сумма начисленной амортизации направляется на обновление ТС;

- определение незарезервированной (потраченной на другие цели) суммы амортизации как суммы балансовых стоимостей ранее самортизированных ТС. Данная сумма делится на средний срок службы, в результате получается величина надбавки (Z) к ежегодно необходимой сумме на обновление ТС;

- исчисление объема средств, необходимых для обновления ТС. Для этого балансовая стоимость ТС умножается на К_об, из полученного произведения вычитается сумма начисленной за год амортизации и к нему прибавляется Z;

- определение по приведенным формулам DП и П_Д.

Расчет искомой величины прибыли проводится по годам на весь срок службы основного средства (П_Д).