Основные положения валютного контроля в РФ

В России государственное валютное регулирование осуществляется в соответствии с ФЗ №173 «О валютном регулировании и валютном контроле» от 2003 года. Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с действующим законодательством. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, таможенные органы и налоговые органы.

Валютное регулирование производится при помощи прямых и косвенных мер. Валютный контроль относится к прямым мерам регулирования и включает следующие основные этапы:

- предварительный контроль документов, представляемых при таможенном оформлении товаров;

- автоматизированный контроль полноты и сроков расчётов за выполненные поставки товаров;

- целевые проверки участников внешнеэкономической деятельности по фактам возможных нарушений таможенных правил, связанных с не поступлением в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров.

Виды валютного контроля:

1. Таможенно-банковский контроль за поступление валютной выручки от экспортных операций.

2. Валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортным товарам.

3. Осуществление валютного контроля при бартерных операциях.

4. Осуществление валютного контроля в неторговом обороте.

Введение эффективного валютного контроля на современном этапе требует не реализации отдельных элементов контроля, а создание глобальной системы, охватывающей все сферы валютных правоотношений между резидентами и нерезидентами. Контролем должны быть охвачены все виды валютных операций, в том числе операции с национальной валютой. При этом особое внимание должно быть уделено:

- валютным операциям, связанным с осуществлением внешнеторговой деятельности резидентов;

- операциям резидентов по предоставлению и погашению кредитов;

- инвестиционной деятельности резидентов и вопросам контроля инвестиций в российскую экономику;

- валютным операциям, связанным с предоставлением и оплатой услуг;

- операциям по перемещению через границу валютных ценностей, валюты Российской Федерации, Ценных бумаг в валюте Российской Федерации;

- валютообменным операциям.

Технологическая схема валютного контроля основана на возможностях уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции валютного контроля в период таможенного оформления товаров и проведения банковских операций с дальнейшим сопоставлением и анализом этих двух информационных потоков в рамках автоматизированной информационной системы.

Валютный контроль операций, связанный с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

Возложение на ФТС обязанностей осуществлять таможенно-банковский валютный контроль вполне логично, поскольку таможенные органы осуществляют таможенное оформление и контроль товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации на основании представления участниками внешнеэкономических связей на таможнях Грузовых таможенных деклараций (ГТД), как первичных контрольных документов.

Ещё одним документом валютного контроля является Паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Представление Паспорта сделки (Паспорта импортной сделки, Паспорта бартерной сделки) и указание его реквизитов (номера и даты) в таможенной декларации требуется при помещении товаров под заявляемый таможенный режим.

Резюмируя вышесказанное, можно сделать вывод о том, что таможенные органы, являясь агентами валютного контроля, проводят ряд мер по соблюдению участниками ВЭД законодательства РФ в области валютного контроля и валютного регулирования. Управлением таможенной статистики и анализа при ФТС России осуществляется функция ведения специальной таможенной статистики, одним из объектов которой является статистика валютного контроля.