Расчёт коэффициентов деловой активности
| Показатель | I кв | II кв | III кв | IV кВ | V кв | VI кв | VII кв | VIII кв |
| средние оборотные средства | ||||||||
| коэффициент деловой активности годовой | 68,02 | 79,64 |
Изменение коэффициента деловой активности в прогнозном плановом варианте имеет положительную динамику, в отличие от текущего состояния, а также превышает нынешние показатели в 3 раза. Это вызвано снижением величины оборотных средств и, как следствие, снижением величины «замороженных» оборотных фондов.
Прогнозная доля постоянных издержек в выручке организации составит 23%, что на 4% ниже текущего значения. Это снижение обусловлено более рациональным использованием основных фондов, несмотря на существенное увеличение прогнозных постоянных издержек.
Для оценки влияния на ООО «Меридиан» предлагаемой стратегии проведем факторный анализ выпуска и реализации продукции и анализ интенсификации производства.
Одними из основных факторов, влияющих на объем производства и реализации продукции, являются:
- размер основных фондов и фондоотдача;
- размер оборотных средств и коэффициент оборачиваемости.
Фондоотдача основных фондов определяется как отношение стоимости продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:
ФО = В / ОФ (6)
где:
ФО – фондоотдача основных фондов, руб./руб.;
В – выручка от реализации продукции, руб.;
ОФ – стоимость основных фондов, руб./руб.
Увеличение фондоотдачи достигается путем сокращения внутрисменных простоев, внедрения нового и модернизация старого оборудования, совершенствованием технологии производства.
Коэффициент оборачиваемости – показатель, характеризующий эффективность использования оборотных средств:
Коб. = В / ср.Об.Ср. (7)
где:
Коб. – коэффициент оборачиваемости, руб./руб.;
В – выручка от реализации продукции, руб.;
ср.Об.Ср. – средние оборотные средства, руб.
Увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных средств достигается путем оптимизации производственных запасов; эффективного использования материальных, трудовых и денежных средств; сокращения длительности производственного цикла и т.д.
На основе вышеуказанных формул произведен расчет в программе MS Excel и заполнена таблица 3.5.
Таблица 3.5
Основные факторы, определяющие объем реализации продукции
| Показатели | 2013 | 2014 | Изменения (+,-) | Троста, % |
| Выручка от реализации, тыс.руб. | 282,5 | |||
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. | 22,9 | |||
| Среднегодовая стоимость оборотных фондов, тыс.руб. | 1,1 | |||
| Фондоотдача, руб./руб. | 7,37 | 21,09 | 13,72 | 186,2 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, руб./руб. | 17,93 | 68,02 | 50,09 | 279,4 |
Факторная модель выпуска продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи:
В = ОФ * ФО (8)
где:
В – выручка от реализации продукции, руб.;
ФО – фондоотдача основных фондов, руб./руб.;
ОФ – стоимость основных фондов, руб./руб.
Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц.
Первый год реализации стратегии.
∆ ВП (ОФ) = (ОФ1 –ОФ0) * ФО0 = 223*7,37 = 1 643,51 тыс. руб.
∆ ВП (ФО) = ОФ1 * (ФО1 - ФО0) = 1195 13,72 = 16 395,4 тыс. руб.
Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) = 18 038,91 тыс. руб. – баланс отклонений.
∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100% = 9,11 %
∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100% = 90,89 %
По итогам первого года реализации предлагаемой стратегии ожидается рост реализуемой продукции на 1644 тыс. рублей за счет увеличения среднегодового значения основных фондов на 22,9 % и на 16395 тыс. рублей за счет увеличения фондоотдачи на 186 %.
Второй год реализации стратегии.
∆ ВП (ОФ) = (ОФ1 –ОФ0) * ФО0 = 0*21,09 = 0 тыс. руб.
∆ ВП (ФО) = ОФ1 * (ФО1 - ФО0) = 1195*17,7 = 21 151,5 тыс. руб.
Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ОФ) + ∆ ВП (ФО) = 21 151,5 тыс. руб. – баланс отклонений.
∆ ВП (ОФ), % = ∆ ВП (ОФ) / ∆ ВПобщ. * 100% = 0 %
∆ ВП (ФО), % = ∆ ВП (ФО) / ∆ ВПобщ. * 100% = 100 %
Во воторой год реализации стратегии планируется увеличение основных фондов менее одного процента и ожидается рост реализуемой продукции на 21152 тыс. рублей за счет дальнейшего увеличения фондоотдачи на 84 %
Факторная модель выпуска продукции через размер оборотных средств и коэффициента оборачиваемости:
В = ср.Об.Ср * Коб (9)
где:
Коб. – коэффициент оборачиваемости, руб./руб.;
В – выручка от реализации продукции, руб.;
ср.Об.Ср. – средние оборотные средства, руб.
Первый год реализации стратегии.
∆ В (ср.Об.Ср.) = (ср.Об.Ср.1 – ср.Об.Ср.0) * Коб.0 = 4*17,93 = 71,72 тыс. руб.
∆ В (Коб) = ср.Об.Ср.1 * (Коб1 – Коб 0) = 371*50,09 = 18 583 тыс. руб.
Итого: ∆ Вобщ. = ∆ В (ср.Об.Ср.) + ∆ В (Коб) = 18 655 тыс. руб. – баланс отклонений.
∆ В (ср.Об.Ср.), % = ∆ В (ср.Об.Ср.) / ∆ Вобщ. * 100% = 0,38 %
∆ В (Коб), % = ∆ В (Коб) / ∆ Вобщ. * 100% = 99,62 %
Выручка от реализации продукции увеличится на 18 583 тыс.руб за счёт увеличения показателей оборачиваемости на 279,4% и на 72 тыс.руб. благодаря увеличению оборотных средств на 1,1 %.
Второй год реализации стратегии.
∆ В (ср.Об.Ср.) = (ср.Об.Ср.1 – ср.Об.Ср.0) * Коб.0 = 211*68,02 = 14 352 тыс. руб.
∆ В (Коб) = ср.Об.Ср.1 * (Коб1 – Коб 0) = 582*11,62 = 6 763 тыс. руб.
Итого: ∆ Вобщ. = ∆ В (ср.Об.Ср.) + ∆ В (Коб) = 21 115 тыс. руб. – баланс отклонений.
∆ В (ср.Об.Ср.), % = ∆ В (ср.Об.Ср.) / ∆ Вобщ. * 100% = 67,97 %
∆ В (Коб), % = ∆ В (Коб) / ∆ Вобщ. * 100% = 32,03 %
Выручка от реализации продукции увеличится на 6 763 тыс.руб за счёт увеличения показателей оборачиваемости на 17% и на 14 352 тыс.руб. благодаря увеличению оборотных средств на 57 %.
Экстенсивности и интенсивности рассматриваемых факторов сведены в таблицу 3.6. Из таблицы видно, что при реализации предлагаемой стратегии развития ожидается динамичный рост выручки за счёт увеличения фондоотдачи и оборачиваемости оборотных средств, а также некоторый рост самих оборотных средств, начиная со второго года.
Таблица 3.6