Бюджет производственной себестоимости продукции
| Показатель | Цех №1 изделия А, | Цех №2 изделия В |
| 1. Объем производства, ед.. | ||
| 2. Прямые материальные затраты на единицу продукции, руб. | ||
| 3. Прямые материальные затраты на период, тыс. руб. | ||
| 4. Прямые трудовые затраты на период, тыс. руб. | ||
| 5. Прямые затраты, тыс. руб. | ||
| 6. Итого прямых затрат, тыс. руб. | ||
| 7. ОПР | ||
| 8. ОХР | ||
| 9. Производственнаясебестоимость продукции , тыс. руб. | ||
| 10. Себестоимость единицы производственнойпродукции, руб. |
- Формирование прогнозируемого отчета о прибыли.
На основе прогнозируемых частных бюджетов составим прогнозируемый отчет о прибыли.
| Показатель | Цех №1 Изделия А | Цех №2 изделия В | всего |
| 1 Прогнозируемая выручка | |||
| 2 Себестоимость реализованной продукции | |||
| 3. Валовая прибыль (стр. 1 - стр. 2) | |||
| 4. Коммерческие расходы | |||
| 5. Управленческие расходы (без платы за кредит) | |||
| 6 Текущие расходы | |||
| 7. Прибыль от продаж (стр. 3 - стр. 6) | |||
| 8. Проценты к получению) | |||
| 9. Проценты к уплате | |||
| 10. Налог на прибыль | |||
| 11. Чистая прибыль | |||
| Чистая прибыль за год |
· Формирование отчета о движении денежных средств.
При формировании величины денежных средств учитывался ихостаток на начало года .
| Показатель | 1-й | 2-й | 3-й | 4-й |
| 1. Остаток денежных средств на начало периода | ||||
| 2. Поступление денежных средств от реализации | ||||
| 3. Итого имеющихся средств за период | ||||
| 4. Платежи | ||||
| 4.1. Покупка материалов | ||||
| 4.2. Затраты на труд | ||||
| 4.3. Текущие расходы | ||||
| 4.4. Закупка оборудования | ||||
| 4.5. Налоги и отчисления | ||||
| 4.6. Выплаты по кредитам и займам | ||||
| 4.7. Итого платежей за период | ||||
| 5. Остаток денежных средств на конец периода (стр3 — стр. 4.7) |
Бюджет движения денежных средств показывает, что у организации прогнозируемых периодах будет избыток или дефицит денежных средств. Поэтому при дефицит необходимо своевременно позаботиться о привлечении краткосрочных кредитов. А при избытке принять решения о рациональном использование денежных средств.
| СИСТЕМА БЮДЖЕТОВ ОРГАНИЗАЦИИ | |
| Вид бюджета | Размер бюджетов на период, тыс. руб. |
| Материальных затрат | |
| Фонда оплаты труда | |
| Сводный бюджет |
Сводный бюджет организации состоит из доходной и расходной частей. Бюджет организации является оптимальным, если доходная часть равна расходной части.
Примерная форма сводного бюджета организации представлена в табл.
Сводный бюджет организации на период (тыс. руб.)
| Доходная часть | Расходная часть | ||
| Статья дохода | Значение | Статья расхода | Значение |
| Выручка от реализации продукции (работ, услуг) | Налоги в бюджет и внебюджетные фонды | ||
| Доход от внереализационных операций | Заработная плата | ||
| Остатки средств на банковских счетах на начало планового периода | Закупка сырья и материалов | ||
| Кредиты и займы | |||
| Выплата по кредитам с учетом процентов | |||
| Прочие расходы | |||
| Итого доходов | Итого расходов | ||
| Разность между доходами и расходами |
| 494 8329 |
Если доходная часть меньше расходной части, то имеет место дефицит бюджета. В этом случае необходимо пересмотреть расходную часть бюджета. На основе учета мнений ведущих специалистов организации могут быть разработаны различные подходы, уменьшающие расходы.
При пересмотре статей затрат следует учитывать приоритетность следующих статей:
— заработная плата основных производственных;
— платежи во внебюджетные фонды;
— затраты на закупку материалов, комплектующих и т.д., необходимых для выполнения производственной программы;
— оплата потребляемых энергоресурсов;
— выплаты налогов в федеральный бюджет.