Оценка эффективности проекта
Достижение конкретных целей задач, поставленных в проекте, возможно различными техническими решениями, имеющими, как, правило, разные экономические результаты.
При этом наибольшая эффективность может быть оценена в результате сопоставления различных вариантов проектных решений. Однако рамки курсового проекта не позволяют это сделать. Поэтому в данном случае эта задача ограничивается расчетом стоимости строительства проектируемой станции обслуживания и расчетом эксплуатационных затрат, зная которые, можно спрогнозировать срок окупаемости капитальных вложений и стоимость нормочаса.
Расчет капитальный вложений и эксплуатационных затрат производится укрупнено на стадии предпроектной подготовки проектного решения СТО на основе удельных показателей, полученных в результате анализа реальных проектов и функционирования действующих предприятий автосервиса.
В курсовом проекте эти расчеты выполняются на основе разработанной планировки помещений СТО.
Как известно, затраты инвестора при организации СТО делятся на две основные группы – единовременные и текущие (эксплуатационные).
В состав единовременных затрат входят затраты на строительство зданий, сооружений, прокладку инженерных коммуникаций, технологическое оборудование и др.
Стоимость 1 м2 площади помещений с учетом затрат на коммуникации может быть принята от 800…12000 рублей для зданий, выполненных из быстровозводимых конструкций, и 17000…22000 рублей для зданий из железобетона.
Затраты на приобретение и монтаж технологического оборудования могут быть приняты в пределах 220000…460000 руб. на 1 рабочий пост (меньшие значения для оборудования отечественного производства). В эти суммы включены затраты на оснащение производственных участков и затраты на монтаж оборудования.
Основные статьи текущих затрат и их удельные значения приведены в табл. 11.
Таблица 11 – Удельные текущие затраты
№ п/п | Наименование затрат | Единица измерения | Годовые удельные затраты |
1. | Ремонт зданий, оборудования и коммуникаций | руб./пост | 50000…70000 |
2. | Аренда земельного участка | руб./м2 | |
3. | Электроэнергия | руб./пост | 15000…20000 |
4. | Отопление | руб./м2 | 30…40 |
5. | Вода для питьевых и технологических нужд | руб./пост | 700…1000 |
6. | Расходные материалы | руб./пост | 25000…30000 |
7. | Амортизация зданий, сооружений и оборудования | руб./м2 | 400…600 |
8. | Заработная плата | руб./чел. | 80000…120000 |
9. | Накладные расходы (реклама, охрана окружающей среды и др.) | руб. | 6…10% от суммы текущих затрат |
Для нашего примера результаты расчета единовременных и текущих затрат приведены в табл. 12, 13.
Таблица 12 – Расчет единовременных затрат (по разработанной планировке площадь помещений – 1433 м2, число рабочих постов 13)
№ п/п | Наименование затрат | Единица измерения | Принятые удельные затраты | Абсолютные затраты, тыс. руб. |
1. | Строительство здания стан-ции с коммуникациями | руб./м2 | 1433·10000=14330000 | |
2. | Технологическое оборудо-вание с монтажом | руб./пост | 13·360000=4680000 | |
Итого: |
Таблица 13 – Расчет текущих затрат за год
№ п/п | Наименование затрат | Единица измерения | Принятые удельные затраты | Абсолютные затраты, тыс. руб. |
1. | Ремонт зданий, оборудова-ния и коммуникаций | руб./пост | 13·60000=780000 | |
2. | Аренда земельного участка | руб./м2 | 0,95·10000·300= | |
3. | Электроэнергия | руб./пост | 13·18000=234000 | |
4. | Отопление | руб./м2 | 1433·35=50155 | |
5. | Вода для питьевых и техно-логических нужд | руб./пост | 13·800=10400 | |
6. | Расходные материалы | руб./пост | 13·26000=338000 | |
7. | Амортизация зданий, соо-ружений и оборудования | руб./м2 | 1433·450=644850 | |
8. | Заработная плата | руб./чел. | 35·156000=5460000 | |
9. | Накладные расходы (рекла-ма, охрана окружающей среды и др.) | руб. | 6% от текущих затрат | 10367405·6/100= |
Итого: |
Одним из важнейших показателей проекта является срок окупаемости единовременных вложений. Чем он меньше, тем эффективнее используются инвестиции в организацию предприятия. В настоящее время срок окупаемости до 3…4-х лет является вполне приемлемым.
Для расчета срока окупаемости предварительно необходимо определить доходы и прибыль станции технического обслуживания.
Доход СТО за год (в руб.)
Д = Т · Н, [21]
где Т – годовой объем работ, нормо-ч (для курсового проекта годовой объем работ в чел.-ч приравниваем к нормо-ч);
Н – стоимость нормо-часа, руб.
Стоимость нормо-часа зависит от ряда факторов (конъюнктуры спроса на услуги, расположения станции, ее оснащенности, качества услуг, привлекательности для клиентов и т.д.).
Необходимо иметь ввиду, что необоснованное увеличение или уменьшение стоимости нормо-часа может отрицательно отразиться на эффективности работы СТО.
В курсовом проекте стоимость нормо-часа устанавливается исходя из сложившихся в настоящее время расчетных величин: для отечественных автомобилей – 250…500 руб., для автомобилей иностранного производства – 500…1000 руб.
Для нашего примера стоимость нормо-часа примем Н = 350 руб. При этом доход станции за год составит
Д = 48633 · 350 = 17021550 руб.
Прибыль за год (в руб.)
П = Д – Р, [22]
где Р – текущие затраты за год в руб.
Для нашего примера
П = 17021550 – 10989449 = 6032101 руб.
Рентабельность предприятия от выполнения работ
R = · 100%, [23]
R = · 100% = 54,9%
В прибыль СТО может также выходить прибыль от: продажи автомобилей, продажи запчастей, автопринадлежностей и т.п.
Прибыль станции от продажи автомобилей (в руб.)
ППА = NП · Δ, [24]
где Δ – прибыль от продажи одного автомобиля (для отечественных автомобилей 5000…7000 руб. и 12000…18000 руб. для автомобилей иностранного производства)
Для нашего примера
ППА = 700 · 7000 = 4900000 руб.
Прибыль от продажи запасных частей и автопринадлежностей в курсовом проекте может быть принята в пределах 60…90% прибыли от выполнения работ
ПЗЧ = П · (0,6…0,9), при этом большие значения принимаются для автомобилей иностранного производства.
Для нашего примера
ПЗЧ = 6032101 · 0,6 = 3619261 руб.
Прибыль рассматриваемой станции с учетом прибыли от продажи автомобилей и запасных частей составит
ПСТО = 6032101 + 4900000 + 3619261 = 14551362 руб.
Чистая прибыль без налогов (в руб.)
ЧП = ПСТО - · ПСТО, [25]
где НП – действующая ставка налога на прибыль, %
Для нашего примера
ЧП = 14551362 - · 14551362 = 11059035 руб.
Эффективность проекта оценивается следующим образом. [12]
Определение реальной ценности и срока окупаемости проекта производится с учетом дисконтирования, т.е. приведения экономических показателей разных лет к сопоставимому во времени виду с помощью коэффициентов дисконтирования, основанных на формуле сложных процентов.
Предварительно рассчитаем чистый дисконтируемый доход
ЧДД = (ЧП + А) · КД, [26]
где А – величина амортизации зданий, сооружений и оборудования, руб.;
КД – коэффициент дисконтирования, который принимается для: первого года работы – 0,77; второго – 0,59; третьего – 0,46 и четвертого года работы – 0,35.
Реальная ценность проекта (в руб.) рассчитывается по годам
1-й РЦПр1 = ЧДД1 – ЕДЗ
2-й РЦПр2 = РЦПр1 + ЧДД2
3-й РЦПр3 = РЦПр2 + ЧДД3
4-й РЦПр4 = РЦПр3 + ЧДД4
где ЕДЗ – величина единовременных затрат, руб.
Для нашего примера (первый год эксплуатации)
ЧДД = (11059035 + 644850) · 0,77 = 9011992 руб.
РЦПр1 = 9011992 – 19010000 = - 9998008 руб.
Результаты расчета для последующих лет даны в табл. 14.
Таблица 14 – Показатели работы станции при единовременном вводе мощностей
Показатели | Годы | ||||
Единовременные затраты, руб. | |||||
Текущие затраты, руб. | |||||
Доход, руб. | |||||
Прибыль, руб. | |||||
Прибыль после налогооложения, руб. | |||||
Коэффициент дисконтирования | 0,77 | 0,59 | 0,46 | 0,35 | |
Чистый дисконтирован-ный доход, руб. | |||||
Реальная ценность проекта, руб. | -19010000 | -9998008 | -3092716 |
Как видно из табл. 14, при единовременном вводе мощностей и неизменных величинах дохода и текущих затрат по годам проект окупит себя на третий год после ввода в эксплуатацию.
Значение срока окупаемости в 3 года является привлекательным для инвестора в то время как его увеличение свидетельствует о несоответствии размера инвестиционных вложений ожидаемым экономическим результатам. В этом случае необходимо провести корректировку принятых ранее технологических решений и вновь определить экономическую эффективность проекта.
ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ