Корреспонденция счетов при незавершенных расчетах по операциям с платежными картами
| № | Операция | Д | К | Сумма |
| 1. | Выдача денежных средств через банкоматы, POS-терминалы, оплата покупок в организациях торговли и услуг. | Дт 30233 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» | Кт 20202, 20206 | на сумму наличных денежных средств, выданных кассой банка, обменным пунктом по банковским картам |
| Кт 20208 | на сумму расхода по банкоматам (на основании отчета процессинговой компании) | |||
| Кт счет организации торговли | на сумму приобретенных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, оплаченных с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании). | |||
| 2. | Перечисление денежных средств на банковский счет клиента – юридического и физического лица, открытый для осуществления операций с использованием банковских карт (на основании отчета процессинговой компании). | Дт 30233 | Кт банковские счета организаций и физических лиц для осуществления операций с использованием банковских карт | на сумму перечисляемых денежных средств. |
| 3. | Уплата клиентами – физическими и юридическими лицами сумм комиссий за услуги банку с банковского счета для осуществления операций с использованием банковских карт, в том числе НДС по облагаемым операциям. | Дт 30233 | Кт 60309, | на сумму НДС |
| Кт 70601 | на сумму комиссии без НДС. | |||
| 4. | Зачисление денежных средств через банкоматы, POS-терминалы. | Дт 20202, 20206 | Кт 30233. | на сумму средств, принятых кассой банка, кассой обменного пункта по банковским картам |
| Дт 20208 | на сумму средств, принятых через банкоматы (на основании расчета процессинговой компании) | |||
| 5. | Уплата банком комиссии расчетному банку, другим участникам платежной системы. | Дт 70606 | Кт 30233. | На сумму комиссии |
| 6. | Списание денежных средств с банковских счетов клиентов банка по операциям с использованием платежных карт (на основании отчета процессинговой компании). | Дт банковские счета организаций и физических лиц для осуществления операций с использованием банковских карт | Кт 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт». | На сумму списания |
| 7. | Урегулирование расчетов по операциям с использованием банковских карт. | Дт 30232 | Кт 30233 | на сумму меньшего из остатков по счетам 30232, 30233 (в разрезе по видам платежных карт, расчетным банкам). |
| 8. | Регулирование корреспондентского счета (одна из проводок). | Дт 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях – корреспондентах» | Кт 30233 | на сумму, зачисляемую на корреспондентский счет |
| Дт 30232 | Кт 30110 | на сумму, списываемую с корреспондентского счета |
Приложение 5
Корреспонденция счетов по операциям с платежными картами при обслуживании банкоматов и учете излишков и недостач
| № | Операция | Д | К | Сумма |
| 1. | Подкрепление банкоматов денежными средствами в рабочие дни. | Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» | Кт 20202 «Касса кредитных организаций» | на сумму подкрепления. |
| 2. | Возврат остатка денежных средств по банкомату в рабочие дни. | Дт 20202 | Кт 20208 | на сумму остатка денежных средств. |
| 3. | Подкрепление банкоматов денежными средствами в выходные и праздничные дни. | Дт 20208 «Денежные средства в банкоматах» | Кт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» | на сумму подкрепления. |
| 4. | Возврат остатка денежных средств по банкомату в выходные и праздничные дни. | Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» | Кт 20208 | на сумму остатка денежных средств. |
| 5. | Отражение излишков по банкомату. | Дт 20208 | Кт 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» | на сумму излишка. |
| 6. | Списание излишков в доходы банка по истечении установленного срока. | Дт 60322 | Кт 70601 | на сумму излишка. |
| 7. | Отражение недостач по банкомату. | Дт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» | Кт 20208 | на сумму недостачи. |
| 8. | Создание резерва на возможные потери по недостаче по банкомату. | Дт 70606 Расходы | Кт 60324 «Резервы на возможные потери» | на сумму резерва. |
| 9. | Списание недостач по банкомату за счет виновного лица. | Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам» | Кт 60323 | на сумму недостачи. |
| 10. | Списание недостач по банкомату за счет резерва. | Дт 60324 «Резервы на возможные потери» | Кт 60323 | на сумму недостачи. |
Приложение 6