Задача 2.4.1. Синтетический учет операций с платежными картами физических лиц

Задание

На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.

Материал для выполнения задания

Хозяйственные операции коммерческого банка

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
Мемориальный ордер  
Открыт счет расчетов платежными картами физического лица. Денежные средства внесены в кассу банка   50 000
Мемориальный ордер  
С вкладного счета физического лица «До востребования» пополнен остаток счета расчетов платежными картами   10 000
Платежное поручение  
Коммерческой организацией с расчетного счета перечислена заработная плата на счет расчетов платежными картами сотрудника   50 000
Платежное поручение  
На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на счет расчетов платежными картами сотрудника   30 000
Электронный журнал  
Из банкомата коммерческого банка поучены наличные денежные средства по платежной карте физического лица   6 000
Электронный журнал  
Коммерческим банком удержана комиссия за ведение счета расчетов платежными картами физического лица  

Задача 2.4.2. Синтетический учет операций с платежными картами юридических лиц

Задание

На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.

Материал для выполнения задания

Хозяйственные операции коммерческого банка

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
Платежное поручение  
Коммерческой организацией с расчетного счета перечислены денежные средства на пополнение счета расчетов корпоративными платежными картами   450 000
Мемориальный ордер  
Из операционной кассы банка произведена загрузка денежными средствами банкомата   1 000 000
Электронный журнал  
Из банкомата по корпоративной карте получены наличные денежные средства для оплаты представительских расходов   500 000
Платежное поручение  
Коммерческой организацией с расчетного счета перечислена комиссия для оплаты расходов по ведению счета расчетов корпоративными платежными картами   2 000

Задача 2.4.3. Синтетический учет прочих операций с платежными картами

Для выполнения прочих операций потребуются следующие номера балансовых счетов:

60322 «Расчеты с прочими кредиторами»;

60323 «Расчеты с прочими дебиторами».

Задание

На основании ниже приведенных данных составить бухгалтерские проводки и сделать записи на счетах.

Материал для выполнения задания

Хозяйственные операции коммерческого банка

№ п/п Содержание операций Сумма, руб.
Забалансовый мемориальный ордер  
В денежное хранилище банка поступила партии платежных карт в количестве 10 000 штук (сумму определить)    
Забалансовый мемориальный ордер  
Выданы под отчет платежные карты в количестве 1 000 штук (сумму определить)  
Забалансовый мемориальный ордер  
Бухгалтером-операционистом выданы клиентам платежные карты в количестве 600 штук (сумму определить)  
Забалансовый мемориальный ордер  
Остаток платежных карт сдан в денежное хранилище (сумму определить)    
Электронный журнал, мемориальный ордер  
Из банкомата коммерческого банка инкассированы наличные денежные средства в кассу пересчета   50 000
Мемориальный ордер  
В кассе пересчета выявлены излишки в инкассированной сумме   5 000
Мемориальный ордер
Зачислены наличные денежные средства в операционную кассу после пересчета (сумму определить)  
8.1. Мемориальный ордер  
Установлен держатель карты. Денежные средства зачислены на счет расчетов платежными картами физического лица     5 000
8.2. Мемориальный ордер  
Держатель карты не установлен. Денежные средства зачислены в доход банка   5 000
9.1. Мемориальный ордер  
В кассе пересчета выявлена недостача в инкассированной сумме   8 000
9.2. Мемориальный ордер  
Недостача, выявленная в инкассированной сумме, списана на расходы банка 8 000

Наши рекомендации